Auditoria Governamental

Auditoria Governamental

• Finalidades e Objetivos da Auditoria Governamental

  • Formas e Tipos de Auditoria Governamental

    • Tipos de Auditoria Governamental

      • Auditoria de Avaliação da Gestão

      • Auditoria de Acompanhamento da Gestão

      • Auditoria Contábil

      • Auditoria Operacional ou de Desempenho

      • Auditoria Especial

    • Formas de Execução da Auditoria Governamental

      • Execução Direta

        • Centralizada

        • Descentralizada

        • Integrada

      • Execução Indireta

        • Compartilhada

        • Terceirizada

      • Execução Simplificada

  • Normas Relativas à Execução do Trabalho

    • Exame Preliminar

    • Planejamento do Trabalho

      • Avaliação dos Controles Internos Administrativos

        • Prevenção de Impropriedade e Irregularidades

        • Supervisão das Atividades

          • Responsabilidade pela Supervisão

          • Supervisão das Equipes de Trabalho

          • Intensidade da Supervisão

          • Áreas e Enfoques da Supervisão

      • Seleção do Objeto

      • Delimitação do escopo

      • Especificação dos critérios

      • Avaliação de riscos

      • Elaboração da matriz de planejamento

      • Elaboração do Programa de Trabalho

    • Execução do Trabalho("Trabalho de Campo")

      • Obtenção de Evidências

        • Finalidade da Evidência

        • Suficiência da Evidência

        • Adequação da Evidência

        • Pertinência da Evidência

      • Natureza das Evidências

        • Evidência direta

        • Evidência circunstancial

        • Evidência conclusiva

        • Evidência corroborativa

        • Evidência física

        • Evidência testemunhal

        • Evidência analítica

        • Evidência documental

    • Testes e Procedimentos de Auditoria

      • Testes de Auditoria

        • Testes de Controle ou Testes de Observância ou Testes de Aderência

          • Testes Flagrantes

          • Testes Retrospectivos

        • Testes Substantivos ou Testes de Comprovação

          • Testes de Detalhes

          • Procedimentos Analíticos Substantivos

      • Técnicas de Auditoria

        • Indagação Escrita ou Oral

        • Análise Documental

        • Conferência de Cálculos

        • Confirmação Externa

        • Exame dos Registros

        • Correlação das Informações Obtidas

        • Inspeção Física

        • Observação

        • Corte das Operações ou Cut-off

        • Rastreamento

        • Técnicas de Fiscalização

          • Indagação Escrita ou Oral

          • Análise Documental

          • Conferência de Cálculos

          • Confirmação Externa

          • Exame dos Registros

          • Correlação das Informações Obtidas

          • Inspeção Física

          • Observação

      • Emissão do Relatório de Auditoria

        • Normas Relativas à Opinião do Auditor

          • Nota

          • Relatório

          • Certificado

            • Certificado de Regularidade

            • Certificado de Regularidade com Ressalvas

            • Certificado de Irregularidade

          • Parecer do Dirigente do Órgão de Controle Interno

            • Normas Relativas à Audiência do Auditado

            • Normas Relativas à Forma de Comunicação

        • Formação de Opinião sobre as contas nos Tribunais de Contas

          • Certificado de Regularidade

          • Certificado de Regularidade com Ressalvas

          • Certificado de Irregularidade

• Normas de Auditoria Governamental (NAG)

  • NAG 1000 – Normas Gerais

  • NAG 2000 – Relativas aos Tribunais de Contas

  • NAG 3000 - Relativas aos Profissionais de Auditoria Governamental

  • NAG 4000 - Relativas aos Trabalhos de Auditoria Governamental

• Normas de Auditoria do TCU (NAT) – Portaria TCU nº 280/2010

  • Bases Conceituais

    • Auditoria Governamental

    • Accountability

    • Classificação das auditorias

      • Auditorias de regularidade

        • Auditoria de conformidade

        • Auditoria contábil

      • Auditorias operacionais

    • Objetivos das NAT

    • Aplicabilidade das NAT

  • Estrutura das NAT

    • Capítulo 1 – Preceitos Básicos do Controle Externo

      • Independência e Autonomia

    • Capítulo 2 – Normas Gerais

      • Princípios Éticos

        • Interesse Público, Preservação e Defesa do Patrimônio Público

        • Integridade

        • Independência, Objetividade e Imparcialidade

        • Uso do Cargo, de Informações e de Recursos Públicos

      • Normas Relativas ao Tribunal

      • Normas Relativas à Pessoa do Auditor

        • Cautela, Zelo e Julgamento Profissional

        • Competência e Desenvolvimento Profissional

        • Comportamento Profissional e Cortesia

        • Conflitos de Interesses

        • Sigilo Profissional

    • Capítulo 3 – Normas relativas ao Planejamento e Execução

      • Planejamento Geral das Auditorias do TCU

      • Identificação e Avaliação de Objetivos, Riscos e Controles

      • Supervisão, Revisão e Comunicação

      • Comunicação entre Equipe de Auditoria e Supervisor

      • Comunicação com o Auditado e Requisição de Documentos

      • Credenciamento e Prerrogativas do Auditor

      • Construção da Visão Geral do Objeto

      • Escopo da Auditoria

      • Programas de Auditoria

      • Desenvolvimento dos Achados

        • Achados Negativos

          • Impropriedades

          • Irregularidades

      • Evidência

        • Suficiência

        • Adequação

        • Fidedignidade

        • Completude

      • Documentação de Auditoria

      • Utilização de Especialistas e Terceiros

    • Capítulo 4 – Normas Relativas à comunicação de Resultados

      • Relatório de Auditoria

      • Requisitos de Qualidade dos Relatórios

        • Clareza

        • Convicção

        • Concisão

        • Completude

        • Exatidão

        • Relevância

        • Tempestividade

        • Objetividade

      • Declaração de Conformidade com as NAT

      • Objetivos da Auditoria, Escopo, Metodologia e Limitações

      • Visão Geral do Objeto

      • Apresentação dos Achados

      • Esclarecimentos dos Responsáveis

      • Comentários dos Gestores

      • Relato de Informações Confidenciais ou Sensíveis

      • Benefícios Estimados ou Esperados e volume de Recursos Fiscalizados

      • Conclusão do Relatório

      • Proposta de Encaminhamento

      • Monitoramento

  • Manual de Auditoria Operacional do TCU

    • Características da Auditoria Operacional

    • Caracterização de Achados de Auditoria

    • Atributos dos Achados de Auditoria

    • Monitoramento

    • Plano de Ação

    • Sistemática de Monitoramento

    • Relatório de Monitoramento

    • Situação das Deliberações

    • Supervisão e Controle da Qualidade

    • Modalidades de Controle de Qualidade

  • Instrumentos de Fiscalização de Acordo com o TCU

    • Levantamento

    • Auditoria

    • Inspeção

    • Acompanhamento

    • Monitoramento

• Auditoria Governamental segundo a INTOSAI

  • Níveis das Normas de Auditoria da INTOSAI

    • Nível I – Princípios Fundamentais da Estrutura

    • Nível II – Normas profissionais Propriamente Ditas

    • Nível III – Princípios Fundamentais de Auditoria

    • Nível IV – Diretrizes Gerais de Auditoria

  • Declaração de Lima

    • Momentos de Controle

    • Independência da EFS

      • Independência da EFS Propriamente Dita

      • Independência dos Membros e Diretores da EFS

      • Independência Financeira

    • Métodos e Procedimentos de Auditoria

    • Competências das EFS

      • Auditoria da Gestão Financeira Pública

      • Auditoria de Instituições no Exterior

      • Auditorias Fiscais

      • Contratos e Obras públicas

      • Auditorias de TI

      • Auditorias de Empresas Comerciais com Participação Pública

  • Código de Ética da INTOSAI

    • Capítulo 1 – Introdução

      • Valores éticos da INTOSAI

    • Capítulo 2 – Integridade

    • Capítulo 3 – Independência e Objetividade

    • Capítulo 4 – Confidencialidade

    • Capítulo 5 – Competência Profissional

  • Normas de Auditoria da INTOSAI

    • ISSAI 100 – Princípios Fundamentais da Auditoria no Setor Público

      • Propósito e Aplicabilidade das ISSAI

      • Contexto da Auditoria no Setor Público

        • Auditoria Financeira

        • Auditoria de Regularidade

        • Auditoria Operacional

      • Elementos de Auditoria no Setor Público

      • Princípios de Auditoria no Setor Público

        • Princípios Gerais

        • Princípios Relacionados ao Processo de Auditoria

    • ISSAI 200 – Princípios fundamentais de Auditoria Financeira

      • Marco Referencial para Auditoria Financeira

      • Elementos da Auditoria Financeira

      • Princípios da Auditoria Financeira

    • ISSAI 300 – Princípios Fundamentais da Auditoria Operacional

      • Elementos e Objeto da Auditoria Operacional

      • Asseguração na Auditoria Operacional

      • Princípios da Auditoria Operacional

    • ISSAI 400 – Princípios Fundamentais da Auditoria de Conformidade

      • Características da Auditoria de Conformidade

      • Diferentes Perspectivas da Auditoria de Conformidade

      • Elementos da Auditoria de Conformidade

      • Princípios da Auditoria de Conformidade

• Auditoria Interna Segundo o IIA

  • Definição de Auditoria Interna

  • Código de Ética

  • Normas do IIA

    • Normas de Atributos

      • Série 1000 – Propósito, Autoridade e Responsabilidade

      • Série 1100 – Independência e Objetividade

      • Série 1200 - Proficiência e Zelo Profissional Devido

      • Série 1300 - Programa de Avaliação da Qualidade e Melhoria

    • Normas de Desempenho

      • Série 2000 - Gerenciamento da Atividade de Auditoria Interna

      • Série 2100 - Natureza do Trabalho

      • Série 2300 - Execução do Trabalho de Auditoria

      • Série 2400 – Comunicação dos Resultados

      • Série 2500 – Monitoramento do Progresso

      • Série 2600 – Comunicação da Aceitação dos Riscos

• Auditoria Interna Governamental – IN 03/2017 (CGU)

  • Capítulo I – Propósito e Abrangência da Auditoria Interna Governamental

  • Capítulo II - Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal

  • Capítulo III – Princípios e Requisitos Éticos

  • Capítulo IV – Gerenciamento da Atividade de Auditoria Interna Governamental

    • Objetivos dos Trabalhos

    • Governança

    • Gerenciamento dos Riscos

    • Controles internos de Gestão

    • Planejamento

    • Gerenciamento de Recursos

    • Políticas, Procedimentos e Coordenação

    • Reporte para a Alta Administração

    • Gestão e Melhoria da Qualidade

  • Capítulo V – Operacionalização das Atividades de Auditoria Interna

• Normas Brasileiras de Auditoria do Setor Público (NBASP)

  • NBASP Nível I – Institucional dos Tribunais de Contas

    • NBASP 10 – Independência dos Tribunais de Contas

    • NBASP 12 – Valor e Benefícios dos Tribunais de Contas

    • NBASP 20 – Transparência e Accountability

    • NBASP 30 – Gestão da Ética pelos Tribunais de Contas

    • NBASP 40 – Controle de Qualidade das Auditorias Realizadas pelos Tribunais de Contas

  • NBASP Nível II – Princípios Fundamentais de Auditoria do Setor Público

    • NBASP 100 – Princípios Fundamentais da Auditoria do Setor Público

    • NBASP 200 – Princípios Fundamentais da Auditoria Financeira

    • NBASP 300 – Princípios Fundamentais da Auditoria Operacional

    • NBASP 400 – Princípios Fundamentais da Auditoria de Conformidade

  • NBASP Nível III - Requisitos Mandatórios para Auditorias do Setor Público

    • NBASP 3000 - Norma para auditoria operacional

    • NBASP 4000 - Norma para auditoria de conformidade

• Governança Corporativa e Gestão de Riscos

  • Governança no Setor Público

    • Conceitos de Governança Corporativa

    • Princípios de Governança Corporativa

    • Lei Sarbanes-Oxley

    • Governança no Setor Público

    • Referencial Básico de Governança do TCU

    • Decreto nº 9.203/2017

    • Instrução Normativa MP/CGU no 01/2016

  • Papel da Auditoria na Estrutura de Governança

  • Estrutura Conceitual da Análise de Risco – COSO II – ERM

    • Objetivos do COSO II

    • Componentes do COSO II

      • Ambiente de Controle

      • Avaliação de Risco

      • Atividades de Controle

      • Informação e Comunicação

      • Monitoramento

      • Definição/Fixação de Objetivos

      • Identificação de Eventos

      • Resposta ao Risco

    • Matriz tridimensional do COSO II

• Manual de Orientações Técnicas da Atividade de Auditoria Interna Governamental do Poder Executivo Federal - IN 08/2017 "

• ISSAI 1 - Declaração de Lima