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Questões de Concurso sobre Auditoria Interna versus Auditoria Independente
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A principal distinção entre a auditoria interna e a auditoria independente no setor público reside no foco de sua atuação. A auditoria interna está primariamente voltada para:
A
A emissão de parecer sobre a adequação das demonstrações contábeis.
B
A avaliação da eficácia dos controles internos e da gestão de riscos.
C
A apuração de fraudes para fins de sanção administrativa.
D
A fiscalização do cumprimento das metas do Plano Plurianual.
E
A execução de auditorias fiscais externas em empresas privadas.
Com base nas disposições técnicas vigentes sobre auditoria, julgue as assertivas a seguir e registre V, para verdadeiras, e F, para falsas:
(__)A evidência de auditoria obtida a partir de fontes internas da entidade é, em regra, mais confiável do que a evidência obtida de fontes independentes externas, tendo em vista o conhecimento aprofundado dos gestores sobre as próprias operações.
(__)O procedimento de auditoria classificado como observação fornece evidência a respeito da execução de um processo, contudo, sua confiabilidade é limitada ao momento específico em que a observação ocorre.
(__)A documentação de auditoria (papéis de trabalho) é de propriedade exclusiva do auditor, que pode, a seu critério, disponibilizar partes ou resumos dessa documentação à entidade auditada, desde que isso não prejudique a validade do trabalho.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
A
F − V − V.
B
F − F − V.
C
V − V − F.
D
F − V − F.
E
V − F − F.
Tendo por base conhecimentos de auditoria em compras, auditoria interna e externa, analise as afirmativas a seguir.
I. Os procedimentos de auditorias internas visam mostrar como está o cenário atual da empresa e indicar se os objetivos do planejamento estratégico estão sendo atendidos. Dentre os inúmeros benefícios da realização de auditorias internas podem ser citados: possibilidade de fornecimento de informações precisas sobre a situação da organização, indicação de erros em procedimentos e processos e sugestão de atitudes preventivas ou corretivas e de controle em relação a erros e fraudes.
II. Auditorias externas (independentes) são trabalhos especializados sob responsabilidade de profissional ou empresa terceirizada. É objetivo precípuo desse tipo de auditoria a implementação de instrumentos de prevenção de irregularidades e de fraudes, pois trabalha no sentido de comprovar a precisão dos registros contábeis e o cumprimento das exigências estatutárias.
III. O departamento de compras tem por atribuição adquirir os recursos necessários para a empresa, considerando o melhor preço, custo-benefício e quantidade, sempre atento às exigências de qualidade. Dessa forma, dentre as finalidades de auditoria de compras podem ser citados: verificar se os processos de seleção de cotações foram registrados e armazenados de maneira adequada e se estão de acordo com os procedimentos exigidos; verificar se o profissional de compras realmente optou pela melhor oferta.
Está correto o que se afirma em
A
I, II e III.
B
I e II, apenas.
C
I e III, apenas.
D
II e III, apenas.
Sobre aspectos relacionados aos tipos de auditoria, julgue os itens a seguir, registrando V, para os verdadeiros, e F, para os falsos:
(__)A auditoria interna visa avaliar ou monitorar a efetividade do sistema de controles internos da entidade, tendo aplicação exclusiva para entidades privadas.
(__)A auditoria independente, ou auditoria externa, trata da responsabilidade do auditor independente na condução da auditoria de demonstrações contábeis.
(__)A auditoria tributária poderá ser representada pelos órgãos de administração tributária, sendo exercida pelo profissional auditor fiscal.
(__)Ambas as auditorias, interna e independente, respondem à administração da entidade contratante.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
A
V − F − V − V.
B
F − V − F − F.
C
F − V − F − V.
D
V − F − F − V.
E
F − V − V − F.
Ano:
2025
Banca:
Fundação Carlos Chagas - FCC
Prova:
FCC - SEFAZ PI - Auditor Fiscal da Fazenda Estadual - Área: Tecnologia da Informação . - 2025
Considerando os princípios, os objetivos e a aplicação prática das funções da auditoria interna, da auditoria independente e da perícia contábil:
A
a auditoria interna está subordinada à administração da entidade auditada e pode ter, entre seus objetivos, a avaliação da eficiência operacional e do cumprimento de normas internas.
B
a principal diferença entre o trabalho do auditor independente e o do perito contábil é que o primeiro deve respondera quesitos técnicos formulados pelas partes ou pelo juízo, enquanto o segundo não se submete a questionamentos.
C
a auditoria independlente, ao contrário da interna, não requer independência do auditor em relação à entidade auditada, pois essa exigência se aplica exclusivamente aos peritos judiciais.
D
a perícia contábil tem como finalidade exclusiva a prevenção de fraudes contábeis, sendo vedada sua utilização em processos judiciais que demandem prova técnica.
E
a auditoria independente deve emitir laudo pericial contábil, ainda que exista provisão contratual entre a entidade auditada e a firma de auditoria.
Segundo o Modelo das Três Linhas, o processo em que indivíduos operam independentemente da gestão para oferecer avaliação e conhecimentos sobre a adequação e eficácia da governança e do gerenciamento de riscos é chamado de:
A
Organização.
B
Stakeholder.
C
Auditoria interna.
D
Controle oblíquo.
E
Controle oblíquo.
Julgue as afirmativas a seguir, referentes à auditoria interna, independente e à perícia contábil:
I.De modo diferente da auditoria independente, que foca nas demonstrações contábeis tomadas em conjunto, a perícia contábil volta-se para a pesquisa, exame, análise, síntese e fundamento para emissão de laudo ou parecer sobre fatos, frequentemente determinados por uma demanda judicial ou extrajudicial.
II.O auditor independente pode fazer indagações junto aos auditores internos desde que previamente planejada a utilização do trabalho da auditoria interna para modificar a natureza, época ou reduzir a extensão dos procedimentos de auditoria a serem realizados.
III.O relatório do auditor independente é endereçado aos usuários das demonstrações contábeis, enquanto o laudo pericial contábil, na perícia judicial, é elaborado exclusivamente para ser apresentado e direcionado apenas ao juiz da causa, vetando que as partes do processo tenham acesso ao seu conteúdo antes da decisão judicial.
É correto o que se afirma em:
A
II e III, apenas.
B
I e III, apenas.
C
II, apenas.
D
I, II e III.
E
I, apenas.
A auditoria interna é conduzida por funcionários da própria empresa, concentrando-se nas necessidades da administração e visando melhorar a gestão por meio de informações contábeis e operacionais. Por outro lado, a auditoria externa é realizada por empresas especializadas em conformidade contábil, direcionando-se ao mercado e focada em atender às demandas do mercado. Seu escopo é restrito a dados contábeis, utilizados para obter crédito em instituições financeiras, avaliar riscos, atrair investidores e prestar contas.
(ATTIE, 2003.)
Considerando a temática, analise o texto a seguir:
“______________ compreende a realização de exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, todos metodologicamente organizados para avaliar a integridade, adequação, efetividade, eficiência e economicidade dos processos, bem como dos sistemas de informação e dos controles internos que são parte do ambiente, além do gerenciamento de riscos. Seu objetivo é auxiliar a administração da entidade na consecução de seus objetivos. Estruturada em procedimentos com um enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado, a auditoria visa adicionar valor ao resultado da organização, fornecendo subsídios para o aprimoramento dos processos, da gestão e do controle interno, através da recomendação de soluções para as não-conformidades identificadas nos relatórios.” Assinale a alternativa que completa corretamente a afirmativa anterior.
A
Controle interno
B
Controle externo
C
Auditoria interna
D
Auditoria externa
Ano:
2023
Prova:
CESPE/CEBRASPE - Prefeitura de Fortaleza - Analista - Área: Administração - 2023
Auditoria conduzida em nome da própria organização não pode ser classificada como auditoria interna, pois fere o conceito próprio desse tipo de auditoria.
C
Certo
E
Errado
Acerca da auditoria interna e da auditoria externa, assinale a alternativa correta.
A
Os órgãos de controle externo têm obrigação de realizar auditorias solicitadas pelo sistema de controle interno.
B
Diferente do auditor interno, os auditores externos não possuem responsabilidade de implementar e de manter controles internos.
C
No âmbito municipal, o controle externo será exercido pelo Tribunal de Contas da União, com o auxílio da Câmara de Vereadores, Poder Legislativo local.
D
Por possuírem finalidades e competências distintas, os órgãos de controle e de auditoria interna e externa são impedidos de atuarem em cooperação.
E
Nos Municípios, onde não há Tribunais de Contas específicos para auxílio às Câmaras de Vereadores, os Tribunais de Contas Estaduais são os que dão tal auxílio, acumulando o controle externo no âmbito dos órgãos do Estado e dos Municípios do mesmo Estado.
Um dos itens que diferencia o Auditor Interno do Auditor Externo é:
A
a forma de avaliar o sistema de controle interno.
B
a Auditoria interna pode ser exercida pelo técnico de Contabilidade enquanto a Auditoria externa só pode ser exercida pelo Bacharel de Contabilidade.
C
o volume de testes.
D
a forma de se conduzir na empresa.
E
a forma de preparar os papéis de trabalho.
Quanto à relação existente entre auditorias interna e externa, é correto afirmar:
A
Devem se manter independentes entre si tanto quanto possível, mantendo sigilo acerca de seus respectivos achados.
B
Embora exista auditoria interna e o auditor externo espere utilizar o trabalho dessa função, não deve ele modificar a
natureza, época ou extensão de seus próprios procedimentos.
C
Como regra, não cabe ao auditor externo determinar quais as áreas ou em que extensão o trabalho da auditoria interna
pode ser aproveitado para a auditoria externa.
D
O auditor externo não deve determinar que o trabalho da auditoria interna é adequado para os fins da sua auditoria.
E
Admite-se o emprego da auditoria interna como assistência direta, entretanto, nesse caso, o auditor independente deve
dirigir, supervisionar e revisar o trabalho executado pelos auditores internos de forma apropriada.
O escopo dos trabalhos do auditor interno deve ser fixado pela gerência, contudo o trabalho do auditor externo é predefinido no contrato.
C
Certo
E
Errado
A respeito dos objetivos da auditoria interna e da
auditoria independente, é correto afirmar que
A
o objetivo da auditoria interna é apoiar a administração
da entidade no cumprimento dos seus objetivos,
enquanto o da auditoria independente é a elaboração
de relatório com respectiva emissão de parecer sobre
as demonstrações contábeis.
B
a auditoria interna se preocupa em avaliar os métodos
de rotina e procedimentos, além das técnicas de
supervisão e conferência utilizada pela contabilidade,
enquanto a auditoria externa cuida de revisar, conciliar
e conferir os lançamentos e demonstrações contábeis.
C
a atuação, tanto da auditoria interna como auditoria
independente não difere na essência quanto às suas
tribuições, uma vez que os objetos da avaliação são
sempre os registros, normas de escrituração e a
contabilidade.
D
a auditoria interna tem por objetivo verificar a
segurança dos controles financeiros e de supervisão
dos controles de qualidade da entidade, enquanto a
auditoria externa se preocupa com os pareceres a
respeito das demonstrações contábeis.
E
a essência da auditoria independente é a execução das
técnicas de auditoria por meio do mapeamento dos
pontos fortes e fracos do controle interno enquanto a
auditoria interna tem foco na revisão da qualidade e
avaliação dos processos de gerenciamento de riscos
de controle.
A auditoria interna se distingue da auditoria externa, entre outros aspectos, por ser responsável pelo exame dos processos operacionais, contábeis e sistêmicos.
C
Certo
E
Errado
Uma das principais características que diferencia o auditor interno do auditor externo é que o auditor interno
A
dispõe de maior tempo à disposição da empresa e se dedica mais à análise das demonstrações contábeis para emitir parecer ou opinião sobre elas.
B
realiza uma menor quantidade de testes, em decorrência de seu envolvimento com as operações da empresa.
C
tem maior grau de liberdade e independência no desenvolvimento de suas atividades, por ser empregado da empresa.
D
tem como objetivo verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes.
E
é considerado, na prática, olhos e ouvidos da administração e, por isso, só executa a auditoria operacional.
De acordo com a relação do auditor com a entidade auditada, distinguem-se as auditorias interna e externa. Acerca desse assunto, assinale a opção correta.
A
O vínculo de emprego do auditor interno lhe retira a independência profissional desejável para atuar nos termos das normas vigentes.
B
As empresas, de um modo geral, independentemente de seu porte e da relação custo-benefício, devem dispor de auditoria interna permanente.
C
A auditoria interna não tem como objetivo precípuo a emissão de parecer sobre as demonstrações contábeis, sendo executada mais para fins administrativos internos do que para prestação de contas a terceiros.
D
A auditoria externa deve prescindir do concurso da auditoria interna, sob pena de ser induzida em seus exames e perder a desejável independência.
E
A auditoria externa deve atuar permanentemente e continuamente, exercendo um controle prévio, concomitante e consequente.
Assinale a opção correta que verse acerca da auditoria interna e externa e suas especificidades.
A
Os indícios de erros repetitivos irrelevantes individualmente não caracterizam deficiência nos controles internos a ponto de requerer do auditor independente o aprofundamento dos exames.
B
A avaliação da relevância em auditoria não será influenciada por requisitos regulatórios e aspectos particulares de rubricas específicas das demonstrações.
C
Existe uma relação direta entre o risco de auditoria e o nível estabelecido de relevância, isto é, quanto menor for o risco de auditoria, menor será o valor estabelecido como nível de relevância, e vice-versa.
D
Caso o auditor independente, no processo de planejamento da auditoria, tenha intencionalmente estabelecido nível de relevância em um patamar abaixo daquele a ser utilizado para avaliar os resultados da auditoria, haverá aumento da probabilidade de existência de distorções não-identificadas e redução da margem de segurança, ao avaliar as distorções identificadas no curso da auditoria.
E
A ausência de divulgação de um descumprimento regulamentar ou contratual quando tal descumprimento possa vir a afetar, de forma relevante, a capacidade operacional da entidade auditada ou possa resultar em sanções é denominada de distorção de caráter qualitativo.
Considerando as atividades desenvolvidas pelos auditores interno e externo, é lícito afirmar que uma das grandes diferenças existentes entre os dois tipos de auditores é que o auditor
A
interno tem como principal objetivo emitir um parecer.
B
interno verifica a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes.
C
externo realiza maior número de testes do que o interno.
D
externo tem menor grau de independência do que o interno.
E
externo verifica a necessidade de aprimorar todas as normas vigentes.
Com relação às características dos trabalhos do auditor interno e
do auditor externo, assinale a opção correta.
A
A auditoria externa é permanente, enquanto a auditoria
interna é periódica.
B
O escopo dos trabalhos feitos pelo auditor interno é
determinado por legislação específica.
C
O auditor externo dirige seus trabalhos para orientar o
funcionamento do sistema contábil e de controle interno para
que funcionem eficientemente.
D
A diferença básica entre a auditoria interna e a externa
refere-se ao grau de independência existente.
E
Os demonstrativos contábeis são os principais objetos de
trabalho do auditor interno.
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