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Questões de Concurso sobre Identificação e Avaliação de Objetivos, Riscos e Controles
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José, servidor da Administração Pública Estadual, foi designado para exercer as funções de identificar, avaliar, controlar e mitigar os riscos aos objetivos organizacionais.
Assinale a opção que indica corretamente a linha de defesa a que se relacionam as funções atribuídas a José.
A
Segunda linha.
B
Auditoria Interna.
C
Governança.
D
Primeira linha.
E
Terceira linha.
Conforme a IN Nº 05/2021 da Controladoria Geral da União — CGU, em seu Artigo 3º, o PAINT deve ser elaborado com a finalidade de definir os trabalhos prioritários a serem realizados no período objeto do plano, devendo considerar:
A
a facilidade do negócio, a estrutura e outros fatores da unidade auditada.
B
os riscos significativos a que a unidade auditada está exposta e os seus processos de governança, de gerenciamento de riscos e de controles externos.
C
o planejamento estratégico e as expectativas da alta administração da unidade auditada e demais partes interessadas.
D
a estrutura e os recursos humanos, logísticos e financeiros disponíveis na unidade de auditoria externa governamental.
Conforme o anual de Orientações Técnicas da Controladoria Geral da União – CGU, as fases da Avaliação de Auditoria são compostas das seguintes etapas:
A
Planejamento, Execução, Comunicação dos Resultados, Monitoramento.
B
Matriz de Planejamento, Matriz de Riscos, Resultados, Monitoramento.
C
Matriz de Riscos, Execução, Resultados, Monitoramento.
D
Identificação dos Riscos, Planejamento, Informação, Resultado.
A etapa que tem por finalidade identificar, com base no prévio entendimento obtido acerca do objeto de auditoria, os aspectos de maior importância ou de maior exposição a riscos que possam ameaçar o atingimento dos objetivos do processo ou da unidade auditada é a de:
A
reporte da matriz de achados.
B
execução.
C
coleta de dados.
D
aprovação do relatório final de auditoria.
E
análise preliminar do objeto.
Conforme as disposições da norma que trata da responsabilidade do auditor com relação a fraudes, o auditor deve tratar os riscos de distorção relevantes decorrentes de fraude avaliados como riscos significativos e, por conseguinte, na medida em que ainda não tenha sido feito, o auditor deve obter entendimento dos respectivos controles da entidade, inclusive atividades de controle, que são relevantes para tais riscos. Ao determinar respostas para enfrentar os riscos avaliados de distorção relevante nas demonstrações contábeis, o auditor deve:
Dentre as opções (a) a (d) acima, assinale a alternativa CORRETA:
A
alocar e supervisionar o pessoal, levando em conta o conhecimento, a aptidão e a capacidade dos indivíduos que assumirão responsabilidades significativas pelo trabalho, e avaliar os riscos de distorção relevante decorrente de fraude.
B
confiar nas informações fornecidas pelos integrantes da governança corporativa, considerando que elas não requerem investigações adicionais.
C
não levar em conta as políticas contábeis da entidade, em especial as relacionadas com medições subjetivas e transações complexas, pois essas políticas podem funcionar como indicadores de informação financeira fraudulenta decorrente de tentativa da administração de manipular os resultados.
D
evitar de incorporar elemento de imprevisibilidade na seleção da natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria.
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