Questões de Concurso sobre Confirmação Externa

De acordo com a NBC TA 500, “Uma representa evidência de auditoria obtida pelo auditor como resposta escrita de terceiro (a parte que confirma) ao auditor, em forma escrita, eletrônica ou em outra mídia.”

Assinale a alternativa que completa corretamente a lacuna.

A técnica de utilização de fluxograma permite ao auditor visualizar o fluxo de documentos e processos, sendo sua aplicação mais recomendada que o uso de questionários de controle interno.

Com base na NBA TA 505 – CONFIRMAÇÕES EXTERNAS, avalie se as seguintes afirmativas configuram benefícios de se solicitar cartas de circulação de contas a receber.

I. Reduz o risco de auditoria, pois fornece evidências de uma fonte externa independente.

II. Fornece evidência de auditoria suficiente e apropriada sobre todos os saldos relevantes.

III. Melhora a eficiência da auditoria, pois todos os clientes são obrigados a responder.

IV. Melhora a confiabilidade da evidência de auditoria, uma vez que o processo está sob o controle do auditor.

São de fato benefício os itens

Um auditor independente está realizando a auditoria das contas a receber de uma indústria e decide aplicar o procedimento de circularização externa (confirmação direta) para obter evidências sobre a existência e a exatidão dos saldos de clientes. Foram enviadas solicitações a uma amostra de clientes. Após o recebimento das respostas, o auditor se depara com uma situação em que um cliente confirma um saldo diferente do registrado na contabilidade da indústria, e outro cliente não respondeu à solicitação após duas tentativas. Diante dessas circunstâncias, assinale a alternativa correta.

O programa de revisão externa de qualidade é obrigatório para auditorias com asseguração limitada e facultativo para auditorias com asseguração razoável realizadas por firmas de pequeno porte.

A confiabilidade da evidência de auditoria é influenciada por alguns fatores. Considerando as normas brasileiras de auditoria, analise os itens a seguir.

I- Define-se confirmação externa a evidência de auditoria obtida como resposta direta, por escrito, para o auditor de um terceiro (a parte que confirma), em papel, no formato eletrônico ou outro meio.

II- A recusa da administração em permitir que o auditor envie solicitações de confirmação não constitui uma limitação sobre a evidência de auditoria que o auditor deseja obter, mas sim um direito da entidade de preservação de dados.

III- Solicitação de confirmação negativa é a solicitação de que a parte que confirma responda diretamente ao auditor somente se discorda das informações fornecidas na solicitação.

IV- Se o auditor determinou que uma resposta a uma solicitação de confirmação positiva é necessária para obter evidência de auditoria, procedimentos alternativos de auditoria não fornecerão a evidência de auditoria que o auditor precisa.

V- No caso de a administração se recusar a permitir que o auditor envie solicitações de confirmação, ele deve executar procedimentos alternativos de auditoria para obter evidência de auditoria relevante.

É CORRETO o que se afirma apenas em:

Evidências obtidas a partir de fontes externas independentes da entidade auditada, como confirmações bancárias e declarações de fornecedores, possuem um grau de confiabilidade maior do que evidências produzidas internamente pela administração.

Evidências obtidas por meio de confirmação externa são geralmente consideradas mais confiáveis do que as coletadas internamente, devido à independência e à objetividade inerentes às fontes externas.

Quanto à utilização e às limitações das confirmações externas enquanto procedimentos relevantes para obtenção de evidência de auditoria confiável,

As evidências de auditoria obtidas de fontes externas são sempre menos confiáveis que as evidências geradas internamente pela entidade auditada.

Segundo a NBC TA 505, que trata do uso de procedimentos de confirmação externa pelo auditor, analise as assertivas a seguir:

I. As confirmações negativas fornecem evidência de auditoria menos persuasiva que as confirmações positivas.

II. Se o auditor concluir que a recusa em permitir o envio de solicitações de confirmação não é razoável, ou não conseguir obter evidência de auditoria relevante e confiável por meio de procedimentos alternativos de auditoria, o auditor deve comunicar aos responsáveis pela governança.

III. Confirmação externa é a resposta que indica uma diferença entre as informações para as quais se solicitou confirmação ou diferença entre os registros da entidade e as informações fornecidas pela parte que confirma.

Quais estão corretas?

Na realização de seus trabalhos, um auditor enviou mensagens escritas e formais a terceiros (fornecedores da entidade auditada) com a solicitação de ratificação de que determinadas operações de compra ocorreram. O objetivo do auditor, com o envio das mensagens aos fornecedores, foi o de obter evidências a respeito de saldos em contas contábeis do passivo e a validação das operações de compras ocorridas.

Nesse caso, o auditor aplicou o procedimento de auditoria chamado de:

Sobre os Procedimentos de Auditoria, à luz das Normas Brasileiras de Auditoria editadas pelo Conselho Federal de Contabilidade, julgue os itens a seguir.

I. O auditor verifica o Livro Razão da conta Bancos c/ Mov. de uma entidade, e confere os extratos bancários a fim de analisar a exatidão dos registros e saldos. Este procedimento é denominado ‘observação’.

II. Nos trabalhos de auditoria, o auditor não pode utilizar técnicas de amostragem não estatística, uma vez que esta abordagem pode levar a conclusões equivocadas e à consequente emissão de parecer inadequado.

III. Confirmação externa é a evidência de auditoria obtida como resposta por escrito direta para o auditor de um terceiro (a parte que confirma), em papel, no formato eletrônico ou outro meio.

Está correto o que se afirma em:

Uma confirmação externa representa evidência de auditoria obtida pelo auditor como resposta escrita de terceiro (a parte que confirma) ao auditor, em forma escrita, eletrônica ou em outra mídia. Esse tipo de procedimento é restrito à verificação de saldos contábeis.

A evidência de auditoria obtida como resposta por escrito direta para o auditor de um terceiro, em papel, no formato eletrônico ou outro meio é:

Tendo em vista que a NBC TA 505 – Confirmações Externas, do Conselho Federal de Contabilidade, é uma norma brasileira de auditoria que trata das principais disposições acerca deste procedimento específico, com base em seu teor, analise as afirmativas a seguir.

I. A norma define que a confirmação externa é a evidência de auditoria obtida como resposta direta de um terceiro (a parte que confirma) para o auditor. A forma da resposta é irrelevante para os trabalhos de auditoria, uma vez que o auditor apenas tem interesse em seu conteúdo.

II. A norma define “Exceção” como sendo a resposta que indica uma diferença entre as informações para as quais se solicitou confirmação ou diferença entre os registros da entidade e as informações fornecidas pela parte que confirma. O auditor deve investigar as exceções para determinar se elas são indicativas ou não de distorção.

III. Ainda, de acordo com a NBC TA 505, se o auditor determinou que a resposta a uma solicitação de confirmação positiva é necessária para obter evidência de auditoria, procedimentos alternativos de auditoria não fornecerão a evidência de auditoria que o profissional precisa.

Está correto o que se afirma apenas em

O procedimento de auditoria que consiste em corroborar as informações registradas internamente com bases externas é:

A Secretaria Municipal de Saúde (SMS) tem registrado em sua conta contábil “Estoques” o valor relevante de um medicamento. Ainda que os medicamentos já tenham sido comprados e sejam de propriedade da SMS, por questão logística e de acondicionamento, eles permanecem fisicamente sob guarda e estocados em depósito do fornecedor. Para obter convicção de que os medicamentos existem, o auditor enviou uma comunicação escrita ao fornecedor, solicitando uma resposta com a quantidade de medicamentos que estão sob sua guarda e que são de propriedade da SMS.

Nesse caso, o auditor aplicou o procedimento de:

Tendo em mente as disposições da NBC TA 505 – Confirmações externas, avalie as afirmações a seguir:

I. Confirmação externa é a evidência de auditoria obtida como resposta direta de um terceiro (a parte que confirma) para o auditor, por escrito ou verbalmente, no formato eletrônico ou outro meio.

II. Exceção é a resposta que indica uma diferença entre as informações para as quais se solicitou confirmação ou diferença entre os registros da entidade e as informações fornecidas pela parte que confirma.

III. Solicitação de confirmação negativa é quando a parte que confirma não responde a uma solicitação de confirmação positiva.

IV. Solicitação de confirmação positiva é a solicitação de que a parte que confirma responda diretamente ao auditor indicando se concorda ou discorda das informações na solicitação, ou forneça as informações solicitadas.

Estão corretas:

Analise as seguintes afirmativas sobre procedimentos de confirmação externa para obtenção de evidência de auditoria e, com base na NBC TA 505, assinale com V as verdadeiras e com F as falsas.

( ) Ao usar procedimentos de confirmação externa, o auditor deve manter o controle sobre as solicitações de confirmação externa, incluindo a determinação das informações a serem confirmadas ou solicitadas e a seleção da parte que confirma apropriada para confirmação.

( ) No caso de a administração se recusar a permitir o envio de solicitações de confirmação, o auditor deve avaliar as implicações na avaliação dos riscos significativos de distorção relevante e sobre a natureza, época e extensão de outros procedimentos de auditoria.

( ) Se o auditor concluir que a recusa em permitir o envio de solicitações de confirmação não é razoável, ou não conseguir obter evidência relevante e confiável por meio de procedimentos alternativos de auditoria, ele deve comunicar aos responsáveis pela governança.

( ) Se o auditor determinar que uma resposta a uma solicitação de confirmação positiva é necessária para obter evidência de auditoria, procedimentos alternativos também fornecem a evidência necessária, mas ele deve determinar as implicações para a sua opinião.

( ) As confirmações negativas fornecem evidência de auditoria menos persuasiva que as positivas, mas o auditor pode usar esse tipo de evidência como o único procedimento substantivo para tratar o risco de distorção relevante de afirmações.

Assinale a sequência CORRETA.