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Vinicius, ao realizar uma auditoria nos sistemas da...
Vinicius, ao realizar uma auditoria nos sistemas da contabilidade de certa Câmara Municipal, constatou que o sistema não dispunha de autenticação em dois fatores, falha explorada por terceiros para o desvio de R$ 115.000,00. Após identificar a irregularidade, sistematizar a situação encontrada, o critério violado, a causa, o efeito e as evidências em quadro próprio, Vinicius passou agora a examinar, individualmente, a conduta do ordenador de despesas, do contador responsável e do servidor da TI, correlacionando cada ação ou omissão ao dano apurado.
Nessa segunda etapa, Vinicius deverá elaborar a matriz
A
de procedimentos, instrumento que classifica as condutas de cada agente em ordem decrescente de gravidade, atribuindo a cada um percentual proporcional do prejuízo apurado para fins de imputação automática de débito.
B
SWOT, instrumento que cruza fatores internos e externos relacionados à conduta dos agentes públicos, permitindo a quantificação do dano e a respectiva imputação.
C
de achados, instrumento que correlaciona cada conduta individual ao dano, viabilizando a imputação de débito e a aplicação de sanções.
D
de planejamento, instrumento utilizado para vincular cada agente público ao prejuízo apurado e fundamentar a proposta de citação no processo de contas.
E
de responsabilização, instrumento que individualiza a conduta dos agentes, estabelece o nexo de causalidade com o dano e fundamenta a proposta de citação e demais encaminhamentos sancionatórios.