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Questões de Concurso sobre Auditoria Interna Governamental – IN 03/2017 (CGU)
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Sobre Controladoria-Geral da União (CGU), associe as colunas relacionando as partes da sua estrutura com as respectivas funções.
Parte da estrutura
(1) Assessores Especiais de Controle Interno
(2) Secretaria Federal de Controle Interno (SFC)
(3) CGU como um todo
(4) Órgãos colegiados da CGU
Funções
( ) Auxilia na elaboração da prestação de contas anual do presidente da República.
( ) Reúne conselhos e comissões voltados à transparência e ao combate à corrupção.
( ) Atua como órgão central do sistema de controle interno do Poder Executivo federal.
( ) Realiza auditorias nas áreas de políticas econômicas, sociais e de infraestrutura.
A sequência correta dessa associação é:
A
(1); (4); (3); (2).
B
(1); (3); (4); (2).
C
(2); (4); (3); (1).
D
(3); (1); (2); (4).
Tomando por base a Instrução Normativa CGU nº 3/2017, que aprova o Referencial Técnico da Atividade de Auditoria Interna Governamental do Poder Executivo Federal, analise as afirmativas a seguir.
I. A auditoria operacional avalia economicidade, eficiência e eficácia da gestão, e a auditoria de conformidade examina a regularidade (legalidade / aderência a normas); ambas integram os serviços de avaliação previstos no referencial técnico e devem manter autonomia técnica e objetividade.
II. A unidade de auditoria deve comunicar de forma clara e tempestiva às instâncias apropriadas os resultados e as informações sobre riscos e controles, inclusive deficiências relevantes de controle interno, encaminhando recomendações e reportes à alta administração.
III. Não compete à auditoria interna comunicar deficiências de controle interno identificadas em trabalhos operacionais ou de conformidade; tal atribuição é exclusiva da segunda linha de defesa, razão pela qual a Unidade de Auditoria Interna Governamental (UAIG) não deve reportar tais achados.
Estão corretas as afirmativas
A
I e II, apenas.
B
I e III, apenas.
C
II e III, apenas.
D
I, II e III.
O auditor interno deve focar suas atividades exclusivamente na avaliação contábil e financeira da unidade auditada.
C
Certo
E
Errado
O Decreto nº 14.744/2023, que dispõe sobre os procedimentos de Auditoria Interna Governamental, estabelece que o planejamento da auditoria deve considerar as seguintes atividades, entre outras consideradas relevantes, que devem ser devidamente documentadas. Assinale a opção INCORRETA.
A
Elaboração do programa de trabalho.
B
Definição do objetivo e do escopo do trabalho.
C
Análise do objeto da auditoria, após a conclusão dos trabalhos.
D
Alocação da equipe de auditoria.
E
Designação do auditor responsável pela coordenação dos trabalhos.
O procedimento para aplicação da due dilligence junto a licitantes deve ser padronizado para garantir a maior integridade do órgão federal.
C
Certo
E
Errado
O dirigente máximo da unidade auditada é competente para ratificar o plano anual de auditoria interna do exercício de referência.
C
Certo
E
Errado
A apuração consiste na execução de procedimentos cuja finalidade é averiguar atos e fatos inquinados de ilegalidade ou de irregularidade praticados por agentes públicos ou privados, na utilização de recursos públicos federais.
C
Certo
E
Errado
A CGU é o ente responsável pela divulgação da prestação de contas anual das unidades de auditoria interna singulares da administração indireta do Poder Executivo federal.
C
Certo
E
Errado
O resultado do Programa de Dispêndios Globais e Melhoria da Qualidade dos Gastos deve integrar o relatório anual de atividades de auditoria interna elaborado pela unidade de auditoria interna governamental do ente gestor do programa.
C
Certo
E
Errado
Na etapa de planejamento dos trabalhos e de definição do programa de trabalho, devem ser levados em consideração os riscos a que os processos da entidade auditada estão sujeitos.
C
Certo
E
Errado
A definição dos procedimentos de auditoria que serão adotados, bem como sua extensão e profundidade, são fatores constantes em todos os trabalhos de auditoria interna e são definidos anualmente no Plano de Auditoria Interna.
C
Certo
E
Errado
No Poder Executivo federal, pela competência vigente, a Secretaria-Geral da Casa Civil, por meio da Secretaria de Controle Interno da Presidência da República, supervisiona tecnicamente a atividade de auditoria interna da CGU e as de suas controladorias regionais presentes em cada estado.
C
Certo
E
Errado
Durante uma auditoria das demonstrações contábeis do poder executivo de um município, foram identificadas deficiências de controle interno. Assim, cabe ao auditor
A
comunicar apropriadamente, aos responsáveis pela governança e à administração, as deficiências de controle interno que identificou durante a auditoria, independentemente da importância atribuída por ele.
B
determinar, com base no trabalho de auditoria executado, se uma ou mais deficiências de controle interno identificadas constituem, individualmente ou em conjunto, deficiências significativas.
C
comunicar de forma verbal e tempestiva as deficiências significativas de controle interno identificadas durante a auditoria aos responsáveis pela governança.
D
comunicar tempestiva e verbalmente a todos os níveis da administração as deficiências de controle interno identificadas.
E
comunicar à administração apenas as deficiências de controle interno que sejam significativas.
Mário é o atual responsável por uma Unidade de Auditoria Interna Governamental (UAIG) e exerceu recentemente a função de chefe do setor de licitações e contratos da entidade à qual a UAIG está vinculada.
Nesse caso, eventual trabalho de avaliação que tenha por objeto licitações ou contratos que foram geridos por Mário:
A
deverá ser supervisionado por uma unidade externa à UAIG;
B
não poderá ser realizado pelo órgão de controle interno, mas sim pelo controle externo;
C
deverá ser supervisionado por outro auditor interno da UAIG, que não seja Mário;
D
poderá ser executado após decorridos vinte e quatro meses da exoneração de Mário da função de chefe do setor de licitações e contratos;
E
deverá deixar registrada, no relatório final, informação a respeito da participação do responsável pela UAIG na gestão do objeto auditado.
A atividade de auditoria interna governamental, que tem como propósito aumentar e proteger o valor organizacional das instituições públicas, inclui a consultoria.
C
Certo
E
Errado
A Unidade de Auditoria Interna Governamental (UAIG) considerou inadequado o ambiente de controle em um órgão do Poder Executivo Federal. O dirigente máximo do órgão contestou a conclusão da UAIG, alegando que:
● ao código de ética dos servidores é disseminado e bem conhecido pelo pessoal;
● ahá normas e manuais de execução para quase todas as atividades;
● aas responsabilidades estão adequadamente definidas em norma;
● os servidores têm seu desempenho avaliado periodicamente e recebem feedback sobre os pontos em que precisam evoluir.
Nesse caso, um dos motivos que levaram a UAIG a considerar inadequado o ambiente de controle pode ter sido:
A
controles internos insuficientes em alguns processos de trabalho;
B
estilo gerencial que não valoriza a supervisão dos controles internos da gestão;
C
insuficiência no alcance das metas do último exercício;
D
deficiências no fluxo das informações em determinado processo de trabalho finalístico;
E
existência de alguns casos de descumprimento do código de ética, os quais resultaram em aplicação de sanções.
Sob pena de violar o princípio da autonomia, é vedada, nas atividades de auditoria interna, a participação de auditores governamentais externos à unidade.
C
Certo
E
Errado
São finalidades do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, exceto:
A
auxiliar o Congresso Nacional na missão de acompanhar a execução orçamentária e financeira do país.
B
avaliar o cumprimento das metas previstas no plano plurianual, a execução dos programas de governo e dos orçamentos da União.
C
comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e eficiência, da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nos órgãos e nas entidades da Administração Pública Federal, bem como da aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado.
D
exercer o controle das operações de crédito, avais e garantias, bem como dos direitos e haveres da União.
E
apoiar o controle externo no exercício de sua missão institucional.
Sobre o Sistema Federal de Controle Interno do Poder Executivo Federal, julgue as seguintes afirmações.
I. Segundo a CF/88, a fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial da União e das entidades da administração direta e indireta, quanto à legalidade, à legitimidade, à economicidade, à aplicação das subvenções e à renúncia de receitas, além do controle externo, será atribuição do Sistema de Controle Interno (SCI), de cada Poder.
II. O conjunto das Secretarias de Controle Interno (Ciset) da Presidência da República, da Advocacia-Geral da União, do Ministério das Relações Exteriores e do Ministério da Defesa, constitui seu órgão central.
III. As auditorias internas singulares (Audin) dos órgãos e entidades da Administração Pública Federal Direta e Indireta e o Departamento Nacional de Auditoria do Sistema Único de Saúde (Denasus) do Ministério da Saúde atuam como órgãos auxiliares ao SCI.
IV. A Secretaria Federal de Controle Interno é o órgão central do SCI do Poder Executivo Federal.
V. A atuação do SCI abrange todos os órgãos e entidades do Poder Executivo Federal, incluindo as empresas estatais e qualquer pessoa física ou jurídica que utilize, arrecade, guarde, gerencie ou administre dinheiros, bens e valores públicos sob a responsabilidade do Poder Executivo Federal.
Assinale a alternativa correta.
A
Apenas duas afirmações estão corretas.
B
Apenas uma afirmação está errada.
C
Apenas duas afirmações estão erradas.
D
Apenas uma afirmação está correta.
E
Todas as afirmações estão corretas.
Sobre o monitoramento das recomendações de auditoria de que trata a Instrução Normativa nº 3/2017 da Secretaria Federal de Controle Interno, assinale a alternativa correta.
A
As ações de monitoramento devem ser feitas apenas quando decorrido pelo menos um ano da comunicação dos resultados.
B
A implementação das recomendações comunicadas à Unidade Auditada deve ser permanentemente monitorada pela UAIG, devendo essa atividade ser prevista no Plano de Auditoria Interna.
C
Recomendações emitidas há mais de 2 anos não devem ser monitoradas.
D
Na hipótese de a unidade auditada assumir o risco pela não implantação da recomendação, a UAIG deverá arquivar a recomendação mesmo que entenda esse risco como inaceitável para a organização.
E
O monitoramento é uma atividade opcional para a UAIG.
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