Questões de Concurso sobre Independência, Objetividade e Imparcialidade

Devido ao princípio da independência plena do controle externo, é vedado a auditor de tribunal de contas considerar ou utilizar em seu planejamento os resultados de trabalhos produzidos pela unidade de auditoria interna da entidade fiscalizada, sob risco de anulação do parecer técnico por vício de parcialidade.

A atuação da controladoria interna deve observar a impessoalidade não apenas na análise dos atos administrativos, mas também na formulação de pareceres, recomendações e auditorias. Em situações em que o órgão de controle identifica indícios de favorecimento indireto decorrente de decisões administrativas reiteradas em benefício de um mesmo grupo econômico, a aplicação desse princípio exige

O uso de IAG contribui para a imparcialidade do relatório de auditoria, pois, desde que treinadas com grandes volumes de dados, as ferramentas de inteligência artificial generativa não reproduzem tendências humanas discriminatórias, como racismo.

Em razão do princípio da independência, o auditor deve evitar que qualquer relação pessoal ou financeira prejudique sua objetividade na condução de auditorias.

A auditoria interna governamental deve alinhar-se a princípios como independência, objetividade, competência e sistematização, conforme estabelecido nas Normas Brasileiras de Auditoria do Setor Público e no referencial internacional. Com base nesses fundamentos, analise as assertivas a seguir:

I. A estruturação da auditoria interna sob autoridade administrativa do Executivo não invalida, por si, sua independência técnica, desde que estejam resguardadas a autonomia funcional e a imparcialidade dos pareceres.

II. A exigência de aprovação do plano anual de auditoria por gestor auditado fortalece a legitimidade do controle, garantindo maior aderência às metas estratégicas da própria gestão.

III. A participação ativa do auditor interno na formulação e implantação de controles administrativos compromete sua objetividade na posterior avaliação desses mesmos mecanismos.

Das assertivas, pode-se afirmar que:

Durante a realização de uma auditoria nos contratos de uma secretaria municipal de infraestrutura, um auditor interno identifica evidências robustas que apontam para o direcionamento de uma licitação para beneficiar uma empresa específica, além de um superfaturamento significativo nos serviços prestados. Ao aprofundar a análise, o auditor constata que um gestor de alto escalão, com quem mantém uma relação de amizade de longa data, está diretamente envolvido na aprovação dos pagamentos irregulares. Ciente do impacto que a divulgação desses fatos poderia causar tanto para a carreira do gestor quanto para a estabilidade política da administração, o auditor se vê diante de um complexo dilema ético sobre como proceder. Considerando os princípios do Código de Ética que regem a conduta dos auditores internos, qual é a ação que reflete a devida aplicação dos preceitos de integridade e objetividade profissional?

A objetividade do auditor interno está garantida desde que ele não aceite presentes ou favores de terceiros, não sendo necessário se abster de avaliar atividades pelas quais foi responsável recentemente.

A independência é um princípio fundamental na auditoria interna, conforme as normas brasileiras e internacionais. Os auditores internos devem ser independentes das atividades que auditam para garantir a imparcialidade e a objetividade de suas avaliações. Isso envolve não ter interesses pessoais ou profissionais que possam influenciar seu julgamento.

Sobre normas relacionadas à independência e objetividade do auditor interno, avalie as afirmações abaixo como VERDADEIRAS ou FALSAS.

1. (__) A independência do auditor interno é comprometida quando ele realiza avaliações de áreas em que anteriormente exerceu funções de gestão.

2. (__) A objetividade do auditor interno implica que suas opiniões e conclusões podem ser influenciadas por interesses pessoais.

3.(__) Para garantir a objetividade, o auditor interno deve adotar uma abordagem baseada em fatos e evidências, utilizando métodos e técnicas de auditoria reconhecidos para coletar, analisar e interpretar informações de forma imparcial.

A sequência CORRETA é:

Para que o órgão de auditoria e o auditor possam desempenhar bem sua missão, é essencial observar os princípios éticos e profissionais. Tais princípios devem ser assegurados tanto pelo órgão de auditoria, quanto pela atitude e comportamento do auditor.

São os Princípios Éticos e Profissionais:

Segundo as Normas Brasileiras de Auditoria do Setor Público (NBASP 100), o princípio que preconiza que os auditores devem ser imparciais em seus relatórios, bem como manter-se independentes, é conhecido como princípio

Sobre os requisitos de independência e ética para a auditoria operacional, é correto afirmar que:

São características necessárias de um auditor, exceto:

Em relação às condições de impedimento para realização dos trabalhos de auditoria governamental, o auditor, em relação ao ente auditado,

I. não pode ter vínculo conjugal ou de parentesco consanguíneo em linha reta, sem limites de grau, em linha colateral até o 4° grau e por afinidade até o 3º grau, com administradores, gestores, membros de conselho, assessores, consultores, procuradores, acionistas, diretores, sócios ou com empregados que tenham ingerência na administração ou sejam responsáveis pela contabilidade, finanças ou demais áreas de decisão.

II. está impedido de manter relação de trabalho como servidor estatutário, contratado, empregado, administrador, diretor, membro de conselho, comissionado, função temporária, consultor ou colaborador assalariado, ainda que esta relação seja indireta, nos cinco últimos anos.

III. pode ter litígio com a entidade auditada, desde que não avalie a área de contingências da entidade.

Está correto o que se afirma em