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Questões de Concurso sobre Ética Profissional
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Sobre os aspectos de ética profissional dispostos na NBC PA 01, julgue os itens a seguir:
I.A integridade, a objetividade, a competência e o zelo profissional, a confidencialidade e o comportamento profissional são princípios fundamentais de ética profissional esperados do profissional da contabilidade.
II.O uso de aplicações de Tecnologia da Informação (TI) pela firma pode incluir o monitoramento do cumprimento dos requisitos éticos relevantes.
III.A independência é destacada como um requisito ético fundamental para a condução de auditorias, revisões de demonstrações contábeis ou outros serviços de asseguração.
IV.A capacidade da firma de realizar trabalhos pode ser impactada pela maneira como esta e sua equipe cumprem suas responsabilidades quanto aos requisitos éticos aplicáveis.
É correto o que se afirma em:
A
I, II e IV, apenas.
B
I, II e III, apenas.
C
III, apenas.
D
I, II, III e IV.
E
IV, apenas.
A ética profissional é um fator fundamental na atuação do auditor. Dentre os fatores que compõem sua atuação está a atitude que assegura a imparcialidade de seu julgamento. Assinale a alternativa correspondente a essa característica do auditor.
A
Independência.
B
Autenticidade.
C
Conhecimento.
D
Soberania.
Uma das regras de conduta do Código de Ética do The IIA (The Institute of Internal Auditors) é que auditores internos “não devem conscientemente fazer parte de qualquer atividade ilegal ou se envolver em atos impróprios para a profissão de auditoria interna ou para a organização”. Porém, comportamentos como os listados a seguir ameaçam essa regra de conduta:
• Não aceitar a responsabilidade por erros cometidos;
• Emitir relatórios falsos ou permitir que outros o façam;
• Prestar serviços de auditoria interna para os quais não se tenha competência;
• Solicitar ou divulgar informações confidenciais sem a devida autorização.
Tais comportamentos constituem uma ameaça direta ao princípio ético da:
A
integridade;
B
objetividade;
C
competência;
D
independência;
E
confidencialidade.
A ética profissional na auditoria é um pilar fundamental que sustenta a confiança do público no trabalho dos auditores. Esta confiança é essencial para o funcionamento adequado dos mercados financeiros e a proteção dos interesses dos stakeholders. Entre os princípios éticos que regem a conduta dos auditores, é considerado primordial para assegurar a integridade e a objetividade do processo de auditoria:
A
a busca constante por eficiência operacional;
B
a manutenção da confidencialidade das informações obtidas durante a auditoria;
C
a priorização de serviços que gerem maior retorno financeiro;
D
o comprometimento com a sustentabilidade ambiental nas práticas de auditoria;
E
a seleção de clientes com base em critérios de compatibilidade cultural.
De acordo com a NBC PG 01 – CÓDIGO DE ÉTICA PROFISSIONAL DO CONTADOR, a transgressão de preceito da norma constitui infração ética e deve ser sancionada segundo a gravidade.
Em relação à referida norma, considere os itens a seguir:
I. gravidade da infração;
II. punição ética anterior transitada em julgado;
III. ação desenvolvida em defesa de prerrogativa profissional;
IV. ação ou omissão que macule publicamente a imagem do contador.
Na aplicação das sanções éticas, podem ser considerados agravantes os itens
A
I, II e IV, apenas.
B
I, II e III, apenas.
C
I, III e IV, apenas.
D
II, III e IV, apenas.
E
I, II, III e IV.
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Os auditores do setor público não se submetem aos mesmos padrões de ética aplicáveis aos auditores do setor privado, devido às diferenças nas suas funções.
C
Certo
E
Errado
Ao desenvolver o seu trabalho, um auditor interno deve estar atento aos princípios éticos e a regras de conduta aplicáveis à sua área de atuação. Nesse contexto, ao comprometer-se em “divulgar todos os fatos materiais de seu conhecimento que, caso não sejam divulgados, possam distorcer o reporte sobre as atividades sob revisão”, o auditor interno está agindo em aderência ao princípio ético da:
A
integridade;
B
competência;
C
objetividade;
D
imparcialidade;
E
confidencialidade.
O Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (IBRACON) é uma associação que congrega profissionais auditores independentes e contadores e, por este motivo, adotou os preceitos do Código de Ética Profissional do Contabilista como aplicável aos seus associados, bem como os princípios legais que regem a profissão de contabilista e as normas profissionais aplicáveis ao contador e ao auditor independente.
Considerando os Padrões de Conduta na Relação com Terceiros aplicáveis ao Setor Público, definidos no Código de Conduta Ética do Instituto dos Auditores Independentes do Brasil, julgue os itens abaixo com V, para os verdadeiros, ou F, para os falsos.
( ) Em relação aos princípios legais que regem a profissão de contabilista e às normas profissionais aplicáveis ao contador e ao auditor independente, o IBRACON adota somente normas internacionais de auditoria.
( ) Para o perfeito cumprimento do padrão de conduta exigível pelo IBRACON, é desnecessário o conhecimento e a observância das regras da Lei Anticorrupção, da Lei n.º 13.019/2014 (“Marco Regulatório das Organizações da Sociedade Civil") e da Lei n.º 8.429/1992 (“Lei de Improbidade Administrativa”).
( ) Dentre os padrões de conduta estabelecidos pelo IBRACON, tem-se o atuar de forma legal, transparente e documentada, detalhando em ata todas as informações sobre uma interação que possam, eventualmente, ser objeto de questionamentos.
Qual alternativa preenche, CORRETAMENTE, de cima para baixo, os parênteses acima?
A
V, F, F.
B
V, V, V.
C
V, F, V.
D
F, V, F.
E
F, F, V.
A denominada linha ética proporciona o recebimento de denúncias internas e externas e estabelece mecanismo de proteção capaz de evitar qualquer retaliação à pessoa que utilizar o canal de denúncia organizacional.
C
Certo
E
Errado
Os princípios fundamentais da ética profissional relevantes para o auditor são fundamentais para a execução do trabalho da auditoria e se apresentam no controle de qualidade do auditor. Esses princípios relevantes para o auditor são:
A
A integridade, que constitui o valor central da ética do auditor, o qual é obrigado a cumprir normas elevadas de conduta de honestidade e imparcialidade durante seu trabalho e em suas relações com o pessoal das entidades auditadas. A percepção da integridade dos auditores é que faz com que a confiança da sociedade seja preservada.
B
A confidencialidade, no que diz respeito ao auditor independente, mesmo quando solicitada, por escrito e fundamentadamente, pelo Conselho Federal de Contabilidade e Conselhos Regionais de Contabilidade, não deverá exibir as informações obtidas durante o seu trabalho, incluindo a fase de pré-contratação dos serviços, a documentação, os papéis de trabalho e os relatórios.
C
A capacidade contributiva, diz respeito ao fato de o auditor dever planejar e executar a capacidade da auditoria com ceticismo profissional, reconhecendo que podem existir circunstâncias que causem distorção relevante nas demonstrações contábeis.
D
A tempestividade profissional, diz respeito ao fato de o auditor dever exercer julgamento profissional ao planejar e ao executar a auditoria de demonstrações contábeis. O julgamento profissional é necessário, em particular, nas decisões sobre a materialidade e risco de auditoria.
E
A salvaguarda documental, diz respeito ao fato de o auditor avaliar que salvaguardas apropriadas não estão disponíveis ou não podem ser aplicadas para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível não aceitável. Ele deve eliminar as circunstâncias ou relacionamentos que possam criar as ameaças, declinando ou descontinuando do/o trabalho de auditoria.
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Ano:
2022
Sr. X é controller na empresa ABC, que contratou a firma de auditoria CPA para examinar, no próximo ano, as demonstrações contábeis da empresa ABC. Essa firma de auditoria tem, entre as três sócias, a esposa do Sr. X.
Dada a natureza dos relacionamentos e as implicações quanto à NBC PG 01 - Código de Ética Profissional do Contador - e à NBC PA 400, de 2019, se a esposa do Sr. X fosse designada como auditora líder, ela violaria o dever de
A
zelar pela sua competência na orientação técnica dos serviços e prejudicaria a diligência na condução dos trabalhos.
B
zelar pela sua competência na orientação técnica dos serviços e prejudicaria a integridade na condução dos trabalhos.
C
recusar a indicação em trabalho pela falta de capacidade e prejudicaria a responsabilidade na condução dos trabalhos.
D
recusar a indicação em trabalho pela falta de capacidade e prejudicaria o zelo na condução dos trabalhos.
E
manifestar a existência de impedimento e prejudicaria a independência na condução dos trabalhos.
Normas emanadas do Conselho Federal de Contabilidade devem ser observadas por todos os profissionais de auditoria, inclusive por aqueles que exercem atividades profissionais junto a fundações. Tais normas também requerem que eles observem os seguintes requisitos éticos relacionados às auditorias, EXCETO:
A
O profissional de auditoria deve tomar providências para assegurar que o pessoal envolvido nos trabalhos respeite o dever de confidencialidade.
B
De forma consciente, o auditor não deve estar associado a relatórios e declarações que omitam ou ocultem informações necessárias, se referidas omissões ou ocultações forem enganosas.
C
É dever do auditor não divulgar, fora da firma ou da organização empregadora, informações confidenciais obtidas em decorrência de relações profissionais e comerciais sem a devida autorização específica, a menos que haja um direito ou dever legal ou profissional de divulgação.
D
Pode haver circunstâncias em que leis ou regulamentos impeçam o profissional de auditoria de cumprir com determinadas partes do Código de Ética Internacional. Nessas circunstâncias, tais leis e regulamentos não podem prevalecer e o profissional da contabilidade deve se ater ao cumprimento de referido Código.
Sobre os princípios do Código de Ética e respectivos requisitos atinentes aos profissionais de auditoria, analise as afirmativas a seguir.
I. “Ao cumprir com o princípio do(a) __________________, o profissional deve tomar as providências razoáveis para assegurar que os que estão trabalhando sob sua autoridade tenham o treinamento e a supervisão adequados.”
II. “O profissional deve cumprir com o princípio do(a) __________________, que requer que ele não comprometa seu julgamento profissional ou comercial devido a comportamento tendencioso, a conflito de interesses ou a influência indevida de outros.”
III. “É dever do profissional cumprir com o princípio da __________________, que requer que ele seja direto e honesto em todos os relacionamentos profissionais e comerciais.”
IV. “O princípio do(a) __________________ se relaciona com o dever de cumprir com as leis e os regulamentos pertinentes e evitar qualquer conduta da qual o profissional tenha conhecimento ou deva ter conhecimento que possa desacreditar a profissão.”
Assinale a alternativa que completa correta e sequencialmente as afirmativas anteriores.
A
I. Objetividade II. Integridade III. Competência profissional e devido zelo IV. Comportamento profissional
B
I. Competência profissional e devido zelo II. Objetividade III. Integridade IV. Comportamento profissional
C
I. Integridade II. Comportamento profissional III. Objetividade IV. Competência profissional e devido zelo
D
I. Comportamento profissional II. Competência profissional e devido zelo III. Integridade IV. Objetividade
Ano:
2022
Em uma firma de auditoria, um profissional contador e auditor regularmente registrado e habilitado, enquanto realizava um teste de receitas operacionais, percebeu uma inconsistência na soma do razão, pois havia um saldo a maior do que as notas fiscais demonstravam. No mesmo momento, ele comunicou ao controller e, após 4 dias, o problema foi resolvido. Durante esse período, o profissional relatou esse fato para amigos em uma confraternização, dizendo que havia descoberto uma fraude no cliente de auditoria, relatando em detalhes a descoberta.
Nesse caso, de acordo com o Código de Ética Profissional do Contador, o profissional transgrediu um preceito, ao deixar de
A
guardar sigilo sobre o que soube em razão do exercício profissional.
B
comunicar ao cliente a eventual circunstância adversa.
C
recusar sua indicação para esse trabalho visto que não estava capacitado.
D
informar aos seus colegas sobre tais fatos, a fim de contribuir para o bom desempenho das funções a serem exercidas.
E
manifestar, imediatamente, a existência de fatos que ameaçavam os interesses dos clientes.
Com relação ao ceticismo e ao julgamento profissional do auditor segundo a NBC TA 200, assinale a alternativa incorreta.
A
O ceticismo profissional do auditor inclui estar alerta, por exemplo, a informações que coloquem em dúvida a confiabilidade dos documentos e respostas a indagações a serem usadas como evidências de auditoria.
B
A manutenção do ceticismo profissional ao longo de toda a auditoria é necessária, por exemplo, para que o auditor reduza os riscos de ignorar circunstâncias não usuais e generalização excessiva ao tirar conclusões das observações de auditoria.
C
O auditor deve considerar a suficiência das evidências quando um documento individual suscetível à fraude for a única evidência que corrobore um valor relevante da demonstração contábil.
D
A crença de que a administração e os responsáveis pela governança são honestos e têm integridade livra o profissional de auditoria da necessidade de manter o ceticismo profissional.
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Ano:
2021
Os princípios fundamentais de ética profissional para o auditor, quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis, estão listados a seguir, à exceção de um. Assinale-o.
A
Agilidade.
B
Integridade.
C
Objetividade.
D
Confidencialidade.
E
Conduta profissional.
Segundo a NBC PP 01, perito é o contador regularmente registrado em Conselho Regional de Contabilidade que exerce a atividade pericial de forma pessoal, devendo ser profundo conhecedor, por suas qualidades e experiências, da matéria periciada. Segundo a referida norma, é INCORRETO afirmar:
A
O perito-assistente deve declarar-se suspeito, quando, após contratado, verificar a ocorrência de situações que venham suscitar suspeição em função da sua imparcialidade ou independência e, dessa maneira, comprometer o resultado do seu trabalho.
B
O perito deve comprovar sua habilitação como perito em contabilidade por intermédio de Certidão de Regularidade Profissional emitida pelos Conselhos Regionais de Contabilidade.
C
O perito deve ressaltar, em sua proposta de honorários, que a mesma não contempla os honorários relativos a quesitos suplementares e, se estes forem formulados pelo juiz e/ou pelas partes, pode haver incidência de honorários complementares a serem requeridos.
D
Se o perito utilizar informações de especialista de outras áreas, anexando documento emitido por especialista, o perito não será responsável por essas informações contidas em seu laudo ou parecer.
Assinale a alternativa que apresenta o conjunto completo dos princípios de ética profissional relevantes para o auditor, que estão implícitos no Código de Ética Profissional da Contabilidade e NBC PA 01.
A
Imparcialidade, integridade, confidencialidade, perspicácia e objetividade.
B
Integridade, objetividade, compromisso e zelo profissional, confidencialidade e comportamento profissional.
C
Ceticismo, compromisso e zelo profissional, persistência, bom senso, competência técnica.
D
Julgamento profissional, objetividade, bom senso, confidencialidade e ceticismo.
A ética profissional dos auditores rege-se por alguns princípios éticos básicos. Sobre o tema, assinale a alternativa INCORRETA.
A
São princípios éticos básicos de atuação, entre outros, a integridade, a objetividade, a confidencialidade e a competência.
B
A integridade dos auditores internos exige confiança, ou seja, representa a base para a confiabilidade em seu julgamento. Na emissão de uma opinião sobre a área auditada, o profissional deve agir com total isenção e reportar os fatos tais como se apresentaram, sem qualquer tipo de ênfase que distorça a real impressão que o leitor do seu relatório terá sobre o ocorrido.
C
Em relação à objetividade, os auditores internos apresentam o mais alto grau de objetividade profissional na coleta, avaliação, comunicação de informações sobre a atividade ou processo em exame. Além disso, geram uma avaliação equilibrada de todas as circunstâncias relevantes e, na formulação de julgamentos, não se deixam influenciar de forma indevida por seus próprios interesses ou pelo interesse de terceiros.
D
No que concerne ao princípio da confidencialidade, os auditores internos respeitam o valor e a propriedade das informações a que têm acesso e não as divulgam sem a autorização apropriada, a não ser em caso de obrigação legal.
E
No que tange à competência, os profissionais aplicam seus conhecimentos, suas habilidades e experiência necessários na realização de serviços de Auditoria Interna, mas só devem emitir sua opinião ou dar informação quando o exame assim o permitir e houver condições para fazê-lo.
Nas decisões sobre extração de conclusões baseadas nas evidências de auditoria obtidas, por exemplo, pela avaliação da razoabilidade das estimativas feitas pela administração na elaboração das demonstrações contábeis, é necessário(a):
A
ouso de procedimentos analíticos.
B
a aplicação de procedimentos adicionais de auditoria.
C
o consulta aos órgãos de goverança.
D
a elaboração de estimativas contábeis.
E
o julgamento profissional.
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