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Questões de Concurso sobre Cautela, Zelo e Julgamento Profissional
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De acordo com os princípios gerais de auditoria no setor público, estabelecidos pelo Instituto Rui Barbosa, o julgamento profissional significa a aplicação coletiva de conhecimentos, habilidades e experiência dos membros da equipe ao processo de auditoria.
Devido zelo significa que o auditor deve
A
adotar políticas de abordagem com exigências éticas e ênfase na necessidade de seu cumprimento; os auditores devem garantir procedimentos consistentes com o plano fiscal.
B
manter-se independente, de modo que seus relatórios sejam imparciais e assim sejam vistos pelos usuários previstos.
C
planejar e executar auditorias de uma maneira diligente; os auditores devem evitar qualquer conduta que possa desacreditar seu trabalho.
D
atuar em conformidade com princípios profissionais; os auditores devem se assegurar de que as fiscalizações sejam realizadas com um nível de qualidade consistentemente elevado.
E
possuir o conhecimento, as habilidades e a competência necessários para concluir a auditoria com êxito.
O auditor deve aplicar julgamento profissional na determinação do tamanho da amostra e na seleção dos itens a serem testados.
C
Certo
E
Errado
Durante a realização de uma perícia judicial envolvendo apuração de haveres, o perito judicial, por negligência, prestou informações inverídicas que comprometeram a confiabilidade do laudo.
Com base na legislação vigente, assinale a afirmativa correta quanto à responsabilidade do perito contábil nessa situação.
A
O perito contábil responderá apenas se comprovada intenção deliberada (dolo) de prejudicar alguma das partes.
B
O perito contábil será advertido, mas não sofrerá sanção caso o erro seja cometido por culpa.
C
O perito contábil responderá pelos prejuízos que causar à parte, podendo ser inabilitado para atuar em outras perícias pelo prazo de 2 a 5 anos, mesmo que tenha agido com culpa.
D
O perito contábil será destituído da função apenas se houver pedido formal das partes.
E
Caso seja constatado o erro, o perito contábil será automaticamente impedido de atuar em qualquer função contábil pelo prazo de 5 anos.
A legislação penal estabelece penas de multa e reclusão para os profissionais que exercem a atividade pericial que descumprirem as normas legais.
C
Certo
E
Errado
A análise dos papéis de trabalho elaborados por outros auditores deve levar em consideração o julgamento profissional e os critérios previamente definidos no programa de auditoria.
C
Certo
E
Errado
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A responsabilização administrativa da pessoa jurídica por atos lesivos previstos na Lei nº 12.846/2013 não impede que sejam buscadas sanções também na esfera judicial, inclusive com medidas severas como dissolução compulsória e perdimento de bens. As ações judiciais podem ser propostas pelas Advocacias Públicas ou pelo Ministério Público, conforme o art. 19.
Considerando esse contexto, assinale a alternativa INCORRETA.
A
A responsabilidade administrativa não exclui a responsabilização judicial, podendo ambas ocorrer de maneira complementar.
B
A dissolução compulsória pode ser determinada quando comprovada a utilização habitual da pessoa jurídica para facilitar atos ilícitos.
C
As sanções judiciais podem incluir perdimento de bens, suspensão das atividades e proibição de receber incentivos públicos.
D
As sanções judiciais somente podem ser aplicadas de forma conjunta, sendo vedada a aplicação isolada das penalidades previstas.
São casos de suspeição e impedimento a que está sujeito o perito contábil nomeado, exceto:
A
Houver qualquer interesse no julgamento da causa em favor de uma das partes.
B
Ser herdeiro presuntivo ou donatário de alguma das partes ou dos seus cônjuges.
C
Ser devedor ou credor em mora de qualquer das partes, dos seus cônjuges, de parentes destes, em qualquer grau, ou entidades das quais esses façam parte de seu quadro societário ou de direção.
D
Aconselhar, de alguma forma, parte envolvida no litígio acerca do objeto da discussão.
E
Ser parceiro, empregador ou empregado de uma das partes.
Nas decisões sobre extração de conclusões baseadas nas evidências de auditoria obtidas, por exemplo, pela avaliação da razoabilidade das estimativas feitas pela administração na elaboração das demonstrações contábeis, é necessário(a):
A
ouso de procedimentos analíticos.
B
a aplicação de procedimentos adicionais de auditoria.
C
o consulta aos órgãos de goverança.
D
a elaboração de estimativas contábeis.
E
o julgamento profissional.
Sobre o comportamento ético, cautela e zelo profissional do auditor, é CORRETO dizer que:
A
Zelo profissional devido implica infalibilidade.
B
O auditor deve evitar usar o julgamento profissional no planejamento e no desempenho da atividade de auditoria e de certificação, bem como na confecção de relatórios.
C
O auditor pode fundamentar seus trabalhos em sujeições pessoais sem fazer qualquer notificação ou comunicação dessa ocorrência, ainda que o resultado da auditoria possa resultar de relacionamentos e crenças que limitam a extensão de sua pesquisa e evidenciação dos trabalhos.
D
A qualidade do trabalho e dos conhecimentos técnicos deve corresponder à complexidade de cada auditoria específica.
E
Se a independência ou objetividade forem prejudicadas de fato ou na aparência, os detalhes de tal prejuízo não devem ser informados às partes apropriadas.
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