Questões de Concurso sobre Documentação de Auditoria

A Norma Brasileira de Contabilidade Técnica de Auditoria (NBC TA) 230 estabelece que a documentação de auditoria é propriedade exclusiva da entidade auditada após o encerramento do trabalho.

O objetivo da auditoria de demonstrações contábeis é garantir a viabilidade futura da entidade e a eficiência da administração na condução dos negócios sociais.

O julgamento profissional permite que o auditor dispense a obtenção de evidência apropriada quando a administração da entidade gozar de notória idoneidade moral.

A responsabilidade pela prevenção e detecção de fraudes e erros é integralmente do auditor, eximindo a administração de qualquer dever de controle interno.

O auditor deve planejar e executar a auditoria com ceticismo profissional, reconhecendo que podem existir circunstâncias que causam distorção relevante nas demonstrações contábeis.

documentação de uma auditora de conformidade tributária deve ser preparada de forma a permitir que um auditor experiente, sem envolvimento prévio no trabalho, compreenda a natureza, a época e a extensão dos procedimentos executados, os resultados obtidos e as conclusões alcançadas.

Em auditorias do setor público, devido à natureza de longo prazo das obrigações estatais, os papéis de trabalho devem ser guardados permanentemente em arquivo, não se aplicando o prazo de retenção mínimo de cinco anos previsto para o setor privado.

Dada a fé pública de que goza o Auditor Tributário, suas explicações verbais sobre os procedimentos realizados, registradas em ata de reunião com o contribuinte, são consideradas documentação de auditoria suficiente, dispensando registros adicionais nos papéis de trabalho.

A NBC TA 230 (R1) é uma norma aplicável exclusivamente a auditorias de empresas privadas, sendo sua utilização vedada no setor público, que possui um conjunto de normas de documentação (NBASP) totalmente conflitante e independente.

Substituir os registros contábeis oficiais da entidade auditada caso estes sejam perdidos ou extraviados.

Garantir que o auditor fiscal de tributos municipais receba seus honorários, servindo como uma fatura detalhada dos serviços prestados.

Ser entregue integralmente ao cliente ao final do trabalho para que ele possa corrigir seus erros contábeis.

Fornecer evidência de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas e servir de base para o relatório do auditor fiscal de tributos municipais .

Servir como prova exclusiva para a defesa da administração da empresa em processos trabalhistas contra seus empregados.

assim que a montagem do arquivo final de auditoria for completada, o auditor deve apagar e descartar a documentação de auditoria.

se o auditor julgar necessário indicar que não houve atendimento de um requisito específico de uma norma, ele deve abster-se de emitir uma opinião em seu relatório.

se o auditor executar procedimentos novos ou adicionais ou chegar a outras conclusões após a data do relatório, deve recomeçar o seu trabalho do início.

se o auditor identificar informações referentes a um assunto significativo que são inconsistentes com a sua conclusão final, ele deve documentar como tratou essa inconsistência.

o auditor deve montar a documentação em arquivo de auditoria e completar o processo administrativo de montagem do arquivo final de auditoria antes da data do relatório do auditor.

Certo

Errado

a finalidade da documentação de auditoria é exclusivamente registrar os achados do auditor, podendo ser complementada por declarações da entidade quando faltarem documentos.

as explicações verbais e as planilhas produzidas pela entidade auditada são suficientes para compor a documentação de auditoria, desde que os dados estejam tecnicamente estruturados.

o auditor pode substituir os registros formais por evidência sumária produzida pela entidade, desde que haja coerência com a escrituração contábil digital.

a ausência de documentação original não invalida os registros auxiliares internos, pois o auditor deve confiar na declaração da entidade.

a documentação de auditoria deve conter evidência suficiente e apropriada que permita a compreensão por auditor experiente, sendo inadequada a substituição de documentos fiscais por resumos não auditáveis.

o auditor deve documentar discussões de assuntos menos significativos com a administração, os responsáveis pela governança e outros, incluindo a natureza dos assuntos significativos discutidos e quando e com quem as discussões ocorreram.

o auditor deve montar a documentação em arquivo de auditoria e completar o processo administrativo de montagem do arquivo final de auditoria tempestivamente após o encerramento do contrato de auditoria.

a documentação de auditoria deve ser registrada em papel.

se o auditor identificou informações referentes a um assunto significativo que são inconsistentes com a sua conclusão final, ele deve documentar como tratou essa inconsistência.

o auditor deve preparar documentação de auditoria que seja suficiente para permitir que um não especialista, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, entenda.

É vedado o armazenamento da documentação em formato eletrônico.

A documentação de auditoria permite a condução de inspeções externas em conformidade com as exigências legais, regulamentares e aplicáveis.

A documentação de auditoria contém os registros que constituem a documentação de trabalho específico

Em hipótese alguma a documentação poderá ser modificada após a montagem do arquivo final de auditoria.

É vedada a utilização da documentação de auditoria como subsídio para auditorias futuras.

A documentação deve ser suficiente para possibilitar a compreensão de um auditor experiente, mesmo sem conhecimento prévio da auditoria, sobre a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria realizados.

A documentação de auditoria também é conhecida como “papeis de trabalho”.

A documentação deve demonstrar o cumprimento das normas pertinentes e dos requisitos legais e regulatórios aplicáveis.

Na documentação de auditoria deverão ser incluídas as conclusões alcançadas em relação aos assuntos significativos surgidos durante a auditoria e os julgamentos profissionais significativos exercidos para obter as conclusões.

Na documentação de auditoria não se deve incluir informações sobre os resultados dos procedimentos de auditoria e a evidência obtida, uma vez que tais informações constarão no relatório final de auditoria.

Certo

Errado