Questões de Concurso sobre Determinação de Escopo

No planejamento de auditoria, se o auditor elevar o nível de materialidade para uma conta contábil, ele assumirá maior tolerância a erros, o que, tecnicamente, permitirá uma redução na extensão dos testes substantivos de detalhe sem comprometer o risco de auditoria.

O planejamento da auditoria é essencial para a realização de trabalhos em conformidade com as normas aplicáveis.

Sobre o planejamento de auditorias governamentais, é correto afirmar que

Ao planejar uma auditoria interna, qual dos seguintes aspectos é crucial para definir o escopo do trabalho?

A auditoria possui normatizações nacionais e internacionais para o exercício de processos, sobretudo da administração pública. Assinale a alternativa correspondente ao item que trata-se do cerne de uma auditoria financeira, onde o auditor se guia do planejamento à conclusão, como na delimitação do escopo do trabalho, no estabelecimento da natureza e procedimentos de auditoria.

Qual é a etapa inicial do processo de planejamento de auditoria governamental?

O escopo da auditoria pode ser ajustado durante o processo de auditoria caso novos riscos ou informações relevantes sejam identificados.

O planejamento de auditoria, conforme normas do IBRACON, não necessita de um plano de ação detalhado nem da definição de escopo, processos, ou objetivos para sua execução.

O __________________ da auditoria é a delimitação estabelecida para o trabalho e é expresso pelo objetivo, pelas questões e pelos procedimentos de auditoria, no seu conjunto. Ele deve explicitar a profundidade e a amplitude do trabalho para alcançar o objetivo da auditoria.

Assinale a alternativa que completa a lacuna.

Uma das atividades mais preponderantes no processo de auditoria é o planejamento que envolve aspectos estratégicos e operacionais. A respeito destas abordagens, analise os itens abaixo e a seguir assinale a alternativa correta.

I.Estrategicamente o planejamento estabelece o escopo , objetivos e a abordagem da auditoria

II.Estrategicamente no planejamento são estruturadas ações que visam a redução dos riscos de auditoria a um nível aceitavelmente baixo

III.Operacionalmente o planejamento implica no desenvolvimento de cronograma para a auditoria e a definição da natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria

É CORRETO o que se afirma em:

Como um trabalho de auditoria, geralmente, não pode ter abrangência integral do objeto auditado, os auditores internos devem determinar os limites da auditoria — o que será e o que não será incluído, ou seja, o escopo. Assim, o escopo deve apresentar uma clara declaração do foco, da extensão e dos limites da auditoria, e sua amplitude deve ser suficiente para que os objetivos da auditoria sejam atingidos. Além disso, outros fatores devem ser considerados em sua delimitação, a exemplo dos níveis de materialidade e dos riscos identificados.

A realização de auditoria interna demanda que a alta administração da organização defina, em caráter preliminar, o escopo da atividade.

Para o desenvolvimento a contento das fases e atividades do processo de auditoria é necessário que o objetivo e o escopo da auditoria tenham sido definidos preliminarmente, para que a equipe possa, na fase do planejamento operacional, conhecê-los, delimitá-los e desenvolvê-los apropriadamente.

Baseado nisto, analise as assertivas:

I. O escopo deve ser entendido como a questão fundamental de auditoria a ser respondida, embora deva ser expresso de forma declarativa, e não de questionamento,

II . O objetivo é a delimitação estabelecida para o trabalho e é expresso pelo objetivo, pelas questões e pelos procedimentos de auditoria, no seu conjunto.

III . As questões de auditoria representam o detalhamento do objetivo, circunscrevendo a abrangência da auditoria e estabelecendo os limites do trabalho.

Após análise, marque a alternativa que contém a opção correta:

O planejamento dos trabalhos de auditoria prevê a definição do escopo e a seleção de amostras nos testes de auditoria, tendo em vista a impossibilidade de serem verificadas todas as transações e informações geradas pela empresa auditada. Em relação à importância e definição do escopo, é correto afirmar:

Nos trabalhos de auditoria interna, para que haja independência organizacional, o executivo chefe de auditoria deve reportar-se a um nível dentro da organização que permita à atividade de auditoria interna cumprir suas responsabilidades.

A independência dentro da organização se alcança de forma efetiva quando o executivo chefe de auditoria se reporta funcionalmente ao Conselho de Administração.

Nesse contexto, dos exemplos de reporte funcional do executivo chefe da auditoria ao Conselho de Administração, o que poderia prejudicar a independência dentro da organização é a aprovação do(a):

No planejamento da auditoria, o auditor independente julga a magnitude das distorções consideradas relevantes para, entre outras finalidades, determinar a natureza, a época e a extensão de procedimentos adicionais de auditoria.

A época em que devem ser realizados os procedimentos de auditoria é determinada a partir da avaliação do sistema de controle interno da empresa auditada.

Assinale a opção correta, com referência à determinação da materialidade e da relevância no planejamento e na execução da auditoria.

Nas auditorias das demonstrações contábeis o auditor deve preparar tempestivamente a documentação de auditoria. Quanto à forma, ao conteúdo e à extensão, o auditor deve levar em conta, entre outros, os seguintes fatores:

I. Resultado de auditorias anteriores e os ajustes promovidos pela entidade.

II. Natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados.

III. Volume dos recursos e a importância das transações realizadas pela entidade.

IV. Riscos identificados de distorção relevante.

V. Tamanho e complexidade da entidade.

Está correto o que se afirma APENAS em

A determinação do escopo do trabalho constitui um dos pontos essenciais a serem obrigatoriamente documentados nos papéis de trabalho do auditor, que deve observar o conceito de materialidade quanto aos procedimentos e à relevância da informação, além de ter senso crítico e julgamento para direcionar o seu trabalho.