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Questões de Concurso sobre Manual de Auditoria Operacional do TCU
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Segundo as Normas de Auditoria do TCU (NAT), as auditorias governamentais podem ser de dois tipos: regularidade e operacional. Assinale a alternativa que corresponde corretamente à auditoria operacional.
A
Verifica a conformidade de atos e registros financeiros com normas, leis e regulamentos aplicáveis.
B
Tem como objetivo garantir que os recursos públicos sejam utilizados corretamente, em conformidade com leis e normas.
C
Os instrumentos mais utilizados são análises documentais, exames contábeis, inspeções físicas e entrevistas.
D
Avalia a eficiência, eficácia e economicidade das operações e gestão dos recursos públicos.
E
Tem como base legal normas contábeis, leis fiscais e regulamentos administrativos.
Com base nas técnicas de coleta e análise de dados estabelecidas pelo Manual de Auditoria Operacional do Tribunal de Contas da União, analise as assertivas e assinale a alternativa que aponta a(s) correta(s).
I. A entrevista é amplamente usada em auditoria operacional como técnica qualitativa de coleta de dados.
II. A regressão é uma técnica quantitativa de análise de dados, que avalia o grau de correlação entre variáveis.
III. A observação direta é uma técnica de coleta de dados que utiliza os sentidos para compreender determinados aspectos da realidade.
A
I, II e III.
B
Apenas I e II.
C
Apenas I e III.
D
Apenas II e III.
E
Apenas III.
O Manual de Auditoria Operacional do TCU (2020, p. 110) destaca que as “técnicas de análise de dados são ferramentas usadas para organizar os dados coletados e investigar as relações que se pretende estabelecer entre as variáveis selecionadas para responder às questões de auditoria”. Assinale a alternativa que apresenta a técnica qualitativa que consiste no uso de diferentes métodos de pesquisa e/ou de coleta de dados para estudar a mesma questão, com o objetivo de fortalecer as conclusões finais.
A
Triangulação.
B
Análise de Conteúdo.
C
Regressão.
D
Estatística Descritiva.
E
Cruzamento Eletrônico de Dados.
Segundo o Manual de Auditoria Financeira do TCU (2016), ao documentar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria executados, o auditor deve registrar:
A
As características que identificam os itens ou assuntos específicos testados.
B
Todos os assuntos considerados e todos os julgamentos profissionais exercidos na auditoria.
C
Quem revisou o trabalho de auditoria, sendo prescindível a data e extensão de tal revisão.
D
Quem executou o trabalho de auditoria e a data em que foi iniciado, sendo desnecessária a data de conclusão.
E
Tempestivamente as informações, já que a documentação elaborada após a execução do trabalho de auditoria tende a ser mais precisa do que aquela elaborada no momento em que o trabalho é executado.
No Manual de Auditoria Operacional do Tribunal de Contas da União (TCU, 2020), tem-se que, para um melhor entendimento das principais dimensões de desempenho avaliadas em uma auditoria operacional, é necessário o conhecimento de determinado termos.
-
A esse respeito, numere a COLUNA II de acordo com a COLUNA I, fazendo a relação do termo a seu respectivo conceito.
COLUNA I
1. Necessidades
2. Impactos
3. Insumos
4. Atividades
5. Efeito
-
COLUNA II
(( ) São procedimentos utilizados para converter recursos em produtos. O conceito abrange igualmente a comunicação de informações de gestão e a respectiva utilização pelos gestores.
(( )São consequências socioeconômicas de longo prazo que podem ser observadas após um determinado período posterior à participação na intervenção e que podem afetar os destinatários diretos da intervenção ou os destinatários indiretos não inseridos na intervenção.
(( ) São os bens e serviços empregados na produção de outros bens e serviços que serão entregues a outras organizações ou diretamente ao público alvo de uma intervenção.
(( ) São os problemas, as dificuldades ou as demandas do conjunto da sociedade ou de alguns grupos específicos, reconhecidos como destinatários legítimos de bens e serviços públicos, que a intervenção pública procura resolver ou superar.
(( ) É a alteração que resulta da execução da intervenção e que está normalmente relacionada com os seus objetivos, incluindo os resultados e os impactos.
-
Assinale a sequência correta.
A
5 4 1 2 3
B
4 2 3 1 5
C
2 3 4 1 5
D
4 1 3 2 5
E
3 1 4 5 2
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O Manual de Auditoria Interna Governamental do Poder Executivo Estadual, aprovado pela Resolução CGE/MS nº 14/2019, tem por finalidade, dentre outras, sistematizar as atividades de controle no âmbito da Auditoria-Geral do Estado. Com base nas orientações do Manual sobre o planejamento dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa correta.
A
A criticidade representa o quadro de situações críticas, efetivas ou potenciais, a ser controlado, no âmbito de uma unidade organizacional ou programa de governo. Para sua definição e graduação, deve ser levado em consideração o valor relativo de cada situação indesejada.
B
Compete à Auditoria-Geral do Estado elaborar o Plano Anual de Auditoria Interna – PAINT – onde estarão definidos os procedimentos a serem aplicados por cada auditor nos trabalhos individuais a ele designados.
C
No PAINT, a definição das áreas a serem auditadas levará em conta os critérios de relevância, materialidade e economicidade.
D
A relevância refere-se ao montante de recursos orçamentários ou financeiros alocados por uma gestão em um específico ponto de controle e deve ser definida com base em valores absolutos estabelecidos anualmente pelo Auditor-Geral.
E
Cada trabalho de auditoria é único. Nesse sentido, os resultados de auditorias anteriores não podem ser levados em consideração como fonte de informações para a análise preliminar do objeto de auditoria.
Segundo o Manual de Auditoria do TCU, a questão de auditoria é o elemento central na determinação do direcionamento dos trabalhos de auditoria, das metodologias e técnicas a adotar e dos resultados que se pretende atingir.
Na elaboração das questões de auditoria, deve-se levar em conta os seguintes aspectos, EXCETO:
A
Clareza e especificidade.
B
Uso de termos que possam ser definidos e mensurados.
C
Viabilidade investigativa (possibilidade de ser respondida).
D
Articulação e coerência (o conjunto das questões elaboradas deve ser capaz de esclarecer o problema de auditoria previamente identificado).
E
Comunicação e Divulgação.
Segundo o Manual de Auditoria do TCU, a Auditoria Operacional (ANOp1), é o exame independente e objetivo da economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais, com a finalidade de promover o aperfeiçoamento da gestão pública. As auditorias operacionais podem examinar, em um mesmo trabalho, uma ou mais das principais dimensões de análise.
“Diz respeito ao alcance dos resultados pretendidos, a médio e longo prazo. Refere-se à relação entre os resultados de uma intervenção ou programa, em termos de efeitos sobre a população alvo (impactos observados), e os objetivos pretendidos (impactos esperados), traduzidos pelos objetivos finalísticos da intervenção”, é caracterizado como a dimensão de:
A
Economicidade.
B
Eficiência.
C
Eficácia.
D
Efetividade.
E
Equidade.
Segundo o Manual de Auditoria do TCU, o planejamento de auditoria visa delimitar o objetivo e o escopo da auditoria, definir a estratégia metodológica a ser adotada e estimar os recursos, os custos e o prazo necessários a sua realização.
O planejamento consiste das seguintes atividades:
I. Análise preliminar do objeto de auditoria.
II. Definição do objetivo e escopo da auditoria.
III. Especificação dos critérios de auditoria.
IV. Elaboração da matriz de planejamento.
V. Validação da matriz de planejamento.
VI. Elaboração de instrumentos de coleta de dados.
VII. Teste-piloto.
VIII. Elaboração do projeto de auditoria.
Estão CORRETAS:
A
II, III, IV, V, VI, VII e VIII.
B
I, II, IV, V, VI, VII e VIII.
C
I, II, III, IV, V, VI, VII e VIII.
D
I, II, III, IV, V, VI e VII.
E
I, II, III, IV, V, VI e VIII.
Segundo o Manual de Auditoria do TCU, conforme a natureza do objeto de auditoria que esteja sendo selecionado é necessário investigar áreas específicas referentes à operação de programas de governo, organizações públicas ou mesmo municípios a serem auditados.
Nesse último caso, podem ser examinadas características relacionadas ao desenvolvimento institucional local.
São exemplos de situações que podem estar associadas à ocorrência de eventos adversos:
I. Estruturas gerenciais complexas que envolvem diferentes organizações governamentais, de uma mesma esfera ou de esferas de governo diferentes, e organizações não governamentais.
II. Falta de informações confiáveis ou atualizadas sobre o desempenho do objeto de auditoria, como alcance de metas, custos dos produtos, público atendido.
III. Problemas de estrutura, de planejamento, de controle.
IV. Falta de clareza sobre objetivos, metas, responsabilidades, processos de tomada de decisão.
V. Problemas operacionais com sistemas informatizados.
Estão CORRETAS:
A
I, III, IV, V.
B
III, IV, V.
C
I, II, III.
D
I, II, III, IV, V.
E
I, II, IV, V.
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De acordo com o Manual de Auditoria Operacional do TCU, emitido mediante Portaria SEGECEX nº 4, de 26.02.2010, a auditoria operacional é o exame independente e objetivo da economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais, com a finalidade de promover o aperfeiçoamento da gestão pública. As auditorias operacionais podem examinar, em um mesmo trabalho, uma ou mais das principais dimensões de análise. Dentre as dimensões de desempenho da auditoria operacional, encontra-se a dimensão da Efetividade. Quanto a essa dimensão, é correto afirmar:
A
Define-se como a relação entre os produtos (bens e serviços) gerados por uma atividade e os custos dos insumos empregados para produzi-los, em um determinado período de tempo, mantidos os padrões de qualidade.
B
Refere-se à relação entre os resultados de uma intervenção ou programa, em termos de efeitos sobre a população-alvo (impactos observados), e os objetivos pretendidos (impactos esperados), traduzidos pelos objetivos finalísticos da intervenção.
C
Define-se como o grau de alcance das metas programadas (bens e serviços) em um determinado período de tempo, independentemente dos custos implicado
D
Refere-se à minimização dos custos dos recursos utilizados na consecução de uma atividade, sem comprometimento dos padrões de qualidade.
E
Baseia-se no princípio que reconhece a diferença entre os indivíduos e a necessidade de tratamento diferenciado.
Na reunião de encerramento da fase de execução da auditoria,
devem ser apresentados e discutidos os achados colhidos ao
longo dessa fase, as conclusões da equipe e suas propostas de
encaminhamento.
C
Certo
E
Errado
As auditorias de conformidade constituem espécies de
auditorias de regularidade e são realizadas sobre
demonstrações orçamentárias, financeiras e patrimoniais.
C
Certo
E
Errado
Achados de auditoria são situações verificadas pelo auditor durante o trabalho de campo que serão usadas para responder às questões de auditoria. De acordo com o Manual de Auditoria Operacional do TCU, o achado contém os seguintes atributos:
A
critério, condição, exame e indagação.
B
indagação, exame, causa e efeito.
C
critério, condição, inspeção e investigação.
D
critério, condição, causa e efeito.
E
indagação, exame, inspeção e conferência.
Para a elaboração do plano anual de atividades de auditoria interna, os últimos trabalhos de auditoria realizados pelo Tribunal de Contas da União e as diligências pendentes de atendimento oriundas da Controladoria-Geral da União constituem, para as unidades de auditoria interna, documentos de menor importância, podendo ser desconsiderados.
C
Certo
E
Errado
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