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Questões de Concurso sobre Auditorias de regularidade
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Em uma situação de auditoria, foi solicitado ao setor patrimonial comprovar a regularidade de transferência de bens entre unidades (ex.: gabinete e setor administrativo), incluindo data, motivo, responsáveis e aceite. Considerando conformidade e controle, assinale a alternativa correta:
A
A transferência pode ser comprovada por mensagem informal, desde que o servidor confirme verbalmente a movimentação.
B
É suficiente que o bem tenha sido fisicamente movido; a formalização é opcional e depende da urgência.
C
O controle de transferência só é necessário para bens novos; bens antigos podem circular sem registro.
D
A comprovação é dispensável se o bem continuar dentro do mesmo órgão, pois não houve saída do patrimônio municipal.
E
A transferência deve possuir registro formal (termo ou documento equivalente), atualização no sistema, identificação do responsável e rastreabilidade para auditoria.
A Auditoria de regularidade é uma espécie de auditoria governamental utilizada pelos tribunais de contas para examinar a legalidade e legitimidade dos atos da gestão dos responsáveis sujeitos a sua jurisdição, quanto aos aspectos:
I. Contábeis.
II. Financeiros.
III. Orçamentário.
IV. Patrimonial.
Estão CORRETOS:
A
II, III, IV, apenas.
B
I, II, III, IV
C
I, II, III, apenas.
D
I, III, IV, apenas.
No exercício das atividades típicas de uma unidade administrativa, a alta administração determinou a realização de uma auditoria com o objetivo de examinar a regularidade dos atos administrativos praticados, bem como avaliar a eficiência e a efetividade dos controles internos adotados pelas unidades responsáveis. O trabalho contou com o apoio de um Analista (Administrativo), que auxiliou na organização das informações, na análise documental e na sistematização dos resultados, de modo a subsidiar decisões gerenciais e promover o aprimoramento dos processos administrativos. Essa atividade buscou não apenas identificar eventuais falhas, mas também contribuir para o fortalecimento da gestão pública.
Sobre auditoria, assinale a alternativa CORRETA.
A
A auditoria possui caráter exclusivamente punitivo e sancionatório.
B
A auditoria aplica-se apenas a organizações privadas.
C
A auditoria dispensa análise documental e registros formais.
D
A auditoria avalia conformidade, legalidade e eficiência, contribuindo para o aprimoramento da gestão.
E
A auditoria substitui integralmente a função administrativa de controle.
A auditoria de regularidade e a auditoria operacional têm objetivos distintos dentro da auditoria interna. Qual das alternativas abaixo descreve corretamente a principal diferença entre essas duas modalidades de auditoria?
A
A auditoria de regularidade é mais focada em aspectos qualitativos do processo, enquanto a auditoria operacional é focada em conformidade legal.
B
A auditoria de regularidade busca verificar o cumprimento das normas legais e regulatórias, enquanto a auditoria operacional avalia a eficiência e a eficácia das operações.
C
A auditoria de regularidade e a auditoria operacional têm o mesmo objetivo, variando apenas no formato dos relatórios.
D
A auditoria operacional se concentra apenas em aspectos financeiros, enquanto a auditoria de regularidade verifica processos operacionais.
Em uma auditoria de controle interno em órgão público, o time precisa diferenciar com clareza o foco da auditoria de regularidade e da auditoria operacional para planejar bem o trabalho. Assinale a alternativa que descreve corretamente essa distinção.
A
Auditoria de regularidade concentra o exame em desempenho de políticas públicas, enquanto auditoria operacional direciona o foco principal para conferência de lançamentos contábeis e rotinas financeiras.
B
Auditoria de regularidade examina exclusivamente controles internos formais, enquanto auditoria operacional direciona sua atuação predominante à análise jurídica de leis e regulamentos.
C
Auditoria de regularidade verifica aderência a normas, registros e demonstrações, enquanto auditoria operacional avalia economia, eficiência, eficácia e efetividade de programas, processos e resultados institucionais.
D
Auditoria de regularidade trabalha principalmente com entrevistas e percepção de usuários, enquanto auditoria operacional restringe sua atuação a testes documentais em amostras selecionadas.
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As auditorias de regularidade desempenham um papel essencial na análise da legalidade e legitimidade dos atos de gestão, abrangendo uma variedade de aspectos, como contábeis, financeiros, orçamentários e patrimoniais. Entretanto, é fundamental destacar que os objetivos da auditoria de regularidade incluem, EXCETO
A
certificar que as entidades responsáveis cumpriram sua obrigação de prestar contas, o que inclui o exame e a avaliação dos registros financeiros e a emissão de parecer sobre as demonstrações contábeis.
B
verificar a eficácia do desempenho das entidades auditadas em relação ao alcance de seus objetivos e avaliar os resultados alcançados em relação àqueles pretendidos.
C
auditar o sistema de controle interno e as funções da auditoria interna.
D
auditar os sistemas e as operações financeiras, incluindo o exame da observância às disposições legais e regulamentares aplicáveis.
A auditoria de regularidade tem como objetivo principal a avaliação da eficiência e da eficácia das operações de um órgão público.
C
Certo
E
Errado
A auditoria de regularidade tem como objetivo verificar a legalidade e a legitimidade, ou seja, serve como guia pela conformidade dos atos com a lei e os regulamentos. Assinale a alternativa que contém os tipos de auditoria contidos na auditoria de regularidade:
A
Auditoria setorial e auditoria de contas.
B
Auditoria de contas internas e auditoria de contas externas.
C
Auditoria de cumprimento legal e auditoria externa.
D
Auditoria contábil e auditoria interna.
E
Auditoria contábil e auditoria de cumprimento legal.
Sobre Auditoria de Regularidade e Auditoria Operacional, analise as alternativas e assinale a INCORRETA:
A
A Auditoria de Regularidade é o instrumento de fiscalização que busca analisar a legalidade e a legitimidade dos atos de gestão realizados pelos gestores do dinheiro público, do ponto de vista contábil, orçamentário, financeiro, operacional e patrimonial.
B
Auditoria de Regularidade realiza o exame e avaliação tanto dos registros, quanto das contas governamentais, das demonstrações contábeis, das operações, do cumprimento das disposições estabelecidas na Lei e nos regulamentos, dos sistemas de controle interno, a fim de expressar sua opinião.
C
A Auditoria Operacional busca auxiliar a Administração na gestão dos resultados, através de suas recomendações. Ela visa aprimorar os procedimentos da entidade, além de melhorar os controles e a responsabilidade gerencial.
D
Auditoria de Regularidade realiza o exame dos programas, processos e serviços para emitir uma opinião relacionada ao desempenho dos órgãos do Poder Público. Essa Auditoria utiliza os critérios de eficácia, eficiência, economicidade, efetividade, entre outros.
E
Segundo o Manual de Auditoria Operacional do Tribunal de Contas da União, a Auditoria Operacional é um exame objetivo e independente da eficácia, economicidade, eficiência e efetividade de entidades, programas e atividades do Poder Público, buscando aperfeiçoar a gestão pública.
Quanto à natureza, as auditorias classificam-se em: auditorias de regularidade e auditorias operacionais. Sobre o tema, analise as afirmativas abaixo e dê valores Verdadeiro (V) ou Falso (F).
( ) Auditorias de regularidade têm como objetivo examinar a legalidade e a legitimidade dos atos de gestão dos responsáveis sujeitos à jurisdição do Tribunal, quanto aos aspectos contábil, financeiro, orçamentário e patrimonial.
( ) Compõem as auditorias operacionais as auditorias de conformidade quanto aos aspectos contábil, financeiro, orçamentário e patrimonial.
( ) Auditorias operacionais objetivam examinar a economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais com a finalidade de avaliar o seu desempenho e de promover o aperfeiçoamento da gestão pública.
( ) A classificação das auditorias como de regularidade ou operacional dependerá do objetivo prevalecente em cada trabalho de auditoria, já que elas constituem parte de um mesmo todo da auditoria governamental, apesar de nunca integrarem o escopo de um mesmo trabalho de auditoria.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
A
V - F - V - F
B
V - V - V - F
C
F - F - V - V
D
F - V - F - V
E
V - V - F - F
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Essas auditorias podem examinar a conformidade de uma entidade com autoridades financeiras e práticas de contabilidade (por exemplo, controles legislativos, tais como dos gastos da entidade). Em segundo lugar, podem examinar a conformidade com leis e tratados ambientais. Os auditores podem estar interessados em examinar a conformidade com leis e tratados porque a falta de conformidade pode afetar os relatórios financeiros da entidade. Além disso, os auditores podem estar interessados em examinar tal conformidade porque, aparte de qualquer efeito sobre os relatórios financeiros, incorrerá inevitavelmente em despesa e poderia, portanto, ser de relevância com relação ao uso mais amplo de recursos públicos.
A auditoria acima descrita é chamada de:
A
Auditoria independente.
B
Auditoria operacional.
C
Auditoria de regularidade.
D
Auditoria financeira.
A auditoria de regularidade é caracterizada por uma auditoria governamental, utilizada pelo Tribunal de Contas para avaliar a legitimidade dos atos da gestão. A auditoria de regularidade é subdividida em tipologia distintas. Analise os conceitos abaixo:
I.Auditoria de cumprimento legal - Analisa as disposições da Lei e Regulamentos.
II.Auditoria Contábil - Analisa os efeitos dos dados contábeis no contexto das organizações e o impacto das ações governamentais nas empresas.
III.Auditoria Externa - Analisa as demonstrações contábeis de empresas diversas e outros relatórios financeiros.
A seguir assinale a alternativa CORRETA:
A
Apenas as alternativas II e III estão corretas.
B
Apenas a alternativa III está correta.
C
Apenas a alternativa II está correta.
D
Apenas as alternativas I e III estão corretas.
E
Apenas as alternativas I e II estão corretas.
Considerando-se os instrumentos de fiscalização, assinalar a alternativa CORRETA:
A
Monitoramento é o instrumento próprio para suprir omissões e lacunas de informações, esclarecer dúvidas ou apurar denúncias ou representações quanto à legalidade, legitimidade e economicidade de fatos da administração e atos administrativos praticados.
B
Inspeção é uma ação de controle que se realiza de forma periódica e concomitante à execução dos atos de gestão; tem como principal objetivo prevenir a ocorrência de atos danosos ao interesse público, seja por se mostrarem em desacordo com os normativos vigentes, seja por não alcançarem os objetivos previstos de forma econômica, eficiente, eficaz, efetiva e equitativa.
C
Auditoria é o instrumento de fiscalização para verificar o cumprimento de deliberações da gestão e de resultados advindos dessas deliberações.
D
A auditoria de regularidade se divide em auditoria contábil, que verifica as demonstrações contábeis e outros relatórios financeiros, e auditoria de cumprimento legal, que verifica as disposições da lei e os regulamentos.
Assinale a alternativa que apresenta corretamente a principal diferença entre a auditoria de regularidade e a auditoria operacional.
A
As duas auditorias se concentram na eficiência e na eficácia da gestão.
B
A auditoria de regularidade se concentra na eficiência e na eficácia da gestão, enquanto a auditoria operacional se concentra na legalidade e na conformidade com a regulamentação.
C
As duas auditorias se concentram na legalidade e na conformidade com a regulamentação.
D
As duas auditorias têm objetivos completamente diferentes e não podem ser comparadas.
E
A auditoria de regularidade se concentra na legalidade e na conformidade com a regulamentação, enquanto a auditoria operacional se concentra na eficiência e na eficácia da gestão.
Assinale a alternativa correspondente ao tipo de auditoria onde o auditor precisa analisar as demonstrações financeiras no sentido de verificar a observância de dispositivos contábeis aceitáveis no desenvolvimento e divulgação dos relatórios financeiros, neste sentido a análise deve ser feita objetivando uma fundamentação sólida que possa ter um parecer sobre os dados.
A
Auditoria de amplitude.
B
Auditoria de regularidade.
C
Auditoria integral.
D
Auditoria de cumprimento.
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Quanto as características de Auditoria, assinale:
1.Auditoria de Regularidade.
2.Auditoria Operacional.
( ) Padrões relativamente fixos.
( )Conclusões concisas e de formato padronizado sobre demonstrativos financeiros.
( )Maior flexibilidade na escolha de temas, objetos e forma de comunicar resultados.
( ) Mais aberta a julgamentos e interpretações.
( ) Relatórios mais analíticos e argumentativos.
A sequência CORRETA é:
A
1- 1- 2 -2-1.
B
2- 1- 2 -1-2.
C
2- 2- 2 -1-1.
D
1- 1- 2 -2-2.
E
1- 2- 2 -1-2.
Assinale a opção correta, com referência à auditoria de regularidade.
A
Veracidade, confiabilidade e relevância são os atributos de evidência considerados suficientes nos trabalhos da auditoria de regularidade.
B
O requisito de exatidão para o relatório de auditoria de regularidade estabelece que ele discorra apenas e tão somente a respeito do que é importante dentro do contexto do trabalho.
C
Auditoria contábil e auditoria patrimonial constituem subespécies de auditoria de regularidade.
D
Impropriedades relacionadas a achados negativos em uma auditoria de regularidade referem-se à prática de atos de gestão ilegal que impliquem danos ao erário.
E
A auditoria de regularidade visa examinar a legalidade e a legitimidade de atos de gestão de agentes sujeitos à jurisdição de tribunal de contas.
O Tribunal de Contas, no mês de junho de 2015, realizou auditoria na Secretaria Estadual da Saúde, objetivando examinar a legalidade e a legitimidade dos atos de gestão do responsável pela secretaria, quanto aos aspectos contábil, financeiro, orçamentário e patrimonial. Segundo as Normas de Auditoria do Tribunal de Contas da União - NAT, quanto à natureza, esta auditoria é classificada de auditoria
A
de acompanhamento de gestão.
B
integral.
C
operacional.
D
de regularidade.
E
de avaliação de gestão.
O conceito genérico de auditoria de regularidade, adotado pelas Normas de Auditoria do Tribunal de Contas da União − NAT, em sua revisão de 2011, atualmente é o
A
processo que objetiva examinar a economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais, com a finalidade de avaliar o seu desempenho e de promover o aperfeiçoamento da gestão pública.
B
exame independente e objetivo de uma situação ou condição, em confronto com um critério ou padrão preestabelecido, para que se possa opinar ou comentar a respeito para destinatários indeterminados.
C
processo que objetiva examinar se as demonstrações contábeis evidenciam adequadamente, em seus aspectos relevantes, os atos e fatos concernentes à administração orçamentária, financeira e patrimonial de acordo com a legislação pertinente, os princípios e as normas de contabilidade aplicáveis.
D
processo cujo objetivo é o exame da legalidade e legitimidade dos atos de gestão em relação a padrões normativos expressos em normas técnicas ou jurídicas e regulamentos aplicáveis, bem como em relação a disposições de cláusulas de contratos, convênios, acordos, ajustes e instrumentos congêneres.
E
processo sistemático, documentado e independente de se avaliar objetivamente uma situação ou condição para determinar a extensão na qual os critérios aplicáveis são atendidos, obter evidências quanto a esse atendimento e relatar os resultados dessa avaliação a um destinatário predeterminado, cujo objetivo é examinar a legalidade e a legitimidade dos atos de gestão dos responsáveis sujeitos à jurisdição do Tribunal, quanto aos aspectos contábil, financeiro, orçamentário e patrimonial.
Nos exames realizados na auditoria de regularidade, devem ser
respeitados, além do princípio da legalidade, os critérios de
economicidade, eficiência, eficácia, efetividade, equidade,
ética e proteção ao meio ambiente.
C
Certo
E
Errado
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