Seu próximo nível começa aqui
Com a Assinatura Ilimitada, você tem tudo que precisa para sua aprovação.
Com a Assinatura Ilimitada, você combina prática, teoria e método em uma única assinatura com tudo que você precisa para sua aprovação.
Seu próximo nível começa aqui
Com a Assinatura Ilimitada, você tem tudo que precisa para sua aprovação.
Com a Assinatura Ilimitada, você combina prática, teoria e método em uma única assinatura com tudo que você precisa para sua aprovação.
Ao elaborar o PAINT para o período 20XX, a equipe de auditores selecionou como objeto de auditoria a avaliação dos contratos de aquisição de alimentação escolar realizados pelas unidades da Secretaria de Estado de Educação.
No entanto, este mesmo tema foi objeto de trabalhos de auditoria constantes dos PAINTs executados nos últimos três anos, violando as orientações definidas pelo órgão central de controle interno quanto ao planejamento das auditorias.
Nesta hipótese, a diretriz violada pela UAIG na elaboração do PAINT é denominada
Tempestividade.
Rotação de ênfase.
Intercalação de trabalhos.
Interpolação de auditoria
Alteração de foco.
A seleção dos objetos de auditoria com base em riscos, conforme estabelecido no Roteiro para Elaboração de Plano de Auditoria Interna Baseado em Riscos (Resolução CGE nº 12/2023), é um processo que determina as prioridades dos trabalhos das Unidades de Auditoria Interna Governamental (UAIG).
Considerando a metodologia de seleção e priorização de objetos do Universo de Auditoria, assinale a afirmativa correta.
Se a UAIG for obrigada a realizar sua própria avaliação de riscos (por imaturidade ou inexistência da gestão de riscos na Unidade Auditada), o modelo preconiza que a classificação dos objetos de auditoria (processos) seja feita por meio da associação dos riscos-chave identificados e avaliados no nível dos macroprocessos, culminando no somatório do nível de risco para cada processo.
A seleção dos trabalhos com base em fatores de risco (materialidade, criticidade etc.) é o método preferencial a ser aplicado, pois oferece uma forma objetiva de priorização. Apenas em caso de inexistência de dados sobre esses fatores é que a UAIG deve recorrer à avaliação de riscos realizada pela Unidade Auditada.
O processo de planejamento do PAINT pressupõe que a UAIG concentre seus trabalhos nos objetos com maior exposição ao risco residual, sendo este o risco remanescente após a consideração dos controles internos implementados pela gestão.
Se a Unidade Auditada não possuir um processo formal de gerenciamento de riscos, a UAIG deve se comunicar com a alta administração, coletar informações sobre os principais processos e riscos associados e, em seguida, assumir temporariamente a responsabilidade pela avaliação e tratamento desses riscos, para garantir a priorização do PAINT.
O Plano de Auditoria Interna deve considerar o rodízio de ênfase sobre os objetos auditáveis, que se aplica exclusivamente aos objetos classificados como de risco muito alto, de forma a garantir a devida cobertura de riscos.
Nos termos da ISSAI 100, o auditor seleciona o objeto e os critérios, levando em consideração o risco e a materialidade e avalia e mensura o objeto respectivo de acordo com esses critérios.
Esse tipo de trabalho é denominado
auditoria de regularidade financeira.
trabalhos de certificação.
inspeção física.
trabalhos de relatório direto.
auditoria de julgamento profissional.
Na elaboração do plano anual de auditoria interna da Assembleia Legislativa do Tocantins, foram selecionados três objetos, com a devida justificativa, a saber:
01 | Folha de Pagamento |
JUSTIFICATIVA | |
Verificar a fidedignidade dos registros contábeis referentes a despesa de pessoal, que no exercício de 2023 correspondeu a 251 milhões, o equivalente a 80% do orçamento programado na LOA para o mesmo exercício. | |
02 | Contratação de serviços de publicidade e propaganda para divulgação de ações da Assembleia Legislativa |
JUSTIFICATIVA | |
Verificar a conformidade da contratação, considerando dados que afirmam essa espécie de contratação ser a segunda colocada no ranking de detecção de irregularidades em contratações públicas. | |
03 | Transparência Pública |
JUSTIFICATIVA | |
Monitoramento do cumprimento de recomendações, realizadas em auditoria pretérita, relativas à transparência das decisões da Assembleia Legislativa em seu web site institucional, de modo a viabilizar e induzir o controle social e a participação popular. | |
Assinale a opção que demonstra a conclusão mais correta quanto aos critérios de significância utilizados para seleção dos objetos de auditoria com base nas justificativas apresentadas.
O objeto 1 foi escolhido pela sua materialidade, assim como o objeto 3.
O objeto 2 foi selecionado por critério de rotação de ênfase, apesar de seu baixo risco.
Os objetos foram escolhidos de forma aleatória, mediante sorteio.
O objeto 3 foi escolhido pela sua relevância e o objeto 1 pela sua materialidade.
O objeto 2 foi selecionado pelo seu risco e os objetos 1 e 2 pela materialidade.