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Questões de Concurso sobre Auditoria Interna
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A Norma Brasileira de Contabilidade NBC TI 01 – da Auditoria Interna trata da atividade e dos procedimentos de auditoria interna.
Com relação à auditoria interna, assinale a alternativa correta.
A
A auditoria interna pode ser exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo.
B
A análise dos riscos da auditoria interna deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos.
C
A auditoria interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho.
D
O papel de trabalho é o documento pelo qual se apresenta o resultado dos trabalhos.
A Auditoria Interna compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos
Quanto aos preceitos da NBC TI 01 sobre a atividade de Auditoria Interna, assinale a afirmativa correta.
A
Os testes de observância visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
B
A informação suficiente é aquela que, sendo confiável, propicia a melhor evidência alcançável, por meio do uso apropriado das técnicas de Auditoria Interna.
C
A informação adequada é a que dá suporte às conclusões e às recomendações da Auditoria Interna e a auxilia a entidade a atingir suas metas.
D
Admite-se a emissão de relatório parcial de auditoria interna, na hipótese de constatar impropriedades/irregularidades/ ilegalidades que necessitem providências imediatas da administração da entidade, e que não possam aguardar o final dos exames.
E
O processo de auditoria interna deve ser supervisionado para alcançar máxima segurança de que o objetivo do trabalho da Auditoria Interna está sendo atingido.
De acordo com os ditames da NBC TA 610, que trata da utilização do trabalho de auditoria interna, assinale a alternativa incorreta.
A
Se a utilização de auditores internos para prestar assistência direta não for proibida por lei ou regulamento, como no caso brasileiro em que não existe tal proibição, e o auditor independente pretende utilizar os auditores internos para prestar assistência direta no trabalho de auditoria das demonstrações contábeis, o auditor independente deve avaliar a existência e a importância das ameaças à objetividade, bem como o nível de competência dos auditores internos que fornecerão a assistência.
B
Depois de avaliado, até que ponto os auditores internos podem ser utilizados para prestar assistência direta sobre a auditoria das demonstrações contábeis? O auditor independente deve comunicar aos responsáveis pela governança uma visão geral do alcance planejado e da época da auditoria, informando a natureza e a extensão planejada da utilização dos auditores internos para prestar assistência direta, de modo a chegar a um entendimento mútuo de que a utilização não seja excessiva nas circunstâncias do trabalho.
C
O auditor independente deve executar procedimentos de auditoria suficientes sobre o conjunto do trabalho da auditoria interna que ele planeja utilizar para determinar a sua adequação para fins da sua auditoria, incluindo a avaliação se o trabalho da auditoria interna foi planejado, executado, supervisionado, revisado e documentado de modo apropriado. Deve também avaliar se foi obtida evidência suficiente e apropriada que possibilite a auditoria interna chegar a conclusões razoáveis.
D
O auditor independente pode utilizar os auditores internos para prestar assistência direta para executar procedimentos que: a) estejam relacionados com riscos de distorção relevante avaliados como significativos, para os quais deve empregar procedimentos adicionais de auditoria; e b) estejam relacionados com trabalhos com os quais os auditores internos estiveram envolvidos e que já reportaram à administração ou aos responsáveis pela governança, em decorrência da função de auditoria interna exercida.
A principal responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude é da(o)
A
Auditoria Interna.
B
Auditoria Externa.
C
Administração.
D
Comitê de Administração.
Considere o seguinte cenário:
Em determinada prefeitura, o setor de controle interno está realizando uma avaliação dos procedimentos relacionados à contratação de serviços terceirizados para a manutenção de espaços públicos. Durante a análise, são identificadas algumas irregularidades nos processos licitatórios realizados nos últimos anos, levantando suspeitas de possíveis atos de corrupção envolvendo servidores públicos e empresas contratadas.
Com base nesse contexto, assinale a alternativa que NÃO corresponde a uma ação adequada do auditor fiscal de controle interno:
A
iniciar uma investigação interna para apurar as irregularidades encontradas, garantindo o devido processo legal e respeitando os princípios do contraditório e da ampla defesa;
B
comunicar imediatamente as autoridades competentes, como o Ministério Público e o Tribunal de Contas, sobre as suspeitas de irregularidades, fornecendo todas as informações e documentos relevantes para a apuração dos fatos;
C
realizar uma análise mais aprofundada dos contratos vigentes e das empresas contratadas, verificando possíveis sobrepreços, superfaturamentos ou outras irregularidades nos serviços prestados;
D
sugerir à prefeitura a contratação de uma empresa de auditoria externa independente para realizar uma avaliação imparcial e técnica dos processos de contratação de serviços terceirizados;
E
abrir um processo administrativo contra os servidores envolvidos nas possíveis irregularidades, aplicando as sanções disciplinares cabíveis de acordo com a legislação vigente.
Ano:
2024
Em relação ao objeto das auditorias realizadas no setor público, é correto afirmar que:
A
No caso da auditoria de conformidade, a informação sobre o objeto consiste em demonstrações financeiras.
B
No caso da auditoria operacional, o objeto é a posição financeira, o desempenho, o fluxo de caixa ou outros elementos que são reconhecidos, mensurados e apresentados em demonstrações financeiras.
C
No caso da auditoria operacional, os objetos podem ser programas específicos, entidades, fundos ou certas atividades (com seus produtos, resultados e impactos), situações encontradas (incluindo causas e efeitos), assim como informações financeiras ou não financeiras sobre qualquer um desses elementos.
D
No caso de uma auditoria financeira, os objetos podem ser atividades, transações financeiras ou informações.
E
As auditorias operacionais são sempre trabalhos de certificação, uma vez que são baseadas em informações financeiras apresentadas pela parte responsável.
Com base nas Normas Internacionais Para a Prática de Auditoria Interna (IPPF), assinale a alternativa INCORRETA.
A
A atividade de auditoria interna deve ser independente e os auditores internos devem ser objetivos ao executar seus trabalhos.
B
O propósito, a autoridade e a responsabilidade da atividade de auditoria interna devem estar formalmente definidos em um estatuto de auditoria interna, consistente com a Definição de Auditoria Interna, com o Código de Ética e com as Normas.
C
O executivo chefe de auditoria deve reportar-se a um nível dentro da organização que permita à atividade de auditoria interna cumprir suas responsabilidades.
D
O executivo chefe de auditoria deve confirmar junto ao conselho, pelo menos semestralmente, a independência organizacional da atividade de auditoria interna.
E
O executivo chefe de auditoria deve se comunicar e interagir diretamente com o conselho.
A auditoria interna compreende os exames, as análises e as avaliações estruturados para a avaliação da integridade, da adequação, da eficácia e da eficiência dos processos, com o objetivo de adotar decisões estratégicas para a administração da entidade.
C
Certo
E
Errado
De acordo com as Normas Internacionais para a Prática Profissional de Auditoria Interna (IPPF), qual dos seguintes elementos não faz parte do processo de comunicação dos resultados da auditoria interna?
A
Relatórios de auditoria
B
Reuniões de encerramento
C
Aprovação dos resultados pelos auditados
D
Compartilhamento de informações confidenciais
E
Acompanhamento das recomendações
Durante uma auditoria interna em uma entidade pública, o auditor identificou um indício de irregularidade em um processo licitatório. Ao investigar mais a fundo, o auditor constatou que um dos servidores envolvidos no processo possui relação de parentesco com o proprietário de uma das empresas participantes da licitação. O auditor precisa tomar uma decisão sobre o encaminhamento dessa situação. Considerando a ética e as normas de conduta do auditor, qual seria a ação mais adequada?
A
Notificar imediatamente a imprensa sobre o indício de irregularidade, garantindo maior transparência do processo
B
Confrontar o servidor envolvido com as evidências encontradas e exigir a devolução dos recursos envolvidos
C
Reportar o caso aos órgãos de controle externo para que iniciem uma investigação mais aprofundada
D
Informar o gestor da entidade sobre o indício de irregularidade e recomendar a abertura de um processo administrativo para apurar os fatos
E
Ignorar o indício de irregularidade, uma vez que não há provas concretas de favorecimento no processo licitatório
Sobre os conceitos da auditoria interna e as obrigações de sua atuação e de seus componentes, assinalar a alternativa CORRETA:
A
Configura-se como uma das obrigações da auditoria interna, enquanto órgão de assessoramento da administração pública, garantir ciência ao gestor, por escrito ou informalmente, do achado de evidências que indiquem a ocorrência de irregularidades nos atos de gestão.
B
Cabe aos auditores internos dos Municípios a implementação de medidas de controle preventivo, além da detecção e da correção dos processos sob sua responsabilidade ou sob a responsabilidade de terceiros, sendo esse procedimento denominado controle posterior de atos.
C
Considerando-se a autonomia de instâncias e a isonomia necessária à melhor condução dos serviços de auditoria, pode-se afirmar que os órgãos que compõem os sistemas de controle interno de cada poder não devem manter relação de apoio ou de trabalho conjunto com o controle externo no exercício, haja vista a distinção de suas missões institucionais.
D
Considerando-se a comunicação como elemento fundamental das auditorias de governo, a equipe encarregada dos trabalhos de controle deve cientificar o gestor caso se depare com quaisquer limitações ou entraves ao acesso da auditoria às informações ou aos documento oficiais, necessários à atividade de controle.
De acordo com a NBC TI 01 – Da Auditoria Interna, o processo de obtenção e avaliação das informações compreende a obtenção de informações sobre os assuntos relacionados aos objetivos e ao alcance da Auditoria Interna.
Nesse sentido, a informação adequada é aquela que, sendo confiável,
A
é factual, convincente e suficiente.
B
auxilia a entidade a atingir suas metas, no menor espaço de tempo possível.
C
fornece suporte às conclusões e às recomendações da Auditoria Interna.
D
torna possível que uma pessoa prudente e informada tire conclusões da mesma forma como o auditor interno.
E
propicia a melhor evidência alcançável, por meio do uso apropriado das técnicas de Auditoria Interna.
Considere as afirmativas relacionadas a auditoria nas organizações, apresentadas a seguir. Registre V, para verdadeiras, e F, para falsas:
(__)A auditoria interna, de uma organização privada, sempre será contratada por um Órgão Federal.
(__)Pela Lei a empresa pode contratar apenas 1 auditoria a cada 5 anos.
(_)Normalmente a auditoria interna se reporta à presidência da organização.
Assinale a alternativa com a sequência CORRETA:
A
V, V, V.
B
F, F, V.
C
V, F, F.
D
F, V, V.
E
F, F, F.
Acerca das Normas Internacionais Para a Prática de Auditoria Interna (IPPF), julgue os itens a seguir:
I. Os auditores internos podem prestar serviços de consultoria relativos às operações pelas quais tenham sido responsáveis anteriormente.
II. Os auditores internos devem adotar uma atitude imparcial e isenta e evitar qualquer conflito de interesses.
III. Os auditores internos devem possuir conhecimento suficiente sobre os principais riscos e controles de tecnologia da informação. Espera-se que todos os auditores internos possuam a especialização de um auditor interno cuja principal responsabilidade seja auditoria de tecnologia da informação.
Está(ão) CORRETA(S) a(s) seguinte(s) proposição(ões):
A
I, II e III.
B
apenas II.
C
I e II.
D
II e III.
E
I e III.
Qual é o objetivo principal das Normas Internacionais para a Prática Profissional de Auditoria Interna (IPPF)?
A
Padronizar as técnicas de auditoria interna em todo o mundo
B
Estabelecer diretrizes para a realização de auditorias externas
C
Definir os requisitos legais e regulatórios para a auditoria interna
D
Fornecer um conjunto de princípios e padrões para a prática profissional de auditoria interna
E
Orientar as atividades de auditoria interna específicas para a indústria financeira
A auditoria interna deve verificar a integridade de quaisquer documentos ou demonstrações que anexar a seus papéis de trabalho.
C
Certo
E
Errado
A população, na auditoria interna, é o conjunto total de elementos que estão sujeitos à avaliação; a amostra, por sua vez, é uma parte representativa da população, selecionada para exame com o objetivo de obter conclusões sobre a totalidade da população.
C
Certo
E
Errado
Assinale a alternativa que contém as duas formas de auditoria:
Fonte:(http://educapes.capes.gov.br/handle/capes/571670).
A
Interna e Externa.
B
Operacional e Administrativa.
C
Geral e específica.
D
Contábil e Financeira.
E
Governamental e Privada.
Conforme previsto no Referencial Técnico da Atividade de Auditoria Interna Governamental do Poder Executivo Federal, publicado pela Controladoria Geral da União, a auditoria interna governamental é uma atividade independente e objetiva de avaliação e de consultoria, desenhada para adicionar valor e melhorar as operações de uma organização.
Nesse contexto, sobre a auditoria interna, é correto afirmar que:
A
Os requisitos éticos representam valores aceitáveis e esperados em relação à conduta dos auditores internos governamentais e visam esmorecer uma cultura ética e íntegra em relação à prática da atividade de auditoria interna.
B
A atuação dos auditores internos governamentais em conformidade com princípios e requisitos éticos desfavorece credibilidade e autoridade à atividade de auditoria interna governamental.
C
A atividade de auditoria interna governamental tem como propósito aumentar e proteger o valor organizacional das instituições públicas, fornecendo avaliação, assessoria e aconselhamento baseados em risco.
D
Ela deve buscar auxiliar as organizações públicas a realizarem seus objetivos, a partir da aplicação de uma abordagem sistemática e disciplinada para avaliar e melhorar a eficácia dos processos de governança, de gerenciamento de riscos e de controles externos.
E
Os auditores internos governamentais devem se comportar com cortesia e respeito no trato com pessoas, ressalvando-se as situações de divergência de opinião.
A auditoria interna auxilia a organização a atingir seus objetivos a partir da aplicação de uma abordagem sistemática e disciplinada à avaliação e à melhoria da eficácia dos processos de gerenciamento de riscos, controle e governança.
C
Certo
E
Errado
Gerar simulado