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Questões de Concurso sobre NBASP Nível II – Princípios Fundamentais de Auditoria do Setor Público
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A auditoria governamental no setor público segue normas e princípios próprios, voltados à avaliação da gestão e do uso dos recursos públicos. As Normas Brasileiras de Auditoria do Setor Público (NBASP) orientam a atuação do auditor interno e externo.
Considerando esse contexto, assinale a alternativa INCORRETA.
A
A auditoria de conformidade avalia a aderência da gestão às normas legais e regulamentares.
B
A auditoria interna possui natureza independente em relação à Administração que a instituiu.
C
A auditoria operacional examina economicidade, eficiência e efetividade das ações governamentais.
D
A auditoria financeira tem como foco principal a fidedignidade das demonstrações contábeis.
E
As NBASP estabelecem diretrizes para planejamento, execução e comunicação dos resultados da auditoria.
A Organização Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) revisou sua estrutura normativa para melhorar a qualidade técnica e a autoridade de seus pronunciamentos, resultando no INTOSAI Framework of Professional Pronouncements (IFPP).
Sobre a organização e a natureza das normas que compõem esse novo marco (ISSAI, INTOSAI-P e GUID), assinale a afirmativa correta.
A
As normas internacionais (ISSAI) possuem autoridade jurídica superior às leis e regulamentos nacionais, devendo ser aplicadas pelos órgãos de controle mesmo quando conflitarem com o ordenamento jurídico pátrio.
B
O marco (IFPP) é organizado em três grupos: os Princípios da INTOSAI (INTOSAI-P), que incluem as Declarações de Lima e do México; as Normas ISSAI, que são os padrões de auditoria; e as Orientações (GUID), que fornecem guias não obrigatórios.
C
A ISSAI 100 é um documento voltado exclusivamente para a auditoria financeira, enquanto a ISSAI 400 estabelece as diretrizes operacionais e detalhadas para a execução diária de auditorias de conformidade.
D
Os documentos de orientação (GUID) possuem o mesmo peso normativo que as ISSAIs, sendo obrigatórios para todas as Entidades Fiscalizadoras Superiores que desejam manter o status consultivo na ONU.
E
A ISSAI 4000 representa o nível mais elevado da estrutura (Nível 1), consolidando os princípios fundamentais da estrutura de controle externo conhecidos como a "Magna Carta" da auditoria governamental.
A Auditoria no Setor Público foca na avaliação independente de legalidade, economicidade, eficiência e eficácia da gestão de recursos públicos, guiada por princípios como transparência e ética, e normas técnicas como as NBASP (Normas Brasileiras de Auditoria do Setor Público), que orientam procedimentos (financeiros, operacionais, conformidade) e a avaliação de controles internos para assegurar a boa governança e aumentar a confiança pública, agregando valor à administração e prevenindo irregularidades.
Diante dessas informações, assinale a alternativa incorreta:
A
Possui foco no desempenho, onde adiciona produtividade à gestão e melhorar as operações.
B
Avalia se os recursos são bem utilizados para alcançar os objetivos.
C
Garante que as ações públicas sejam claras e que os gestores respondam por elas.
D
Mantém altos padrões de conduta por parte dos auditores e colaboradores, devendo ser isenta para fornecer avaliações confiáveis.
E
NRA
Em referência à norma ISSAI 100 – Princípios fundamentais de auditoria do setor público, o Manual de Auditoria Financeira do Tribunal de Contas da União (TCU) destaca os dois tipos de trabalho de auditoria, a saber: trabalhos de certificação e trabalhos de relatório direto.
Ao aceitar uma proposta para realizar um trabalho de certificação, o auditor deve considerar que, neste tipo de trabalho:
A
a parte responsável é quem avalia o objeto de acordo com os critérios;
B
tem escopo limitado e avaliação de risco e materialidade facultada;
C
é suficiente que o nível de asseguração seja limitado;
D
não é apropriado quando se tratar de auditorias financeiras;
E
o auditor é quem avalia o objeto de acordo com os critérios definidos na matriz de planejamento.
Sobre o certificado de auditoria no setor público federal, é correto afirmar que é:
A
o documento que apresenta informações e conclusões da auditoria realizada nas contas pelo órgão de controle interno, abrangendo métodos, evidências e fundamentação para as constatações apontadas, de forma suficiente para subsidiar o julgamento das contas.
B
o documento que formaliza a opinião quanto à regularidade da gestão, opinião essa fundamentada em evidências suficientes e adequadas descritas no relatório de auditoria.
C
o pronunciamento do ministro supervisor ou de autoridade equivalente, a ser apresentado pela autoridade responsável por supervisionar a gestão da unidade prestadora de contas.
D
preliminarmente apresentado pelos órgãos de controle externo ao Poder Legislativo.
E
o conjunto de todos os trabalhos de auditoria desenvolvidos pela função de auditoria interna dos órgãos e entidades que compõem o Sistema de Controle Interno dos Poderes da União e pelo TCU.
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No âmbito do governo federal, o preceito de governança pública que visa à prevenção da corrupção e ao fortalecimento dos padrões morais de conduta é o princípio da:
A
transparência.
B
prestação de contas e responsabilidade.
C
confiabilidade.
D
capacidade de resposta.
E
integridade.
Com base nos Princípios Fundamentais de Auditoria do Setor Público (ISSAI 100), a norma ISSAI 200 foi desenvolvida para abordar os princípios-chave relacionados a uma auditoria de demonstrações financeiras no setor público.
Um trabalho de auditoria financeira em entidades públicas, consoante disposições da citada norma, tem como foco:
A
assessorar a elaboração de notas explicativas às demonstrações financeiras da entidade;
B
certificar a razoabilidade das bases para participações e distribuição de resultados;
C
determinar se a informação financeira de uma entidade é apresentada de acordo com o marco regulatório aplicável;
D
fundamentar o processo de avaliação da efetividade das políticas públicas executadas pela entidade auditada;
E
prover informações sobre a regularidade da execução orçamentária para subsidiar o controle social.
Uma equipe de auditoria foi contratada para fazer um trabalho em que o objeto de auditoria foi mensurado, de acordo com os critérios aplicáveis, pela parte responsável (uma entidade pública) e as informações foram fornecidas à equipe. Tais informações constituem a única fonte de evidência a que a equipe de auditoria terá acesso para proporcionar uma base razoável para expressar uma conclusão.
Nesse cenário, ao aceitar o trabalho, a equipe de auditoria deverá conduzi-lo conforme os Princípios Fundamentais de Auditoria do Setor Público (NBASP 100/ ISSAI 100), especificamente as normas relativas a trabalhos de:
A
acompanhamento e inspeção;
B
asseguração razoável;
C
monitoramento;
D
relatório direto;
E
certificação.
No que diz respeito aos relatórios de auditoria, a NBASPISSAI 400 requer que o auditor considere toda evidência de auditoria relevante, antes de emitir um relatório. No caso, a norma trata do princípio da:
A
objetividade
B
completude
C
concisão
D
pertinência
São princípios de Auditoria no Setor Público:
A
compreensibilidade e ética e independência.
B
controle de qualidade e ética e independência.
C
ética e independência e representação fidedigna.
D
julgamento e ceticismo profissional e relevância.
E
representação fidedigna e tempestividade.
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Emitidas pelo Instituto Rui Barbosa (IRB), as Normas Brasileiras de Auditoria do Setor Público (NBASP) estabelecem os princípios fundamentais de auditoria do Setor Público.
De acordo com os princípios relacionados ao processo de auditoria informados na NBASP Nível 2, emitida em 2017, é incorreto afirmar:
A
O planejamento de uma auditoria específica envolve aspectos estratégicos e operacionais.
B
No planejamento da auditoria os auditores devem assegurar que os termos da auditoria sejam claramente estabelecidos.
C
Os auditores devem realizar uma avaliação de risco ou análise de problema, sendo essas mantidas até o final da auditoria.
D
Os auditores devem obter um entendimento da natureza da entidade ou do programa a ser auditado.
E
Os auditores devem identificar e avaliar os riscos de fraude relevantes para os objetivos da auditoria.
Emitidas pelo Instituto Rui Barbosa (IRB), as Normas Brasileiras de Auditoria do Setor Público (NBASPs) estabelecem os princípios fundamentais de auditoria do Setor Público.
Analise as afirmativas abaixo de acordo com a NBASP Nível 2, emitida em 2017:
1. São princípios gerais da auditoria do Setor Público: (a) ética e independência; (b) julgamento, devido zelo e ceticismo profissionais; (c) controle de qualidade; (d) gestão de equipes de auditoria e habilidades; (e) risco de auditoria; (f) materialidade; (g) documentação; e (h) comunicação.
2. Os princípios relacionados ao processo de auditoria são divididos em planejamento, execução e relato, e monitoramento da auditoria.
3. As auditorias do Setor Público envolvem pelo menos três partes: o auditor, a parte responsável e os usuários previstos.
Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.
A
É correta apenas a afirmativa 1.
B
São corretas apenas as afirmativas 1 e 2.
C
São corretas apenas as afirmativas 1 e 3.
D
São corretas apenas as afirmativas 2 e 3.
E
São corretas as afirmativas 1, 2 e 3.
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