Questões de Concurso sobre Matriz tridimensional do COSO II

A Matriz de Planejamento é um documento técnico elaborado na fase de planejamento da auditoria, que estrutura a execução dos trabalhos. Ela correlaciona as questões de auditoria a serem respondidas com os critérios aplicáveis, os procedimentos de auditoria necessários para coletar evidências e os possíveis achados, garantindo que o escopo e os objetivos da fiscalização sejam sistematicamente abordados.

A Matriz de Planejamento é elaborada ao final da fase de execução, servindo como um resumo dos achados de auditoria para a elaboração do relatório. Sua principal função é consolidar as evidências já coletadas e as recomendações propostas pela equipe.

Na Matriz de Planejamento, os “critérios” representam as irregularidades ou problemas identificados preliminarmente, enquanto as “causas” são as normas e leis que deveriam ter sido seguidas. O objetivo é confrontar a norma (causa) com o erro (critério).

A função exclusiva da Matriz de Planejamento é definir o risco de auditoria e o nível de materialidade. Nela, o auditor atribui pesos a cada área da entidade para calcular, matematicamente, quais processos apresentam maior risco financeiro, não se envolvendo com a definição de procedimentos ou critérios.

na compreensão da dispersão possível dos resultados, subsidiando decisões compatíveis com o apetite ao risco definido pela organização.

na precisão na determinação do resultado do projeto, atuando como facilitador na tomada de decisão de acordo com as premissas estratégicas.

no cálculo da lucratividade esperada, conforme o resultado do enquadramento do output de Monte Carlos na matriz COSO.

na substituição da análise qualitativa de riscos pelo estabelecimento do apetite ao risco da organização em relação ao referido projeto.

na eliminação da subjetividade nas premissas, dado que Monte Carlo trabalha com dados e hipóteses estatísticas e perfeitamente verificáveis.

V – V – F – V.

V – F – V – F.

F – F – V – F.

F – V – F – F.

fator de ponderação para ambos os componentes da fórmula;

fator de ponderação para o componente probabilidade, mas jamais para o componente impacto;

operador exponencial para o componente probabilidade, mas jamais para o componente impacto;

operador exponencial para o componente impacto, mas jamais para o componente probabilidade;

operador exponencial para um ou ambos os componentes.

As oportunidades identificadas durante a identificação de eventos não são incorporadas ao processo de estabelecimento de estratégias da administração.

O ambiente interno é unicamente definido pela filosofia de gerenciamento de riscos da organização.

Os objetivos da organização são estabelecidos após a identificação dos eventos que podem afetá-los.

Na resposta a riscos, a administração tem a opção de evitá-los, aceitá-los, reduzi-los ou compartilhá-los.

A avaliação de riscos não deve considerar a probabilidade e o impacto do risco.