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Questões de Concurso sobre Atribuições da Auditoria Interna
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Considerando o Modelo de Três Linhas do IIA e as definições de Auditoria Interna, assinale a opção que apresenta a função correta da Auditoria Interna (3ª linha) e sua relação com a gestão.
A
A Auditoria Interna deve assumir responsabilidades de gestão para assegurar que os riscos sejam mitigados prontamente.
B
A Auditoria Interna desempenha atividades independentes e objetivas de avaliação e consultoria, sem assumir responsabilidades que sejam da gestão.
C
A função da Auditoria Interna é estabelecer as estratégias de gerenciamento de riscos e implementar os controles internos necessários.
D
A Auditoria Interna deve estar focada, como terceira linha, exclusivamente em punir desvios éticos e financeiros dos gestores de primeira linha.
E
A Auditoria Interna deve atuar na supervisão direta dos processos de compras e recursos humanos, aprovando cada etapa da execução.
No Instituto Federal, a Auditoria Interna é o órgão responsável por avaliar a eficácia dos controles internos associados à execução da despesa. Atua de forma interna e independente da Gestão. Nesse sentido, uma das atribuições da auditoria é
A
aplicar penalidade ao gestor e aos servidores que cometem irregularidades nos processos de execução da despesa pública.
B
realizar a conformidade diária dos procedimentos contábeis para liberar que o setor financeiro realize pagamentos.
C
responsabilizar-se pela alimentação dos indicadores relacionados ao processo de gestão do orçamento.
D
elaborar recomendações ao dirigente responsável pelo processo para que realize a correção de vulnerabilidades.
E
determinar que o setor de orçamento e finanças utilize fluxos e rotinas estabelecidas pela equipe de auditoria para aperfeiçoar os controles internos do setor.
Considere o seguinte cenário:
Em determinada prefeitura, o setor de controle interno está realizando uma avaliação dos procedimentos relacionados à contratação de serviços terceirizados para a manutenção de espaços públicos. Durante a análise, são identificadas algumas irregularidades nos processos licitatórios realizados nos últimos anos, levantando suspeitas de possíveis atos de corrupção envolvendo servidores públicos e empresas contratadas.
Com base nesse contexto, assinale a alternativa que NÃO corresponde a uma ação adequada do auditor fiscal de controle interno:
A
iniciar uma investigação interna para apurar as irregularidades encontradas, garantindo o devido processo legal e respeitando os princípios do contraditório e da ampla defesa;
B
comunicar imediatamente as autoridades competentes, como o Ministério Público e o Tribunal de Contas, sobre as suspeitas de irregularidades, fornecendo todas as informações e documentos relevantes para a apuração dos fatos;
C
realizar uma análise mais aprofundada dos contratos vigentes e das empresas contratadas, verificando possíveis sobrepreços, superfaturamentos ou outras irregularidades nos serviços prestados;
D
sugerir à prefeitura a contratação de uma empresa de auditoria externa independente para realizar uma avaliação imparcial e técnica dos processos de contratação de serviços terceirizados;
E
abrir um processo administrativo contra os servidores envolvidos nas possíveis irregularidades, aplicando as sanções disciplinares cabíveis de acordo com a legislação vigente.
Uma das tarefas da controladoria é o gerenciamento dos riscos aos quais as empresas estão sujeitas no dia a dia de seus negócios. Conhecer os conceitos de risco sistemático e de riscos não sistemático é muito importante e pode ser determinante para o sucesso de uma decisão gerencial. Sobre os riscos que ocorrem nas empresas, analise as afirmativas abaixo.
I. O risco Sistemático é inerente à própria empresa ou a um determinado setor, como por exemplo um equipamento quebrado que obriga a parada da produção ou uma greve de determinada categoria de empregados.
II. O risco Não Sistemático refere-se ao risco de colapso de todo um sistema financeiro ou mercado, como por exemplo uma crise econômica.
III. O risco Não Sistemático pode ser anemizado e até mesmo anulado através, por exemplo, da diversificação do portfólio de produtos e de investimentos.
Estão corretas as afirmativas:
A
I apenas
B
III apenas
C
I e II apenas
D
I, II e III
Um dos itens que diferencia o Auditor Interno do Auditor Externo é:
A
a forma de avaliar o sistema de controle interno.
B
a Auditoria interna pode ser exercida pelo técnico de Contabilidade enquanto a Auditoria externa só pode ser exercida pelo Bacharel de Contabilidade.
C
o volume de testes.
D
a forma de se conduzir na empresa.
E
a forma de preparar os papéis de trabalho.
De acordo com a norma internacional 1100 do IIA, a área de auditoria interna deve ter:
A
autonomia organizacional a um nível hierárquico que lhe permita cumprir suas responsabilidades, livre de interferências na definição de escopo, execução do trabalho e comunicação dos resultados.
B
relação organizacional a um nível hierárquico que lhe permita cumprir suas responsabilidades, livre de interferências na definição de escopo, execução do trabalho e comunicação dos resultados.
C
subordinação organizacional a um nível hierárquico que lhe permita cumprir suas responsabilidades, livre de interferências na definição de escopo, execução do trabalho e comunicação dos resultados.
D
independência organizacional a um nível hierárquico que lhe permita cumprir suas responsabilidades, livre de interferências na definição de escopo, execução do trabalho e comunicação dos resultados.
E
dependência organizacional a um nível hierárquico que lhe permita cumprir suas responsabilidades, livre de interferências na definição de escopo, execução do trabalho e comunicação dos resultados.
Ano:
2019
Banca:
Instituto Quadrix - Quadrix
A auditoria interna deve fiscalizar a administração da entidade com o objetivo de impedir a realização de fraudes.
C
Certo
E
Errado
O papel de um auditor interno é:
A
Analisar os desvios e propor as soluções.
B
Identificar os desvios e propor as soluções.
C
Constatar os desvios e analisar as causas.
D
Identificar os desvios e sugerir engajamento com melhoria.
E
Apontar os desvios e implementar ações corretivas.
É objetivo das práticas de auditoria interna de qualidade:
A
Avaliar a qualidade do clima organizacional.
B
Verificar a conformidade das práticas aos procedimentos.
C
Avaliar a satisfação dos clientes.
D
Avaliar o cumprimento de prazos.
E
Avaliar a eficácia do sistema de qualidade.
Conforme dispõe a NBC TI 01, a atividade da auditoria interna está estruturada em
I. procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado.
II. exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados.
III. exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos da organização.
Está correto o que consta em
A
I, apenas.
B
I e II, apenas.
C
I, II e III.
D
II e III, apenas.
E
III, apenas.
A Auditoria Interna deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros. Considerando a comunicação de irregularidades à administração da empresa, compete ao auditor interno
A
informar obrigatoriamente à administração da entidade, por escrito ou não e de maneira reservada, os indícios e os casos confirmados de irregularidades.
B
avaliar a melhor forma de informar à administração da entidade somente os casos confirmados de fraude.
C
avaliar a melhor forma de informar à administração da entidade os indícios e os casos confirmados de irregularidades.
D
informar obrigatoriamente à administração da entidade, sempre por escrito e de maneira reservada, os indícios e os casos confirmados de irregularidades.
E
informar obrigatoriamente à administração da entidade, sempre por escrito e de maneira reservada, somente os casos confirmados de irregularidades.
A auditoria interna, além de suas funções convencionais, pode ser incumbida de avaliar o processo de governança, no que diz respeito à realização de seus objetivos de ética e valores, assim como atuar na identificação e avaliação das vulnerabilidades relevantes a riscos.
C
Certo
E
Errado
Caso o responsável pela auditoria não concorde com o nível de risco residual assumido pela alta administração, o assunto deve ser levado aos escalões superiores, como, por exemplo, o conselho de administração em uma sociedade anônima.
C
Certo
E
Errado
Relacione as atividades da auditoria interna apresentados na primeira coluna com as suas funções descritas na segunda coluna e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
A
1, 2, 3, 4.
B
2, 1, 4, 3.
C
3, 4, 2, 1.
D
4, 3, 1, 2.
Uma das atividades que a função de auditoria interna pode executar é a revisão de conformidade com leis, regulamentos e outros requerimentos externos.
C
Certo
E
Errado
O assessoramento ao conselho fiscal ou órgão de atribuições semelhantes é de responsabilidade dos auditores independentes, sendo vedado aos auditores internos, sob pena de comprometimento de sua independência e imparcialidade.
C
Certo
E
Errado
O contador, na condição de auditor interno de uma entidade, deve mencionar irregularidade com efeitos relevantes sobre o resultado, descoberta durante a realização de seu trabalho, independentemente da obrigação de manter sigilo sobre aquilo de que tenha tomado conhecimento.
C
Certo
E
Errado
Na auditoria contábil, a conferência de cálculos é recomendada, mesmo nos casos em que o auditado apresenta um rol de parcelas e o respectivo total. Ainda que todas as parcelas estejam corretas, podem ter sido adotadas formas de cálculo que alterem o total.
C
Certo
E
Errado
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