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Questões de Concurso sobre Auditoria Interna Segundo o IIA
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A respeito dos papéis de trabalho do auditor, analisar os itens.
I. Não seguem as normas de auditoria.
II. Auxiliam o auditor em seu trabalho.
III. Ajudam no trabalho da auditoria seguinte.
Está CORRETO o que se afirma:
A
Apenas no item I.
B
Apenas no item II.
C
Apenas nos itens I e III.
D
Apenas nos itens II e III.
Sobre o Modelo de Três Linhas desenvolvido pelo The IIA, analise as afirmativas a seguir:
I. Os papéis de primeira linha estão mais diretamente alinhados com a entrega de produtos e/ou serviços aos clientes da organização, incluindo funções de apoio;
II. Os papéis de segunda linha fornecem assistência no gerenciamento de riscos.
III. Alguns papéis de segunda linha podem ser atribuídos a especialistas, para fornecer conhecimentos complementares, apoio, monitoramento e questionamento àqueles com papéis de primeira linha.
Está correto o que se afirma em
A
I, II e III.
B
I e III apenas.
C
II apenas.
D
II e III apenas.
E
III apenas.
As Normas Internacionais para o exercício profissional da Auditoria Interna, propostas pelo Institute of Internal Auditors (IIA), tratam especificamente de normas de atributos e de desempenho, que constituem referência para todos os serviços de auditoria interna. Por sua vez, as normas de implantação proveem os requerimentos aplicáveis às atividades de avaliação e de consultoria.
Nesse contexto, suponha que o gestor de uma entidade pública fez uma solicitação específica para a instância de auditoria interna, requisitando assessoria para um plano de reorganização da estrutura da entidade, visando à obtenção de maior eficiência nos processos e na execução de projetos.
O serviço solicitado à instância de auditoria interna:
A
compreende uma avaliação objetiva das evidências a partir de critérios definidos pelo auditor interno;
B
demanda um acordo com o cliente do trabalho para definição da natureza e do escopo do trabalho;
C
envolve três partes: o cliente do trabalho, o auditor interno e a pessoa que usa os resultados do trabalho;
D
implica compartilhamento de responsabilidades da administração com a equipe de auditoria interna;
E
tem a natureza e o escopo determinados pelo gestor da entidade.
O Instituto de Auditores Internos do Brasil (The IIA) estabelece considerações para implementação de medidas que visem ao desenvolvimento profissional contínuo dos autores internos. Analise as afirmativas a seguir sobre essas considerações:
I. As equipes de auditoria são responsáveis pelas competências da função de auditoria interna e deveria orçar e planejar oportunidades de treinar e educar-se.
II. Os auditores internos que possuem credenciais, como a designação Certified Internal Auditor, devem estar cientes dos requisitos específicos da política do órgão certificador para manter suas credenciais.
III. Os auditores internos podem desenvolver novos conhecimentos quando supervisionados adequadamente e designados para trabalhos que envolvam processos ou áreas com as quais tenham experiência limitada.
Está correto o que se afirma em:
A
II e III somente.
B
III somente.
C
I e II somente.
D
II somente.
E
I, II e III.
Segundo o IIA, a atividade de auditoria interna deve possuir, ou obter, coletivamente, o conhecimento, as habilidades e outras competências necessárias ao desempenho de suas responsabilidades.
Assinale a opção que indica o princípio a que se refere essa orientação mandatória.
A
Zelo profissional.
B
Competência.
C
Proficiência.
D
Liderança.
E
Capacidade gerencial.
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O Decreto nº 14.744/2023, que dispõe sobre os procedimentos de Auditoria Interna Governamental, estabelece que o planejamento da auditoria deve considerar as seguintes atividades, entre outras consideradas relevantes, que devem ser devidamente documentadas. Assinale a opção INCORRETA.
A
Elaboração do programa de trabalho.
B
Definição do objetivo e do escopo do trabalho.
C
Análise do objeto da auditoria, após a conclusão dos trabalhos.
D
Alocação da equipe de auditoria.
E
Designação do auditor responsável pela coordenação dos trabalhos.
O Modelo das Três Linhas, concebido pelo Institute of Internal Auditors (IIA) para contribuir com as estruturas organizacionais na perspectiva das estratégias de gestão de riscos, define que a instância de auditoria interna tem papéis relacionados a:
A
acompanhamento de processos apropriados ao gerenciamento de operações e riscos;
B
assessoria independente e objetiva de questões relativas ao atingimento dos objetivos organizacionais;
C
apoio e monitoramento de questões relacionadas a riscos na organização;
D
provimento de análises sobre a adequação e eficácia do gerenciamento de riscos;
E
supervisão da conformidade com as expectativas legais e regulatórias.
O modelo de três linhas do The IIA (Institute of Internal Auditors) ajuda as organizações a identificar estruturas e processos que melhor auxiliam no atingimento dos objetivos e facilitam uma forte governança e gerenciamento de riscos, de forma a manter conformidade com as leis e os regulamentos. De acordo com o modelo, a terceira linha corresponde à atividade de auditoria interna.
C
Certo
E
Errado
Segundo as Normas Internacionais para a Prática Profissional de Auditoria Interna do IIA (2017, p. 21) “o ambiente de controle proporciona a disciplina e a estrutura para se atingir os principais objetivos do sistema de controle interno”. São elementos do ambiente de controle, EXCETO:
A
Filosofia e estilo operacional da administração.
B
Estrutura organizacional.
C
Expectativas pontuais dos cidadãos.
D
Políticas e práticas de recursos humanos.
E
Competência do pessoal.
Ano:
2023
O texto das Normas Internacionais para a Prática Profissional de Auditoria Interna, elaboradas pelo The Institute of Internal Auditors (IIA), aborda os requerimentos aplicáveis às atividades de avaliação (assurance) ou de consultoria.
Se um auditor assume uma demanda de serviço de avaliação (assurance), deve observar que:
A
a natureza do trabalho está sujeita a um acordo com o cliente do trabalho;
B
o escopo do trabalho de avaliação é determinado pelo auditor interno;
C
o trabalho é realizado a partir da solicitação específica de um cliente do trabalho;
D
o trabalho envolve duas partes: o auditor interno e o cliente do trabalho;
E
o trabalho não poderá ser realizado com o mesmo escopo em períodos subsequentes.
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Os resultados da auditoria interna devem estar fundamentados em informações denominadas de evidências, as quais devem atender a uma série de requisitos capazes de proporcionar uma base sólida às conclusões e recomendações que serão levadas ao conhecimento dos gestores da entidade auditada.
C
Certo
E
Errado
Assinale "I" para auditoria interna e "E" para auditoria externa nas assertivas abaixo:
( ) É inserida através do sistema de controle das empresas, que tem como maior objetivo assegurar sua própria adequação efetiva para contribuir para melhores resultados da empresa.
( ) Instituída para avaliar as empresas de capital aberto com enfoque contábil.
( ) Ela avalia e examina adequadamente a eficiência e qualidade dos sistemas e processos, e das áreas ligadas à empresa como um todo. ( ) Atualmente segmentou para avaliações de entidades com atividades ambientais, entidades que têm responsabilidade social, e, ainda, entidades que exercem atividades no ramo da saúde.
( ) Seu maior objetivo é de dar aos administradores da entidade, informações que vão ajudá-los e direcioná-los melhor nas atividades nas quais eles estão responsáveis.
( ) Tem que haver a contratação de uma profissional independente.
( ) Pode ser definida como um processo sistemático de análise e evidenciação dos procedimentos de uma certa entidade observando o maior grau de independência nas opiniões das atividades.
Assinale a alternativa que apresenta corretamente a sequência de “I” e “E” das assertivas acima:
A
I – I – E – E – I – E – I.
B
I – E – I – E – I – E – E.
C
I – E – I – E – I – E – I.
D
E – I – E – I – E – I – E.
E
E – E – I – I – I – E – E.
De acordo com o Instituto dos Auditores Internos do Brasil (IIA Brasil), o Código de Ética estabelece os princípios e expectativas que guiam o comportamento dos indivíduos e organizações na condução da Auditoria Interna.
Acerca dos princípios e expectativas contidos no Código de Ética, é correto afirmar que:
A
a integridade prevê que um auditor interno deve se envolver somente com serviços para os quais possua as habilidades necessárias;
B
a rejeição a qualquer coisa que presumidamente possa prejudicar o julgamento profissional refere-se a uma conduta íntegra;
C
são fornecidos os requisitos mínimos de conduta e expectativas comportamentais, e não atividades específicas;
D
melhorar continuamente a qualidade dos serviços é uma regra de conduta relativa à integridade;
E
o dever de fazer as divulgações esperadas pela legislação e pela profissão é uma regra de conduta relativa à objetividade.
Sobre o Modelo das três Linhas do IIA 2020, analise as afirmativas a seguir.
I. É otimizado por adotar uma abordagem baseada em princípios e adaptar o modelo para atender aos objetivos e circunstâncias organizacionais; por focar na contribuição que o gerenciamento de riscos oferece para atingir objetivos e criar valor, bem como questões de “defesa” e proteção de valor; por compreender claramente os papéis e responsabilidades representados no modelo e os relacionamentos entre eles; por implantar medidas para garantir que as atividades e os objetivos estejam alinhados com os interesses priorizados dos stakeholders.
II. Não é aplicável a organizações que, de alguma forma, possam ser afetadas por interferências políticas como empresas públicas e sociedades de economia mista, haja vista a previsão de avaliação e assessoria por uma função de auditoria interna independente, para oferecer clareza e confiança, além de promover e facilitar a melhoria contínua, por meio de investigação rigorosa e comunicação perspicaz.
III. Os papéis de primeira linha estão mais diretamente alinhados com a entrega de produtos e/ou serviços aos clientes da organização, incluindo funções de apoio. Os papéis de segunda linha fornecem assistência no gerenciamento de riscos. Os papéis da terceira linha se referem à auditoria interna por prestar avaliação e assessoria independentes e objetivas sobre a adequação e a eficácia da governança e do gerenciamento de riscos.
Está correto o que se afirma em
A
I, II e III.
B
I, apenas.
C
II, apenas.
D
III, apenas.
E
I e III, apenas.
Para ocupar o cargo ou função de titular da unidade de auditoria interna, o indicado deverá atender alguns requisitos e não estar sob situações impeditivas listadas na Portaria nº 2.737, de 20 de dezembro de 2017, do Ministério da Transparência e Controladoria-Geral da União. Tais situações, para configurarem impeditivo, devem possuir anterioridade máxima de oito anos em relação a indicação.
Diante das informações acima, assinale a alternativa que descreva situação que não impede a ocupação do cargo ou função de titular de unidade de auditoria interna, considerando para todas as afirmações a ocorrência dentro da anterioridade mencionada na portaria.
A
Ser responsável por atos julgados irregulares por decisão definitiva do Tribunal de Contas da União, dos Tribunais de Contas dos Estados ou do Distrito Federal, bem como dos Tribunais de Contas dos Municípios.
B
Ser responsável por contas certificadas como irregulares pela CGU ou pelos órgãos setoriais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal.
C
Ter sido punido, em decisão da qual não caiba recurso administrativo, em processo disciplinar.
D
Ter sido responsável pela prática de ato tipificado como causa de inelegibilidade nos termos da Lei Complementar nº 64, de 18 de maio de 1990.
E
Responder a processo administrativo disciplinar.
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Segundo o IIA, é atribuição do cliente identificar as áreas e operações cujos riscos sejam relevantes, indicando-as ao auditor interno para que este determine as providências a serem adotadas.
C
Certo
E
Errado
Para o IIA, a condição de independência requerida pela auditoria interna pressupõe o acesso direto e incondicional de qualquer auditor interno ao conselho de administração e à diretoria da entidade auditada.
C
Certo
E
Errado
As pessoas jurídicas de direito público interno têm
competência para executar trabalhos de auditoria interna.
C
Certo
E
Errado
A auditoria interna da Conab utiliza as normas do The Institute of Internal Auditors (IIA) para balizar suas atividades. Várias dessas normas são citadas no documento que regulamenta a atuação dessa auditoria. Um exemplo é a Norma 2320 – Análise e Avaliação, segundo a qual os auditores internos devem basear as conclusões e os resultados dos trabalhos de auditoria em análises e avaliações apropriadas. Para cumprimento dessa norma, os auditores precisam adotar procedimentos analíticos. Acerca do uso desse tipo de mecanismo, assinale a alternativa correta.
A
Pode ser efetuado por meio de valores monetários, preferencialmente a preços reais, e não nominais, quantidades físicas, razões e porcentagens.
B
Limita-se à análise de regressão, de razões ou de tendências observadas.
C
Dispensa o auditor interno de realizar testes subsequentes.
D
É aplicável somente a transações ou fatos recorrentes ou usuais.
E
É aplicável somente a transações ou fatos não recorrentes ou não usuais.
No transcorrer de uma avaliação de natureza operacional na Conab, a equipe de auditores internos, responsável pelo trabalho em execução, percebeu a necessidade de identificar os responsáveis pela implementação das atividades e pela tomada de decisão. No referido trabalho, também foi detectada a necessidade de conhecer os produtos e os serviços prestados para emitir recomendações com orientações estratégicas. Para essas necessidades, as ferramentas de diagnóstico mais apropriadas são a
A
análise RECI e o mapa de produtos.
B
análise de atores intervenientes e a matriz SWOT.
C
análise de atores intervenientes e o mapa de processo.
D
análise stakeholder e a matriz SWOT.
E
matriz SWOT e o mapa de produtos.
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