Questões de Concurso sobre Prevenção de Impropriedade e Irregularidades

No contexto da auditoria governamental baseada em riscos, o processo envolve etapas integradas que buscam direcionar esforços para áreas com maior potencial de ocorrência de irregularidades ou falhas. Considerando esse modelo de atuação, qual procedimento caracteriza a aplicação desse enfoque no ciclo da auditoria?

A ausência de ilegalidade ou irregularidade inviabiliza a formulação de recomendações em relatório de auditoria.

Em uma auditoria de conformidade e financeira no setor de compras de um órgão estadual, o orçamento da área de infraestrutura aumentou 120% no exercício, com elevado volume de dispensas de licitação por emergência. O ambiente de TI é fortemente automatizado (workflow de aprovações, segregação de funções no ERP (enterprise resource planning) e three-way match entre pedido, recebimento e fatura). Há verificações de fraquezas em cadastros de fornecedores e indícios de favorecimento.

Considerando a situação hipotética precedente, assinale a opção que corresponde à resposta apropriada para mitigar risco de fraude nas aquisições do órgão em apreço.

Durante uma auditoria operacional realizada em entidade da Administração Pública, a equipe responsável elaborou um programa de auditoria, aplicou testes de observância e procedimentos substantivos, registrou evidências em papéis de trabalho e identificou achados relacionados a fragilidades de controle interno e ao desempenho administrativo. Considerando as normas e os procedimentos aplicáveis à auditoria governamental, assinale a alternativa INCORRETA.

Em auditoria sobre gestão de frotas, o controle interno identifica que diversos abastecimentos ocorreram fora dos padrões normativos, com indícios de uso indevido e falhas na supervisão. Para orientar o encaminhamento das responsabilidades, a equipe estrutura uma matriz de responsabilização, relacionando atos, normas violadas, agentes envolvidos e vínculos entre conduta e resultado. Considerando a finalidade dessa matriz, assinale a alternativa INCORRETA.

Considere a seguinte situação hipotética

O setor de auditoria externa da assistência social elencou um conjunto de objetos, correlacionando o impacto (I) em face da ocorrência de eventos adversos ou da interrupção da sua disposição à sociedade, bem como a probabilidade (P) de ocorrência destes riscos.

Sabendo que:

I. tanto para o impacto como para a probabilidade foi utilizada escala com os valores alto, médio e baixo, respectivamente com pesos 3, 2 e 1;

II. cada objeto desse terá por ação de controle externo uma auditoria governamental, com prazo de duração previsto de quatro meses;

III. o setor conta com somente três equipes de auditoria, cabendo a cada uma a realização de uma auditoria por vez;

IV. para fins de planejamento anual da ação de controle externo, é contabilizado um mês de férias por servidor da equipe de auditoria, e dois meses de capacitação por equipe de auditoria;

V. saldos de tempo do planejamento inferiores ao custo de uma auditoria governamental serão direcionados para o exercício de outras atividades do setor.

Considerando que o único critério para seleção dos objetos de auditoria será o risco envolvido e a capacidade operacional do setor (tempo e equipes disponíveis), assinale o objeto que muito provavelmente não constará do planejamento anual de ações de controle externo desse departamento de fiscalização.

Hipoteticamente, Alpheu Tomás é auditor interno na prefeitura municipal de Vermelho Novo e assessora a instituição no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la, sempre por escrito, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho. Cabe, também, apoiar eventuais auditorias externas. É correto afirmar que Alpheu Tomás NÃO apoia como órgão de controle externo:

Preocupados em fazer com que o sistema de controle interno municipal cumpra sua real função na administração e para que o órgão de controle interno cumpra suas metas, os servidores públicos, responsáveis pelo controle interno de determinado município, elaboraram uma lista contendo tudo o que estaria sujeito à verificação direta do órgão de controle interno. Alguns itens da referida lista se encontram relacionados a seguir; analise-os.

I. Sistemas administrativos e operacionais utilizados na gestão orçamentária, financeira, patrimonial, operacional e de pessoal.

II. Execução dos planos, programas, projetos e atividades que envolvam aplicação de recursos públicos.

III. Aplicação dos recursos do erário municipal transferidos a entidades públicas ou privadas.

IV. Contratos firmados por gestores públicos com entidades públicas ou privadas para prestação de serviços, execução de obras e fornecimento de materiais.

V. Exclusivamente procedimentos de dispensas ou inexigibilidades de processos licitatórios para aquisição de bens e serviços.

VI. Instrumentos e sistemas de guarda e conservação dos bens e do patrimônio público municipal.

VII. Atos administrativos que resultem em direitos para o poder público municipal, sendo dispensados os atos que resultem em obrigações.

VIII.Arrecadação, restituição e renúncias de receitas de tributos da competência do município, do estado e da União.

Considerando que a Auditoria de Controle Interno municipal efetuou uma correta avaliação, certamente ela apontou que alguns dos itens listados anteriormente apresentam equívocos. Assinale a alternativa em que se encontram relacionados os itens INCORRETOS.

O Auditor de Controle Interno, ao realizar a fiscalização da execução de um contrato administrativo decorrente da execução orçamentária de uma Prefeitura Municipal, identificou uma irregularidade ou possível dano ao Erário.

Ele deverá apresentar denúncia formal ao(à)

Antes de chegar ao paradigma atual, a prática de auditoria interna teve foco em diferentes abordagens.

Ao longo do tempo, eventos que desafiaram organizações públicas e privadas provocaram um salto evolutivo na atividade de auditoria, de forma que, atualmente, o foco está na:

Em um restaurante universitário, que tem preço subsidiado para estudantes e preço integral para funcionários, o controle de acesso se dá por checagem de cadastro, por meio da digitação do CPF do usuário em computadores disponíveis na entrada. Foi detectado que não há checagem que assegure que é o próprio titular do CPF que acessa o local; além disso, quando o sistema de acesso fica inoperante, o controle é feito manualmente em listagens impressas. Esse cenário sinaliza fragilidades no controle de acesso e riscos de uso irregular de subsídios.

O procedimento de auditoria adequado para constatação do cenário narrado é:

Um analista de controle interno pode atuar na implementação de sistemas de controle e monitoramento que ajudem a identificar e prevenir irregularidades, como fraudes, desvios e nepotismo, dentro da administração pública. Um exemplo do que pode ser feito é a criação de políticas de compliance, o desenvolvimento de programas de capacitação e a realização de investigações internas quando necessário.

Na auditoria de regularidade, o exame da materialidade está diretamente associado ao montante de recursos públicos envolvidos.

Patrícia, auditora de controle interno, durante uma fiscalização rotineira de um contrato administrativo na Prefeitura de Nova Terra, identificou indícios de um possível dano ao Erário no valor de R$ 1 milhão. O contrato, que envolvia a prestação de serviços de manutenção urbana, apresentava irregularidades na execução, como superfaturamento, serviços não realizados, conforme previsto, e pagamentos indevidos à empresa contratada. Sobre as medidas que a auditora interna Patrícia deve tomar, analise as afirmativas a seguir.

I. Formalizar a comunicação ao órgão central de controle interno municipal, apresentando um relatório detalhado sobre o problema encontrado, as evidências levantadas e uma estimativa do impacto financeiro.

II. Recomendar a suspensão de novos pagamentos relacionados ao contrato até que as irregularidades sejam apuradas.

III. Reportar o caso ao Tribunal de Contas do Estado (TCE), responsável pela fiscalização externa, por meio de uma solicitação que inclua as provas coletadas e o pedido de uma análise mais aprofundada sobre o contrato.

Está correto o que se afirma em

Um auditor interno aceitou realizar um trabalho de avaliação em uma unidade que era gerenciada por sua esposa.

Nos termos dos princípios e diretrizes definidas nas Normas Internacionais Para a Prática da Auditoria Interna do IIA, essa medida pode comprometer as orientações mandatórias relativas à(ao)

Sobre os controles internos na prevenção da corrupção, é INCORRETO afirmar que:

Durante uma auditoria interna no almoxarifado de medicamentos da Secretaria Municipal de Saúde, a auditora interna Ana Cláudia identificou uma série de irregularidades. Entre as principais irregularidades estavam a ausência de controle efetivo sobre o estoque de medicamentos, os desvios de insumos sem justificativa e registros inconsistentes entre as notas fiscais de compras e a quantidade de medicamentos armazenados. Além disso, foi constatado que certos medicamentos de alto custo estavam vencidos sem qualquer justificativa plausível ou planejamento para redistribuição ou uso.

Sobre as medidas que a auditora interna deve tomar, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a verdadeira e (F) para a falsa.

( ) Comunicar imediatamente o órgão central de controle interno municipal, por meio de um relatório detalhado, descrevendo as irregularidades encontradas e anexando provas documentais e evidências fotográficas.

( ) Encaminhar ao Tribunal de Contas do Estado, caso sejam confirmados elementos suficientes que configurem improbidade administrativa, como desvio de recursos públicos ou negligência grave, permitindo que medidas jurídicas e penais sejam tomadas.

( ) Comunicar a Procuradoria Municipal para que seja analisada a viabilidade de ações legais cabíveis, incluindo a instauração de processos administrativos e, possivelmente, ações judiciais para responsabilização dos envolvidos.

As afirmativas são, respectivamente,