Questões de Concurso sobre Atividades de Controle

 
 
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O Controlador Auditor, ao planejar uma auditoria, decide concentrar os trabalhos nos itens de maior valor financeiro e nos processos com histórico de irregularidades. Esse critério de seleção é denominado:


A

Amostragem estratificada.


B

Análise de risco e materialidade.


C

Mapeamento de processos críticos.


D

Planejamento baseado em conformidade.

Durante o planejamento da auditoria em uma entidade do setor público, o auditor deve compreender o sistema de controles internos de modo a identificar e avaliar os riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis. Esse entendimento inclui a análise dos cinco componentes do sistema de controle interno e a identificação de controles que sejam relevantes para a auditoria.


Nesse contexto, é correto afirmar:


A

o auditor deve se limitar à análise do ambiente de controle, pois os demais componentes são de responsabilidade exclusiva da administração.


B

o auditor deve identificar e avaliar apenas os controles gerais de tecnologia da informação, pois estes abrangem todos os riscos de distorção relevante.


C

o auditor deve dispensar a avaliação do desenho dos controles, concentrando-se somente em testes substantivos.


D

o auditor deve obter entendimento dos componentes do sistema de controles internos, identificando aqueles que tratam riscos de distorção relevante no nível da afirmação, inclusive controles sobre lançamentos no livro diário.


E

o auditor somente deve considerar os controles internos relacionados às demonstrações publicadas, desconsiderando controles ligados ao ambiente de TI.

No contexto do desempenho operacional de auditoria, a análise que leva em conta a existência de sistemas de controle adequados, que monitoram indicadores de desempenho válidos e confiáveis relacionados à economicidade, eficácia e eficiência, denomina-se análise


A

de gestão.


B

de execução e controle.


C

da estratégia organizacional.


D

dos coeficientes de participação.


E

dos procedimentos operacionais.

Considerando-se que controle é um processo cíclico composto de quatro fases, colocar os itens abaixo na ordem em que ocorre o processo e, após, assinalar a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:


I. Estabelecimento de padrões ou critérios: os padrões representam o desempenho desejado, e os critérios, as normas que guiam as decisões.

II. Ação corretiva: o objetivo do controle é manter as operações dentro dos padrões estabelecidos, para que os objetivos sejam alcançados da melhor maneira.

III. Comparação do desempenho com o padrão estabelecido: toda atividade proporciona algum tipo de variação, erro ou desvio. É importante determinar os limites dentro dos quais essa variação será aceita como normal ou desejável.

IV. Observação do desempenho: para controlar um desempenho, deve-se pelo menos conhecer algo a respeito dele.


A

II - I - IV - III.


B

I - IV - III - II.


C

IV - III - II - I.


D

III - II - I - IV.

 
 
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