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Questões de Concurso sobre Auditoria Interna
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Uma equipe da Unidade de Auditoria Interna Governamental (UAIG) foi designada para efetuar trabalho de avaliação com o objetivo de verificar se as atividades desenvolvidas na Secretaria do Tesouro Nacional, referentes ao controle das operações de crédito contratadas por Estados e Municípios, obedecem às condições, às regras e aos regulamentos aplicáveis.
Trata-se de uma avaliação:
A
forense ou de suporte ao judiciário;
B
financeira ou de demonstrações contábeis;
C
de conformidade ou de compliance;
D
operacional ou de desempenho;
E
financeira e operacional.
Ano:
2022
Banca:
Fundação Carlos Chagas - FCC
A NBC TI 01 estabelece que a finalidade da atividade da auditoria interna é
A
definir parâmetros objetivos para aferição da regularidade fiscal e dimensionamento real dos números e resultados que a entidade auditada pode alcançar.
B
evitar a ocorrência de crimes fiscais no âmbito da organização.
C
avaliar a competência dos gestores da entidade auditada.
D
conhecer e aprimorar a capacidade organizacional da entidade auditada por meio de análises de procedimentos e propostas de otimização de rotinas.
E
agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não-conformidades apontadas nos relatórios.
A NBC TI 01 estabelece que a auditoria interna compreende
A
exames, levantamentos e comprovações, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
B
um conjunto de procedimentos técnicos e científicos destinados a levar à instância decisória elementos de prova necessários a subsidiar a justa solução de litígios.
C
a efetiva escrituração dos lançamentos contábeis e posterior consolidação em demonstrativos visando a satisfação das exigências legais e gerenciais da entidade.
D
o exame das demonstrações financeiras, incluindo análises vertical, horizontal e cômputo de índices, com vistas a extrair informações que servirão para tomada de decisões.
E
tanto a função interna, quanto a auditoria externa e aquela realizada pelos tribunais de contas, em atenção ao princípio da independência.
O dever da auditoria interna em relação a fraudes e erros de acordo com a NBC TI 01 – Da Auditoria Interna é
A
trabalhar em conjunto com a auditoria externa na detecção de irregularidades e identificação das pessoas nela envolvidas.
B
divulgar à população sobre as suspeitas identificadas no decorrer de seu trabalho.
C
distinguir os atos intencionais de omissão, punindo as tentativas de manipulação de transações e operações e adulteração de documentos.
D
assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção, informando sobre indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho.
E
desenvolver um trabalho de prevenção junto aos funcionários, explicando como agir em situações em que pode haver má interpretação ou desatenção na elaboração de registros.
Sobre auditoria interna e auditoria externa, assinale a alternativa correta.
A
O auditor independente deve usar o trabalho da auditoria interna sempre que verificar que a posição hierárquica da área não propicia adequada objetividade dos auditores internos.
B
No Brasil, há regulamentos e leis que proíbem a utilização do trabalho realizado pela auditoria interna.
C
Em atividades que envolvem maior julgamento, é recomendável que o auditor independente utilize menos os trabalhos dos auditores internos.
D
É obrigatório que o auditor independente tenha a aprovação do Comitê de Auditoria para utilizar os trabalhos dos auditores internos.
E
Ao utilizar o trabalho dos auditores internos, não se faz necessário avaliar o nível de competência da função de auditoria interna.
Auditoria é um processo documentado, sistemático e independente para obter evidências e avaliá-las de forma objetiva, a fim de determinar a extensão na qual os seus critérios são alcançados. Em paralelo à Auditoria Externa, realizada por empresa terceirizada, existe a Auditoria Interna, executada por profissionais da própria organização.
A Auditoria Interna engloba diversas modalidades, com destaque para duas, descritas a seguir.
I. Tem por finalidade avaliar o funcionamento da empresa em seu dia a dia, fornecendo um diagnóstico e propondo soluções voltadas para a maior eficiência e economia. O principal objeto a ser avaliado é a relação entre os processos internos da empresa e a utilização de recursos.
II. Tem por finalidade reduzir os índices de improbidade corporativa. O principal objeto é realizar uma análise criteriosa para avaliar se o patrimônio da organização está sendo gerido de acordo com os direcionamentos estabelecidos pela própria empresa e também se estão em conformidade com os princípios da contabilidade.
As modalidades descritas em I e Il são denominadas, respectivamente:
A
auditoria ambiental e auditoria operacional
B
auditoria financeira e auditoria ambiental
C
auditoria contábil e auditoria financeira
D
auditoria operacional e auditoria contábil
Os procedimentos de Auditoria Interna têm enfoque:
A
Nenhuma das alternativas.
B
Técnico, objetivo, sistemático e disciplinado.
C
Técnico, objetivo, desestruturado e disciplinado.
D
Técnico, objetivo, sistemático e indisciplinado.
E
Técnico, desfocados, sistemático e disciplinado.
Qual das alternativas abaixo NÃO apresenta um fato relevante a ser considerado no planejamento do trabalho de Auditoria Interna?
A
O conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade.
B
A existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos trabalhos da Auditoria Interna.
C
A natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade.
D
O conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e seu grau de confiabilidade da entidade.
E
A amizade entre sócios e auditores.
As UAIGs (Unidades de Auditoria Interna Governamental) devem assegurar que a prática da atividade de auditoria interna governamental seja pautada pelos seguintes princípios, EXCETO:
A
integridade.
B
proficiência e zelo profissional.
C
heteronomia técnica e objetividade.
D
alinhamento às estratégias, objetivos e riscos da Unidade Auditada.
E
atuação respaldada em adequado posicionamento e em recursos apropriados
Apesar de o vínculo de auditor interno ser exclusivo com a entidade pela qual foi contratado, é relevante para a execução de seu trabalho considerar a influência e as consequências de existirem entidades associadas, filiais e partes relacionadas, que não podem ser ignoradas no âmbito dos trabalhos da auditoria interna.
C
Certo
E
Errado
As prioridades da atividade de auditoria interna devem ser definidas por meio de um plano de trabalho baseado em riscos, o qual deve ser consistente com as metas da organização.
C
Certo
E
Errado
A comunicação dos resultados dos trabalhos de auditoria interna deve atender a uma série de requisitos de qualidade, entre os quais se inclui a objetividade, que está presente quando a comunicação se dá de forma justa, imparcial e livre de preconceitos e decorre de uma justa e equilibrada avaliação de todos os fatos relevantes.
C
Certo
E
Errado
Segundo a NBC TI 01, a auditoria interna deve avaliar a necessidade de emissão de relatório parcial, na hipótese de
A
exclusão de algum sócio da entidade durante o desenvolvimento normal dos trabalhos.
B
constatar impropriedades, irregularidades ou ilegalidades que necessitem providências imediatas da administração da entidade e que não possam aguardar o final dos exames.
C
haver alteração na atividade principal da entidade.
D
existir a necessidade de faturamento, conforme previsão contratual.
E
haver possibilidade de fusão com outra empresa.
Assinale a alternativa que complete, CORRETAMENTE, o excerto abaixo:
-
O planejamento do trabalho da Auditoria Interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para _________ __________________________________. __________________________________________.
A
"...a amplitude e a relevância do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade".
B
"...a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, independentemente das diretrizes estabelecidas pela administração da entidade".
C
"...a amplitude e o perfil do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade".
D
"...a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade".
E
Nenhuma das alternativas.
Na utilização do trabalho da auditoria interna pela auditoria independente, ou seja, pela auditoria externa,
A
o auditor independente pode ser proibido por lei ou regulamento de obter assistência direta de auditores internos, embora, no caso brasileiro, auditores internos possam ser utilizados para prestar assistência direta para fins de auditoria externa, pois não há impeditivos legais.
B
é prescindível a concordância formal dos auditores internos de que estes irão manter confidencialidade sobre assuntos específicos, conforme instruído por auditor independente, e que qualquer ameaça à objetividade será prontamente informada aos auditores independentes.
C
os auditores internos e externos mantêm independência na realização de suas atividades, é desnecessária a concordância formal, por parte da administração da entidade, de que não irá interferir no trabalho que auditores internos executarem para auditores independentes.
D
a concordância formal de representante autorizado da entidade de que auditores internos estão autorizados a prestar assistência direta a auditores independentes é dispensável.
A Norma Brasileira de Contabilidade NBC TI 01 e NBC TA 200 (R1) tratam da atividade e dos procedimentos de auditoria interna contábil. Sobre o assunto, analise as afirmativas a seguir e dê valores Verdadeiro (V) ou Falso (F).
( ) A atividade de auditoria interna compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos, e de gerenciamento de riscos, com a finalidade de assistir à administração da empresa e no cumprimento de seus objetivos.
( ) A atividade auditoria interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e baseado em opiniões pessoais dos que trabalham nas empresas ou órgãos públicos auditados, bem como das pessoas que estão diretamente relacionadas ao trabalho de auditoria.
( ) O trabalho de auditoria interna tem por finalidade agregar valor aos resultados das organizações, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não-conformidades apontadas nos relatórios.
( ) A auditoria Interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados em meio físico ou eletrônico, que devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional.
( ) Os papéis de trabalho podem ser elaborados de forma resumida, não necessitam de muitos detalhes e não precisam possuir muita abrangência para propiciarem a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de auditoria interna. No entanto, os papéis de trabalho precisam ser sigilosos e não podem ser divulgados aos empregados nem à diretoria das empresas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
A
V - V - V - V - V
B
V - V - V - V - F
C
V - F - V - V - F
D
F - F - V - V - F
E
F - F - F - V - F
Em auditorias internas realizadas na Fundação Parque Tecnológico de Itaipu-Brasil, busca-se a identificação de riscos, de irregularidades e de divergências nos controles internos no intuito de assessorar a administração na otimização de procedimentos e prevenção de falhas. Nesse sentido, é de sua suma importância o conhecimento dos conceitos/significados relativos a auditorias constantes nas Normas Brasileiras de Contabilidade. Diante do exposto, assinale a afirmativa INCORRETA.
A
Informações utilizadas pelo auditor para fundamentar as conclusões em que se baseia a sua opinião são denominadas evidências de auditoria.
B
Risco de detecção é o risco de que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detectem uma distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções.
C
A suscetibilidade de uma afirmação a respeito de uma transação, saldo contábil ou divulgação, a uma distorção que possa ser relevante, individualmente, ou em conjunto com outras distorções, antes da consideração de quaisquer controles relacionados, é denominada risco inerente.
D
Adequação ou sustentação é a diferença entre o valor, a classificação, a apresentação ou a divulgação de uma demonstração contábil relatada e o valor, a classificação, a apresentação ou a divulgação que é exigida para que o item esteja de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
A governança corporativa da auditoria interna
A
é dependente e vinculada à presidência da empresa.
B
é independente e vinculada à presidência da empresa.
C
é independente e vinculada ao conselho de administração da empresa.
D
é dependente e vinculada ao comitê de auditoria estatutário da empresa.
Suponha que determinada empresa pública vinculada ao Ministério da Defesa conte com auditoria interna diretamente vinculada ao Conselho de Administração.
A unidade de auditoria interna dessa empresa:
A
elabora a prestação de contas anual da empresa;
B
tem seu desempenho avaliado pela Controladoria-Geral da União;
C
deve apresentar seu plano de trabalho do exercício seguinte ao órgão setorial de controle interno do Ministério da Defesa;
D
está sujeita à orientação normativa e supervisão técnica da Secretaria de Controle Interno da Presidência da República;
E
pode ter seu titular dispensado pelo dirigente máximo da empresa após aprovação do Conselho de Administração, sem necessidade de consulta à Controladoria-Geral da União.
Analise as afirmativas abaixo de acordo com a Instrução Normativa nº 3, de 9 de junho de 2017, do Ministério da Transparência e Controladoria-Geral da União, e assinale a alternativa correta.
I. A atividade de auditoria interna governamental tem como propósito aumentar e proteger o valor organizacional das instituições públicas, fornecendo avaliação, assessoria e aconselhamento baseados nas melhores práticas nacionais de auditoria.
II. A auditoria interna governamental é uma atividade independente e objetiva de avaliação e de consultoria, desenhada para adicionar valor e melhorar as operações de uma organização. Deve buscar auxiliar as organizações públicas a realizarem seus objetivos, a partir da aplicação de uma abordagem sistemática e disciplinada para avaliar e melhorar a eficácia dos processos de governança, de gerenciamento de riscos e de controles internos.
III. A terceira linha de defesa contempla os controles primários, que devem ser instituídos e mantidos pelos gestores responsáveis pela implementação das políticas públicas durante a execução de atividades e tarefas, no âmbito de seus macroprocessos finalísticos e de apoio.
IV. A primeira linha de defesa é representada pela atividade de auditoria interna governamental, que presta serviços de avaliação e de consultoria com base nos pressupostos de autonomia técnica e de objetividade.
V. As instâncias de segunda linha de defesa estão situadas ao nível da gestão e objetivam assegurar que as atividades realizadas pela primeira linha sejam desenvolvidas e executadas de forma apropriada.
A
Somente as afirmativas I, II e V estão corretas.
B
Somente as afirmativas III, IV e V estão corretas.
C
Somente as afirmativas I, II e III estão corretas.
D
Somente as afirmativas II e V estão corretas.
E
Todas as afirmativas estão corretas.
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