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Questões de Concurso sobre Objetivos do COSO II
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Em relação ao framework estruturado COSO-ERM, considere:
I. Apetite a Riscos é a quantidade de risco que a entidade está disposta a assumir na busca de seus objetivos estratégicos. Definir o apetite a riscos estabelece limites para a tomada de decisões prudentes e para a aceitação de riscos.
II. Riscos são eventos cujo impacto é negativo e exigem avaliação e resposta da administração.
III. Oportunidade é a possibilidade de que um evento ocorra e influencie favoravelmente na realização dos objetivos, apoiando, desse modo, a criação de valor.
IV. Risco inerente é aquele que permanece após a resposta da administração.
V. Risco residual é o risco que uma organização terá de enfrentar na falta de medidas que a administração possa adotar para alterar a probabilidade ou o impacto dos eventos.
Está correto o que se afirma em
A
I, II e III, apenas.
B
IV e V, apenas.
C
II e III, apenas.
D
I, II, III, IV e V.
E
II, III, IV e V, apenas.
O COSO (The Commitee of Sponsoring Organizations), criado em 1985, é uma entidade privada sem fins lucrativos e com objetivo de aperfeiçoar a qualidade de relatórios financeiros, em especial quanto à ocorrência de fraudes. Com a obra de 2004 Enterprise Risk Management - Integrated Framework, o COSO realizou um trabalho voltado para o gerenciamento de riscos corporativos e, nesse contexto, a representação gráfica então apresentada consiste
A
na Matriz do COSO, sendo o quadrante esquerdo superior formado pelos fatores sujeitos ao monitoramento; o esquerdo inferior, os riscos mapeados; enquanto os quadrantes direitos representam, o superior, o grau de criticidade e, o inferior, o grau de probabilidade.
B
na Pirâmide do COSO, tendo, em seu ápice, os objetivos estratégicos da organização; em sua base, os recursos presentes na estrutura organizacional; e, nas camadas intermediárias, os aspectos e fatores que merecem tratamento por configurarem riscos ao atingimento dos objetivos.
C
na Matriz do COSO, dividida em quatro quadrantes, sendo os da esquerda representando a missão e os objetivos estratégicos da organização; e os da direita representando as forças e fraquezas internas e as variáveis externas capazes de impactar positivamente ou negativamente os objetivos.
D
no Cubo do COSO, no qual a dimensão superior apresenta os objetivos que devem ser objeto do gerenciamento de risco; a dimensão lateral os níveis da organização pelo qual perpassa a gestão de riscos; e a dimensão frontal os componentes do gerenciamento de riscos.
E
no Cubo do COSO, no qual as dimensões inferiores e superiores referem-se, respectivamente, às forças e às fraquezas internas presentes na organização; as laterais tratam dos objetivos de curto e longo prazo; enquanto a dimensão frontal apresenta os níveis de risco envolvidos.
Conforme o COSO ERM 2017, todas as análises de integração dos riscos identificados com a estratégia organizacional estão condensadas na possibilidade de a estratégia não estar alinhada com a missão, a visão e os valores fundamentais da organização.
C
Certo
E
Errado
O Enterprise Risk Management – integrated framework (COSO II) foi publicado com a finalidade de orientar as organizações no gerenciamento de riscos corporativos, representando uma evolução em relação à sua versão anterior (COSO I).
No que se refere às diferenças nas categorias de objetivos entre o COSO II e seu antecessor, assinale a afirmativa correta.
A
Ambos possuem objetivos de conformidade, mas apenas o COSO II possui objetivos de comunicação.
B
Ambos possuem objetivo estratégicos, mas apenas o COSO I possui objetivos operacionais.
C
Ambos possuem objetivo de divulgação, mas apenas o COSO II possui objetivos de conformidade.
D
Ambos possuem objetivo operacionais, mas apenas o COSO I possui objetivos táticos.
E
Ambos possuem objetivo de comunicação, mas apenas o COSO II possui objetivos de divulgação.
Com relação aos modelos de referência de gestão corporativa de riscos, analise as afirmativas a seguir.
I. O COSO I divide seus objetivos em 3 categorias, operacional, divulgação e conformidade.
II. As políticas e procedimentos que são estabelecidos para assegurar que as respostas aos riscos sejam eficazes representam as atividades de controle do COSO II.
III. O componente de governança e cultura do COSO-ERM define o tom da organização, reforçando a importância e estabelecendo responsabilidades de supervisão do gerenciamento de riscos corporativos.
Está correto o que se afirma em
A
I, apenas.
B
I e II, apenas.
C
I e III, apenas.
D
II e III, apenas.
E
I, II e III.
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Analise as afirmativas a seguir, acerca do Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional (Cosif) – Padrão Contábil das Instituições Reguladas pelo Banco Central do Brasil:
I. O Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional (Cosif) foi instituído pelo Conselho Monetário Nacional (CMN), pela Superintendência de Seguros Privados (Susep) e pelo Banco Central do Brasil (BCB).
II. Está entre os objetivos do Cosif racionalizar a utilização de contas e prover informações para a supervisão das instituições reguladas.
III. No que diz respeito à escrituração, ao reconhecimento, à mensuração e à evidenciação contábeis, são obrigadas a observar e cumprir com as normas consubstanciadas no Cosif as instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, exceto administradoras de consórcio.
Está correto o que se afirma em
A
II, apenas.
B
I e II, apenas.
C
II e III, apenas.
D
I, II e III.
E
I, apenas.
De acordo com o COSO II, com base na missão ou visão estabelecida por uma organização, a administração estabelece os planos principais, seleciona as estratégias e determina o alinhamento dos objetivos nos níveis da organização. Essa estrutura de gerenciamento de riscos é orientada a fim de alcançar os objetivos de uma organização que são classificados em quatro categorias:
A
Operações, Conformidade, Eficiência e Independência.
B
Estratégicos, Conformidade, Comunicação e Eficiência.
C
Estratégicos, Operações, Comunicação e Conformidade.
D
Estratégicos, Comunicação, Eficácia e Conformidade.
E
Operações, Comunicação, Independência e Eficácia.
Com base na estrutura de gerenciamento de riscos COSO Il, cada tipo de objetivo organizacional possui uma finalidade distinta. Associe os tipos de objetivos (coluna 1) com suas respectivas finalidades (coluna 2):
Coluna 1
1.Objetivos Estratégicos.
2.Objetivos de Operações.
3.Objetivos de Conformidade.
Coluna 2:
A.Utilização eficaz e eficiente dos recursos.
B.Metas gerais, alinhadas com a missão da organização.
C.Cumprimento de leis e regulamentos aplicáveis.
Após análise, assinale a alternativa que apresenta a associação correta:
A
1C,2B, 34.
B
1C,2A, 3B.
C
1A,2C, 3B.
D
1B,2A,3C.
E
1A,2B, 3C.
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