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Questões de Concurso sobre Planejamento do Trabalho
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Na definição do escopo da auditoria, são estabelecidos os limites do trabalho, incluindo-se o período de tempo abrangido, as unidades administrativas e os processos específicos que serão submetidos ao exame do auditor.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2024
Prova:
FUNDATEC - Prefeitura - Auditor Fiscal Municipal - 2024
Com base na Norma Brasileira de Contabilidade – NBC TA 220(R3), assinale a alternativa INCORRETA quanto à equipe de trabalho em auditoria.
A
Os membros da equipe de trabalho podem estar juntos ou em localidades geográficas diferentes e podem estar organizados em grupos de acordo com a atividade que estão realizando.
B
Se o trabalho de auditoria estiver sujeito à revisão de qualidade do trabalho, o revisor de qualidade do trabalho e quaisquer outros indivíduos que realizam essa revisão não são membros da equipe de trabalho.
C
Um indivíduo é membro da equipe de trabalho mesmo se o envolvimento desse indivíduo no trabalho limitar-se a uma consulta.
D
Um indivíduo de outra firma pode executar procedimentos de auditoria sobre as informações financeiras de componente em trabalho de auditoria de grupo, participar da contagem física de estoque ou inspecionar ativos fixos em local remoto.
E
Pode ser determinado que tarefas específicas que sejam repetitivas ou especializadas por natureza serão executadas por grupo de empregados com habilidades apropriadas, e a equipe de trabalho, portanto, inclui esses indivíduos.
Ano:
2023
No rol de documentos gerados nos trabalhos de auditoria são reportadas informações que vão desde o planejamento até o relatório final.
Informações quanto a nexo de causalidade (entre a conduta e o resultado ilícito), que dizem respeito a evidências de que a conduta do responsável contribuiu significativamente para o resultado ilícito, devem ser reportadas no(a):
A
matriz de achados;
B
matriz de planejamento;
C
matriz de responsabilização;
D
sessão de principais assuntos de auditoria;
E
relatório com a opinião do auditor.
Para compor um modelo de planejamento integrado, as organizações dispõem de inúmeras metodologias e ferramentas, cada uma com sua especificidade, sendo voltadas para uma determinada área, ou apresentam proposta principal.
Quanto às metodologias/ferramentas, elas estão adequadamente descritas a seguir:
A
as metodologias de Cinco Forças e Cadeia de Valor de Porter são direcionadas para a melhoria operacional.
B
as metodologias Oceano Azul e ISO 14001 são direcionadas para a responsabilidade social e o meio ambiente.
C
as metodologias COSO e TQM são direcionadas para a produtividade/qualidade.
D
as metodologias COSO e BSC são direcionadas principalmente para as análises de risco.
E
as matrizes BCG e GE são direcionadas para a abordagem financeira e de portfólio.
O planejamento do trabalho da auditoria interna deve ser documentado, mas é desnecessário formalizar todos os programas de trabalho.
C
Certo
E
Errado
Acerca da etapa de planejamento dos trabalhos de auditoria, é correto afirmar que, uma vez estabelecido o planejamento e definidos os procedimentos e a época em que serão aplicados, o auditor ficará a ele vinculado, não sendo permitido que ele efetue as alterações relevantes.
C
Certo
E
Errado
O Tribunal de Contas da União adotou de forma adaptada algumas ferramentas de auditoria utilizadas pelo U.S. Government Accountability Office (U.S. GAO), a exemplo da matriz de planejamento, que é uma ferramenta importante na definição do escopo do trabalho de auditoria.
Na situação hipotética de um trabalho de auditoria que tem por objeto a concessão de auxílio financeiro emergencial a pessoas que perderam renda em decorrência de uma epidemia que atingiu o país e afetou a economia, a matriz de planejamento:
A
por prudência, não deve se apoiar no julgamento profissional da equipe de auditoria;
B
por se tratar de um cenário emergencial, deve ser elaborada após a realização de um painel de referência;
C
deve ajudar a identificar os principais riscos envolvidos no programa de concessão do auxílio;
D
deve reduzir as questões de auditoria em decorrência do volume de beneficiários do auxílio emergencial;
E
deve considerar elementos de conhecimento prévio sobre o objeto auditado.
Observe a figura a seguir.
Fato/Conduta | Agente | Nexo | Elementos de Informação | Elementos faltantes | Possível tipificação |
Descrição do evento supostamente irregular. | Agente público (ou ente privado vinculado à irregularidade. | Vínculo que liga o agente ao fato/conduta. | Descrição e localização de informações (indícios/evidências) que apontam para a ocorrência do fato e sua vinculação ao agente. | indicação de fontes de provas e meios de consultas possíveis. | Tipologia da conduta praticada. |
Atestar a conformidade da execução contratual em desacordo com as especificações do objeto contratado, quando deveria não ter atestado e notificado a sociedade empresarial contratada. | Fulano de Tal Matrícula: xxx.xxx.-x Fiscal do contrato nº 1001/2017 | O comportamento do agente compõe a causa da falha, uma vez que atestou a conformidade da execução contratual em desacordo com as especificações do objeto contratado, o que resultou em pagamento de quantia supostamente indevida à sociedade empresária contratada. | Termo do Contrato nº 1001/2017 (fl. 20-28) | Confirmação em audiência do Termo de Colaboração de Cicrano da Silva. | Improbidade administrativa (Lei nº 6.123/68, Art. 132, IV) |
Portaria de Designação do Fiscal do Contrato nº 800/2017 (fç. 29) | |||||
Boletins de medição nº 01, nº 02 e nº 03 da execução do Contrato nº 1001/2017 (fl. 30, 31 e 32) | |||||
Termo de colaboração de Cicrano da Silva (fl. 46-47) | Elaboração de parecer técnico, por profissional competente, sobre a execução do serviço objeto do Contrato nº 1001/2017. | ||||
Planilha de pagamento da empresa Irmãos Metralhas S/A (fl. 55) | |||||
Ordens de pagamentos nº 03/17, nº 05/17 e nº 13/17 (fl. 55, 58 e 61 | |||||
Comprovante de depósito na conta-corrente: 2424-X. (fl. 65) |
(Fonte: SGE-PE.)
Trata-se de um exemplo de
A
relatório de auditoria.
B
matriz de riscos.
C
inquérito civil.
D
matriz de responsabilização.
E
parecer de auditoria.
As Normas Internacionais para o exercício profissional da Auditoria Interna abordam, entre outras coisas, diretrizes para a execução de duas atividades típicas para um auditor interno: avaliação (assurance) e consultoria.
No que tange a essas duas atividades, é correto afirmar que:
A
a natureza e o escopo do trabalho de avaliação (assurance) estão sujeitos a um acordo com o cliente do trabalho;
B
as responsabilidades do auditor interno nos trabalhos de avaliação (assurance) e consultoria são equivalentes;
C
geralmente há duas partes envolvidas nas atividades de avaliação (assurance): quem efetua a avaliação - o auditor interno e quem utiliza a avaliação - o usuário;
D
o escopo dos trabalhos de consultoria é determinado pelo auditor interno;
E
os serviços de consultoria em geral envolvem duas partes: quem fornece a consultoria - o auditor interno e quem contratou - o cliente do trabalho.
A NBC TA 315 (R1) trata da responsabilidade do auditor na identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis por meio do entendimento da entidade e do seu ambiente, inclusive do controle interno da entidade. Com base nesta norma, analise as assertivas abaixo, assinalando V, se verdadeiras, ou F, se falsas.
( ) O auditor deve buscar entender se a entidade tem processo para identificar riscos de negócio relevantes que afetam as demonstrações contábeis.
( ) O auditor deve buscar entender se a entidade tem processo para estimar a significância dos riscos, avaliar a probabilidade de sua ocorrência e decidir sobre ações em resposta a esses riscos.
( ) O auditor tem responsabilidade de identificar ou avaliar todos os riscos de negócio porque todos os riscos de negócio dão origem a riscos de distorções relevantes.
( ) O auditor deve obter entendimento do processo de avaliação de risco da entidade e de seus resultados.
( ) É uma questão de julgamento determinar se o processo de avaliação de riscos da entidade é apropriado às circunstâncias.
A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:
A
V – V – F – V – V.
B
F – V – V – F – F.
C
V – F – F – F – V.
D
V – F – V – V – F.
E
F – V – F – V – V.
Pedro, auditor governamental, ao elaborar a Matriz de Planejamento, debruçou-se sobre algumas características dos critérios de auditoria: atingíveis, factíveis, sob pena de se tornarem inócuos e não se prestarem aos fins do seu trabalho. Nessa situação, as características dos critérios em que o servidor trabalhava eram as de utilidade.
C
Certo
E
Errado
De acordo com as NBC TA, o auditor deve aplicar procedimentos de avaliação de riscos para fornecer uma base para a identificação e avaliação de riscos de distorção relevante nos níveis das demonstrações contábeis e das afirmações. Com base na NBC TA 315 (R1), analise as assertivas abaixo, quanto aos procedimentos de avaliação de riscos:
I. Os procedimentos de avaliação de riscos por si só fornecem evidências de auditoria apropriada e suficiente para suportar a opinião da auditoria.
II. Os procedimentos de avaliação de riscos incluem procedimentos analíticos, bem como indagações à administração.
III. Os procedimentos de avaliação de riscos incluem indagações a outras pessoas na entidade que, no julgamento do auditor, possam ter informações com possibilidade de auxiliar na identificação de riscos de distorção relevante causados por fraude ou erro.
Quais estão corretas?
A
Apenas I.
B
Apenas II.
C
Apenas I e II.
D
Apenas II e III.
E
I, II e III.
Uma universidade identificou e avaliou os riscos associados à administração de seus dormitórios de estudantes e concluiu que não possuía, internamente, os requisitos e as funcionalidades necessárias para administrar eficazmente essas grandes propriedades residenciais. A universidade terceirizou a administração do dormitório a uma empresa de administração de patrimônio, a fim de que apresentasse melhores condições para reduzir o impacto e a probabilidade de riscos relacionados à propriedade.
Com base nessa situação hipotética, é correto afirmar que a resposta aos riscos se enquadra na seguinte categoria:
A
aceitar.
B
compartilhar.
C
reduzir.
D
mitigar.
E
evitar.
No planejamento da auditoria interna, ao considerarem os fatores como relevantes na execução dos trabalhos, os auditores deverão desconsiderar as expectativas externadas pela Administração.
C
Certo
E
Errado
A análise dos riscos da Auditoria Interna deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos, pois tais riscos estão relacionados à possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos. Nesse caso, assinale a alternativa que apresenta o principal aspecto a ser considerado.
A
A descrição dos fatos constatados e as evidências encontradas.
B
A extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas.
C
O conhecimento do resultado e das providências tomadas em relação a trabalhos anteriores, semelhantes ou relacionados.
D
A verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.
E
O conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade.
A evidência de auditoria para a obtenção de conclusões para fundamentar a opinião do auditor independente é conseguida, nos termos da NBC TA 500, entre outras, pela
A
elaboração de programas de auditoria.
B
emissão do relatório de auditoria.
C
elaboração do planejamento de auditoria.
D
definição da amostra, tamanho e seleção dos itens para teste.
E
execução de procedimentos de avaliação de riscos.
A auditoria no setor público tem por finalidade avaliar a gestão pública pelos processos e resultados gerenciais, no intuito de corrigir os desperdícios, a improbidade, a negligência e a omissão.
Para o planejamento e o gerenciamento da auditoria os auditores devem elaborar
A
o orçamento que lhes foi destinado na Lei Orçamentária Anual, utilizando-o para realizar os pagamentos de energia, limpeza do prédio, vigilância, manutenção de computadores, diárias, veículos, mesas, cadeiras e outros equipamentos.
B
os procedimentos de auditoria através de testes de observância visando à obtenção de evidências quanto à suficiência, à exatidão e à validação dos dados produzidos pelos sistemas contábeis e administrativos da entidade.
C
os procedimentos de auditoria através de testes substantivos, visando à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela Administração estão em funcionamento e cumprimento efetivos.
D
um plano estratégico da auditoria que consiste no modo como ela será executada, selecionando os seus procedimentos, as suas técnicas, limitações e fontes de informação.
E
um planejamento operacional da auditoria que envolve tarefas, tais como a de verificar se a prestação de contas de um convênio foi elaborada e apresentada, conforme estabelecido no termo de convênio.
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