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Questões de Concurso sobre Auditoria de conformidade
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Um auditor do TCE está revisando os papéis de trabalho de uma auditoria de conformidade realizada em um ente público. Ele observa que o papel de trabalho relativo aos testes de conciliação bancária possui apenas o resumo da conciliação final, sem anexação das confirmações bancárias diretas (circularização), obtidas junto às instituições financeiras. No papel de trabalho, há apenas uma nota de rodapé indicando que “as confirmações foram realizadas e estavam em ordem”.
Considerando a situação hipotética apresentada e as normas de auditoria, assinale a opção correta.
A
Os papéis de trabalho estão inadequados por não conterem o planejamento da auditoria, mas a ausência da confirmação bancária não é grave, pois o próprio auditor atestou a sua validade.
B
A ausência da confirmação direta (evidência de fonte externa) prejudica a suficiência da evidência, mas não a adequação, desde que a conciliação final esteja assinada pelo gestor.
C
A circularização bancária é um procedimento de auditoria obrigatório apenas na auditoria independente, não sendo essencial na auditoria de conformidade do setor público.
D
A falha é de ordem formal e não material, pois a confirmação, de acordo com a nota de rodapé constante do papel de trabalho, foi realizada e estava em ordem, o que garante a validade da conclusão do auditor.
E
Os papéis de trabalho estão incompletos e não suportam a conclusão do auditor, bem como o resumo da conciliação sem a fonte externa compromete a qualidade da documentação e a confiabilidade da evidência.
Em uma auditoria de conformidade, o auditor evidenciou a ocorrência de irregularidade grave, que ensejava a abertura de contraditório para que o responsável justificasse a ocorrência ou restituísse aos cofres públicos o valor impugnado.
Com base na situação hipotética apresentada, a matriz de responsabilização deve conter
A
informações requeridas para execução da auditoria e respectivas fontes.
B
avaliação de culpabilidade e considerações sobre punibilidade.
C
descrição da situação encontrada e do critério de auditoria.
D
causas e consequências do achado de auditoria.
E
questões de auditoria e possíveis achados a elas relacionados.
Assinale a opção que indica o instrumento a ser adotado, quando se está avaliando a eficácia dos resultados de uma entidade em relação aos recursos materiais, humanos e tecnológicos disponíveis, assim como a economia e a eficiência dos controles internos existentes para a gestão dos recursos públicos.
A
Auditoria de conformidade.
B
Auditoria Operacional.
C
Auditoria das demonstrações contábeis.
D
Auditoria de Sistemas Contábeis.
Um auditor interno de uma instituição pública federal de ensino está realizando uma auditoria na gestão de pessoal e na gestão patrimonial relacionada à implementação de um novo programa de teletrabalho. Durante os testes, o auditor identifica as seguintes situações:
1. Conformidade: pagamento de auxíliotransporte a servidores que estão em regime de teletrabalho integral (sem deslocamento para o campus).
2. Eficiência: a instituição mantém 500 notebooks em estoque há 12 meses, sem distribuição, enquanto paga aluguel de espaço físico extra para armazená-los.
3. Eficácia: o programa de teletrabalho atingiu a meta de reduzir em 20% o absenteísmo dos servidores, conforme planejado nos indicadores da reitoria.
4. Efetividade: pesquisas de satisfação mostram que, apesar da redução do absenteísmo (meta batida), a qualidade do atendimento aos alunos caiu drasticamente, gerando impacto negativo na prestação do serviço educacional (resultado final).
Diante desse contexto, com base nos conceitos de auditoria nas áreas de gestão, assinale a alternativa correta.
A
O pagamento do auxílio-transporte a servidores em teletrabalho integral configura uma falha de conformidade, pois viola a norma legal que vincula o benefício ao deslocamento efetivo casatrabalho.
B
A manutenção de notebooks parados em estoque gerando custos de armazenagem desnecessários é um problema de efetividade, pois o recurso não chegou ao usuário final.
C
O atingimento da meta de redução de absenteísmo (20%) caracteriza a eficiência da gestão, pois demonstra o uso racional dos meios para atingir os fins.
D
A queda na qualidade do atendimento aos alunos, resultante da mudança na modalidade de trabalho, é uma falha de eficácia, pois refere-se ao impacto social e qualitativo do programa.
E
A avaliação dos controles internos nesse caso deve focar exclusivamente no servidor individualmente, não cabendo ao auditor avaliar o desenho dos processos da reitoria ou o custobenefício do programa.
A conformidade refere-se ao cumprimento das normas, leis e regulamentos que regem a administração pública. Analise os principais aspectos da conformidade e a relação com seus respectivos conceitos:
I - Controle interno e auditoria: Monitoramento contínuo das atividades e despesas públicas.
II - Regulação e normatização: Instrumento que assegura o direito da sociedade de acessar dados governamentais.
III - Lei de Acesso à Informação: Adoção de diretrizes e flexibilização de normas para garantir a eficiência das ações governamentais.
Após análise, assinale a alternativa correta:
A
Apenas os itens I e II estão corretos.
B
Apenas os itens I e III estão corretos.
C
Apenas o item I está correto.
D
Apenas os itens II e III estão corretos.
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A auditoria de conformidade tem como objetivo principal avaliar se as atividades, transações e informações estão de acordo com os princípios de economicidade, eficiência e efetividade.
C
Certo
E
Errado
A Secretaria Geral de Controle Externo do TCE-AM realizou um trabalho de auditoria em que a parte responsável mensura o objeto de acordo com os critérios e apresenta a informação, sobre a qual o auditor obtém evidência para subsidiar a emissão de opinião.
Esse tipo de trabalho de auditoria é denominado:
A
De conformação.
B
Inspeção.
C
De relatório direto.
D
De certificação.
E
De regularidade.
No âmbito da auditoria governamental, um dos tipos tem como foco principal analisar se os atos praticados pela administração pública estão de acordo com as disposições legais, regulamentares e normativas vigentes. Esse tipo de auditoria é classificado como auditoria:
A
financeira
B
de sistemas
C
operacional
D
de conformidade
Após a detecção de não conformidades, o poder concedente realiza auditoria técnica na execução do contrato de concessão, buscando elementos que sustentem medidas corretivas.
Sobre o papel da auditoria da qualidade, nesse contexto, é correto afirmar que:
A
seu conteúdo é confidencial e não pode ser usado como base legal;
B
não deve conter recomendações, mas apenas constatação dos fatos;
C
substitui o papel do poder concedente na fiscalização contínua;
D
pode resultar em subsídios para revisão contratual, sanções ou reequilíbrio;
E
deve ser conduzida pela própria concessionária para garantir a imparcialidade.
Ano:
2025
A auditoria e a fiscalização financeira garantem a regularidade na gestão pública, promovendo transparência e eficiência no uso de recursos municipais. Acerca do assunto, registre V, para as afirmativas verdadeiras, e F, para as falsas:
(__)A auditoria operacional avalia a eficiência e a eficácia dos programas municipais, como a implementação de um projeto de iluminação pública, verificando se os objetivos foram alcançados com o menor custo possível e dentro das normas legais aplicáveis.
(__)A fiscalização financeira realizada pelo Tribunal de Contas do Estado inclui a análise da legalidade das despesas municipais, como contratações de fornecedores, para assegurar que sigam os procedimentos licitatórios e os limites orçamentários estabelecidos.
(__)A auditoria de conformidade tem como objetivo principal otimizar os custos de projetos municipais, como a construção de praças, recomendando ajustes para reduzir despesas sem verificar a legalidade dos processos administrativos envolvidos.
(__)A técnica de amostragem estatística é utilizada em auditorias financeiras para selecionar contratos ou empenhos a serem analisados, garantindo representatividade e confiabilidade na avaliação da execução orçamentária municipal.
Após análise, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta dos itens acima, de cima para baixo:
A
V − V − F − V.
B
V − V − V − V.
C
V − F − F − F.
D
F − F − V − V.
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Sobre a implementação de sistemas de gestão de compliance, marque a alternativa CORRETA:
A
A implementação de um sistema de compliance envolve a criação de políticas e procedimentos que garantam o cumprimento de leis, regulamentos e normas internas.
B
A alta administração não tem papel essencial na promoção da cultura de compliance, pois essa responsabilidade cabe ao departamento jurídico.
C
Sistemas de gestão de compliance são aplicáveis apenas a organizações do setor financeiro, devido às regulamentações mais rígidas.
D
Programas de compliance não precisam ser acompanhados de treinamentos regulares, pois os colaboradores devem aprender com a prática.
Em uma auditoria no Programa Municipal de Coleta Seletiva de Resíduos Sólidos, orçado em R$ 12 milhões (recursos próprios e de convênio federal), foram identificados os seguintes achados:
1. Pagamentos antecipados a fornecedor sem entrega de bens (R$ 800 mil), em desconformidade com a Lei nº 4.320/1964.
2. Frota de caminhões subutilizada (média de 45% da capacidade), com rotas ineficientes e sobreposição de itinerários.
3. Apenas 28% dos resíduos recicláveis foram efetivamente separados na fonte, apesar da meta de 50% fixada no Plano Municipal de Gestão Integrada de Resíduos.
4. Licitação dispensada indevidamente para aquisição de veículos coletores (R$ 2,5 milhões), sem justificativa de emergência, contrariando a Lei nº 14.133/2021.
Com base na situação descrita e nos conhecimentos sobre Auditoria no setor público, é correto afirmar que o achado:
A
1 foi identificado em auditoria de conformidade, mas como não houve superfaturamento ou dano ao erário, o fato é irrelevante quando comparado ao total de recursos do programa.
B
1 é fato meramente contábil, que exige implementação ou reforço de controles internos, sem apontamento em relatório de auditoria e necessidade de responsabilização, em especial se os recursos forem do convênio Federal.
C
2 foi identificado em auditoria financeira, classificado como falha de desempenho, pois impacta diretamente na economia e eficiência do programa, porém sem a necessidade de plano de ação corretiva com indicadores de produtividade.
D
3 não tem relação com qualquer tipo de auditoria, pois a meta não atingida de reciclagem de 50% não pode ser considerada dentro do padrão de eficiência ou de conformidade operacional.
E
4 foi identificado em auditoria de conformidade, que objetiva avaliar a legalidade e a legitimidade dos atos, identificando desvios e assegurando que os padrões estabelecidos sejam seguidos.
A documentação da auditoria de conformidade deve ser detalhada, de modo que, ao analisá-la, um auditor experiente, mesmo sem ter qualquer conhecimento anterior da auditoria, compreenda o resultado dos procedimentos executados.
C
Certo
E
Errado
A auditoria de conformidade objetiva avaliar, por meio de evidência de auditoria, se as demonstrações financeiras da entidade estão completamente livres de distorções decorrentes de fraude ou erro.
C
Certo
E
Errado
Durante uma auditoria em um órgão público, a equipe de auditoria identificou contratos de prestação de serviços firmados sem a publicação obrigatória no Diário Oficial e com falhas na formalização dos processos licitatórios, apesar de ter sido constatada a efetiva execução dos serviços.
Na situação hipotética precedente, observadas as melhores práticas de auditoria governamental e o papel da conformidade, a equipe de auditoria deverá
A
considerar os contratos válidos após confirmar a entrega dos serviços, pois o interesse público foi atendido.
B
recomendar a anulação dos contratos e a devolução total dos valores pagos, desconsiderando a efetiva prestação dos serviços.
C
avaliar a conformidade dos contratos com a legislação e recomendar a regularização dos procedimentos.
D
ignorar a irregularidade, caso se conclua que não foi gerado dano financeiro ao órgão.
E
limitar o exame apenas ao fluxo de caixa, sem avaliar a legalidade dos contratos.
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Um Tribunal de Contas iniciou um trabalho para verificar se determinada secretaria estadual de saúde realizou licitações e contratos em estrita observância à legislação vigente, respeitando os regulamentos aplicáveis e as políticas públicas definidas. O foco da equipe é assegurar a legalidade e a regularidade dos atos administrativos praticados, prevenindo práticas indevidas e fortalecendo o cumprimento das normas. De acordo com a ISSAI 100, esse trabalho caracteriza qual tipo de auditoria governamental?
A
Auditoria de desempenho.
B
Auditoria financeira.
C
Auditoria operacional.
D
Auditoria de conformidade.
E
Auditoria de resultados.
A modalidade de auditoria realizada para avaliar se atividades, transações financeiras e informações cumprem, em todos os aspectos relevantes, as normas que regem a entidade auditada é denominada
A
auditoria operacional.
B
auditoria de inspeção.
C
auditoria de conformidade.
D
auditoria de levantamento.
E
auditoria Interna.
Observe atentamente as informações a seguir:
ÓRGÃO/ENTIDADE: Prefeitura do Município de X
OBJETIVO: Verificar a regularidade da execução física e financeira de transferências voluntárias que apresentem risco de não alcançarem a sua finalidade, diante da classificação “fracasso” do painel Classificação de Risco em Transferências Voluntárias, disponibilizado no portal corporativo.
É correto afirmar que a tabela corresponde ao que, em auditoria governamental, se convencionou chamar de
A
matriz de conformidade.
B
documentação da auditoria.
C
inventário de inspeção.
D
matriz de achados.
E
matriz de responsabilidade.
A auditoria governamental visa verificar a legalidade e a qualidade do gasto público. Um dos tipos de auditoria foca no cumprimento das normas legais e regulamentares. Assinale a alternativa que nomeia este tipo de auditoria.
A
Auditoria ambiental.
B
Auditoria operacional.
C
Auditoria de sistemas.
D
Auditoria de conformidade (ou legalidade).
E
Auditoria de resultados.
Determinado Tribunal Regional Federal implantou um novo projeto, a fim de que os processos de sua competência fossem julgados de forma mais rápida e assertiva. Acontece que, passados 4 anos, o presidente não tem certeza se os resultados têm sido satisfatórios e, por conta disso, solicita ao departamento de controle interno a realização de uma auditoria para identificar potenciais erros, para que, se for o caso, seja viável a implementação de medidas visando à correção de curso.
A auditoria que melhor se adequa ao objetivo pretendido pelo presidente do Tribunal é uma auditoria
A
operacional.
B
de conformidade.
C
de sistemas.
D
dos demonstrativos.
E
de gestão.
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