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Questões de Concurso sobre Delimitação do escopo
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A determinação do escopo de uma auditoria governamental corresponde à delimitação dos aspectos e temas a serem examinados, podendo incluir os objetivos, as unidades auditadas, o período de abrangência e os critérios de auditoria adotados.
C
Certo
E
Errado
Assinale a opção que indica, no processo de planejamento de auditorias baseadas em riscos, a etapa em que a equipe estabelecerá o conceito a ser aplicado para a definição dos objetos de auditoria e, então, identificar os objetos constantes da totalidade em estudo.
A
Definição de Escopo.
B
Entendimento do Contexto.
C
Definição do Universo de Auditoria.
D
Seleção dos Trabalhos de Auditoria.
E
Avaliação da Maturidade da Gestão de Riscos.
Ao realizar o planejamento de uma auditoria e após a análise prévia de seu objeto, a equipe de auditores definiu os procedimentos a serem adotados para coletar e analisar os dados e produzir as evidências dos achados de auditoria.
Nessa situação, a equipe definiu o elemento de planejamento da auditoria denominado:
A
Escopo.
B
Metodologia.
C
Critérios.
D
Objetivos.
E
Benefícios.
O processo de planejamento é essencial para garantir a condução de uma auditoria de alta qualidade de forma econômica, eficiente, eficaz e dentro dos prazos estipulados. A fase de planejamento de auditoria tem como propósito delinear claramente os objetivos e o escopo da auditoria, estabelecer a estratégia metodológica a ser adotada e realizar uma estimativa precisa dos recursos, custos e prazos necessários para sua execução.
No que diz respeito à etapa de definição do escopo, assinale a alternativa INCORRETA.
A
O escopo é a delimitação estabelecida para o trabalho e é expresso pelo objetivo, pelas questões e pelos procedimentos de auditoria no seu conjunto.
B
O escopo não define os limites da auditoria.
C
O escopo deve explicitar a amplitude e a profundidade do trabalho para alcançar o objetivo da auditoria.
D
É considerada boa prática discutir o escopo da auditoria com o auditado o mais cedo possível, uma vez que o conhecimento prévio do escopo pode ajudar a reduzir mal-entendidos e falsas expectativas.
A Instrução Normativa nº 3, de 09 de junho de 2017, da SFC/MF trata do referencial técnico da atividade de auditoria interna governamental. Quanto ao escopo do trabalho de auditoria, orienta-se que:
I. o escopo estabelecido deve ser suficiente para alcançar os objetivos definidos para o trabalho e compreender uma declaração clara do foco, da extensão e dos limites da auditoria;
II. a Unidade de Auditoria Interna Governamental (UAIG) poderá utilizar trabalhos de auditoria elaborados por outra UAIG, por órgão de controle externo ou entidade de auditoria privada como subsídio para a definição do escopo do trabalho;
III. nos trabalhos de avaliação, podem ser incluídas no escopo considerações sobre sistemas, registros, pessoal e propriedades físicas relevantes, excluídas as que estiverem sob o controle de terceiros.
Dos itens, verifica-se que está(ão) correto(s)
A
I, apenas.
B
III, apenas.
C
I e II, apenas.
D
II e III, apenas.
E
I, II e III.
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As Normas Internacionais para o exercício profissional da Auditoria Interna abordam, entre outras coisas, diretrizes para a execução de duas atividades típicas para um auditor interno: avaliação (assurance) e consultoria.
No que tange a essas duas atividades, é correto afirmar que:
A
a natureza e o escopo do trabalho de avaliação (assurance) estão sujeitos a um acordo com o cliente do trabalho;
B
as responsabilidades do auditor interno nos trabalhos de avaliação (assurance) e consultoria são equivalentes;
C
geralmente há duas partes envolvidas nas atividades de avaliação (assurance): quem efetua a avaliação - o auditor interno e quem utiliza a avaliação - o usuário;
D
o escopo dos trabalhos de consultoria é determinado pelo auditor interno;
E
os serviços de consultoria em geral envolvem duas partes: quem fornece a consultoria - o auditor interno e quem contratou - o cliente do trabalho.
Para o desenvolvimento a contento das fases e atividades do processo de auditoria é necessário que o objetivo e o escopo da auditoria tenham sido definidos preliminarmente, para que a equipe possa, na fase do planejamento operacional, conhecê-los, delimitá-los e desenvolvê-los apropriadamente.
Baseado nisto, analise as assertivas:
I. O escopo deve ser entendido como a questão fundamental de auditoria a ser respondida, embora deva ser expresso de forma declarativa, e não de questionamento,
II . O objetivo é a delimitação estabelecida para o trabalho e é expresso pelo objetivo, pelas questões e pelos procedimentos de auditoria, no seu conjunto.
III . As questões de auditoria representam o detalhamento do objetivo, circunscrevendo a abrangência da auditoria e estabelecendo os limites do trabalho.
Após análise, marque a alternativa que contém a opção correta:
A
I e II.
B
I e III.
C
III.
D
II.
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