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Questões de Concurso sobre Diferenças entre a Auditoria Interna e Auditoria Independente
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Diferentemente da auditoria externa, a auditoria interna
A
conta com um profissional independente não pertencente à entidade auditada.
B
realiza exame dos controles operacionais.
C
é executada de forma periódica, ou seja, pontualmente.
D
emite como relatório principal um parecer sobre as demonstrações financeiras da entidade.
E
tem como principal interessado o público em geral.
A auditoria interna difere da auditoria independente essencialmente pelo vínculo do auditor com a entidade, pois o auditor interno integra a própria organização auditada ou presta serviços a ela de forma dedicada, ao passo que o auditor independente mantém independência formal em relação à entidade.
C
Certo
E
Errado
Os trabalhos de avaliação realizados pela auditoria interna distinguem-se dos trabalhos de consultoria principalmente porque:
A
Os trabalhos de avaliação são solicitados exclusivamente pela alta administração, enquanto os de consultoria podem ser solicitados por qualquer nível hierárquico.
B
Os trabalhos de avaliação têm como objetivo expressar uma conclusão ou opinião sobre determinado objeto, com base em critérios preestabelecidos, gerando asseguração para as partes interessadas.
C
Os trabalhos de avaliação dispensam a elaboração de planejamento formal, ao contrário dos trabalhos de consultoria, que exigem cronograma detalhado.
D
Os trabalhos de avaliação são restritos à análise de demonstrações financeiras, não abrangendo aspectos operacionais ou de conformidade.
Situação hipotética: auditoria interna de determinada Universidade Z, em razão do excesso de demanda de trabalho, solicitou ao seu dirigente máximo a contratação de auditoria independente para auxiliá-la na análise de processos de tomada de contas especial, instaurados por determinação do Tribunal de Contas da União. À luz da legislação vigente, essa contratação:
A
deve ser considerada regular, desde que demonstrada a impossibilidade de execução dos trabalhos de auditoria diretamente pela Secretaria Federal de Controle Interno ou pelos órgãos setoriais do Sistema de Controle Interno.
B
deve ser considerada irregular, tendo em vista a inexistência de previsão legal para a contratação de auditoria independente nessa hipótese.
C
deve ser considerada irregular, em razão da natureza dos serviços desenvolvidos pelos auditores governamentais serem considerados exclusivos de servidores públicos.
D
deve ser considerada irregular, uma vez que as entidades da administração pública federal indireta não dispõem de autorização legal para esse tipo de contratação.
A auditoria e a perícia contábil são atividades técnicas distintas que visam assegurar a fidedignidade das informações financeiras ou resolver conflitos. Acerca do assunto, registre V, para as afirmativas verdadeiras, e F, para as falsas:
(__)A auditoria interna é exercida por empregados da própria entidade e tem foco no assessoramento da administração e na melhoria dos controles internos.
(__)A perícia contábil é realizada por determinação judicial e visa fornecer elementos de prova para o convencimento do magistrado em um processo.
(__)A auditoria independente, ou externa, tem como principal objetivo emitir uma opinião sobre se as demonstrações contábeis estão livres de distorções relevantes.
(__)O auditor independente deve manter vínculo empregatício com a empresa auditada para garantir o acesso irrestrito às informações confidenciais de faturamento.
Após análise, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta dos itens acima, de cima para baixo:
A
V, V, F, V.
B
V, V, V, V.
C
V, F, V, F.
D
F, F, V, V.
E
V, F, F, F.
Devido ao princípio da independência plena do controle externo, é vedado a auditor de tribunal de contas considerar ou utilizar em seu planejamento os resultados de trabalhos produzidos pela unidade de auditoria interna da entidade fiscalizada, sob risco de anulação do parecer técnico por vício de parcialidade.
C
Certo
E
Errado
A auditoria externa, diferentemente da auditoria interna,
A
tem como objetivo atender às necessidades da administração da entidade.
B
pode ser realizada por funcionários da própria entidade, excepcionalmente.
C
faz análise contábil e dos controles operacionais da entidade.
D
é realizada de forma a revisar continuamente as atividades da entidade.
E
emite opinião sobre as demonstrações financeiras da entidade.
Uma empresa estatal federal foi submetida às seguintes situações no mesmo exercício:
I. Uma empresa independente foi contratada para emitir opinião técnica sobre a adequação das demonstrações contábeis às normas vigentes.
II. A Controladoria da própria entidade realizou avaliação periódica da eficiência dos controles internos e do cumprimento de normas internas.
III. O Tribunal de Contas analisou a legalidade, a legitimidade e a economicidade da aplicação de recursos públicos.
IV. Uma equipe avaliou a eficiência, a eficácia e a efetividade de um programa governamental específico.
Assinale a alternativa que apresenta, respectivamente, a classificação dos tipos de auditoria realizados.
A
Interna; Independente; Operacional; Conformidade.
B
Independente; Interna; Conformidade; Operacional.
C
Operacional; Conformidade; Interna; Independente.
D
Conformidade; Operacional; Independente; IInterna.
E
Interna; Operacional; Independente; Conformidade.
Auditor experiente é um indivíduo (interno ou externo à firma de auditoria) que possui experiência prática de auditoria e certificação profissional de auditor.
C
Certo
E
Errado
A auditoria financeira tem como objetivo principal fornecer uma opinião sobre a veracidade das demonstrações financeiras de uma entidade. Em contraste, a perícia contábil é frequentemente utilizada em litígios. A compreensão clara dessas finalidades é essencial para o desempenho profissional dos auditores. Assinale a alternativa que apresenta uma diferença entre a auditoria e perícia:
A
A auditoria não pode ser utilizada como evidência em processos judiciais, enquanto a perícia sempre o é.
B
A auditoria é realizada apenas por auditores independentes, enquanto a perícia pode ser feita por qualquer contador.
C
A auditoria visa detectar fraudes, enquanto a perícia busca validar a conformidade com normas contábeis.
D
A auditoria é um processo contínuo, enquanto a perícia é pontual e focada em um evento específico.
Um processo judicial complexo envolve a disputa de valores referentes a um contrato de prestação de serviços de longo prazo, com alegações de descumprimento de cláusulas contratuais e divergências na aplicação de índices de correção monetária. O juiz nomeia um perito contador para auxiliar na elucidação dos fatos contábeis. Paralelamente, a empresa Ré possui um auditor interno e também contrata anualmente um auditor independente para certificar suas demonstrações contábeis. Diante desse cenário, assinale a alternativa correta sobre as características de cada tipo de profissional.
A
O auditor interno e o perito contador possuem independência total em relação à entidade, enquanto o auditor independente tem sua independência relativizada pela relação contratual com o cliente, o que os distingue em termos de credibilidade.
B
A atuação do perito contador, por ser pautada em quesitos judiciais, limita-se estritamente à verificação da conformidade legal das demonstrações contábeis, diferentemente do auditor independente, que avalia a adequação dos controles internos.
C
O relatório do auditor independente é considerado um parecer técnico para fins de decisão judicial, com a mesma força probatória do laudo pericial contábil, desde que elaborado por profissional registrado no Conselho Regional de Contabilidade.
D
O perito contador, ao elaborar seu parecer técnico, deve se abster de considerar o impacto de contingências não registradas, pois seu trabalho se restringe aos fatos contábeis já evidenciados nos livros e documentos da empresa, diferentemente do auditor independente.
E
O objetivo principal do auditor independente é emitir uma opinião sobre as demonstrações contábeis, enquanto o auditor interno foca na melhoria dos processos da entidade e o perito contador em elementos contábeis específicos para subsidiar decisão judicial.
Uma entidade pública pode dispensar a auditoria interna anual se já tiver passado por auditoria externa no mesmo exercício, desde que a auditoria externa seja conduzida por um órgão reconhecido.
C
Certo
E
Errado
Sobre o uso de auditorias internas na avaliação de controles internos e programas de integridade, é correto afirmar:
A
As recomendações fornecidas pelas auditorias internas são meramente informativas, não sendo necessário que a gestão implemente as sugestões.
B
A independência e a objetividade não são fatores essenciais para a condução eficaz das auditorias internas.
C
Auditorias internas avaliam a eficácia dos controles internos e identificam possíveis falhas ou oportunidades de melhoria nos processos organizacionais.
D
Auditorias internas devem ser realizadas apenas em situações de crise, pois auditorias regulares podem gerar custos desnecessários para a organização.
Ano:
2025
Prova:
CESPE/CEBRASPE - PCDF - Gestor de Apoio - Área: Contador . - 2025
A auditoria independente é realizada para esclarecer questões técnicas em litígios contábeis, enquanto a perícia contábil trata da emissão de um laudo pericial sobre as demonstrações contábeis de uma empresa.
C
Certo
E
Errado
Em relação às diferenças entre controle interno e auditoria interna, analise as afirmativas a seguir:
I. Atividades de controle interno: São políticas e procedimentos que ajudam a garantir o cumprimento das diretrizes institucionais para reduzir os riscos à realização dos objetivos. Essas ações, comumente denominadas de “controles internos”, podem ser estabelecidas na forma de resoluções, portarias, instruções normativas, orientações normativas, autorizações, aprovações, verificações, reconciliações, sistemas informatizados e manuais.
II. A Auditoria Interna Governamental: Auditoria Interna Governamental é uma atividade independente e objetiva de avaliação e consultoria, tendo como objetivos agregar valor e melhorar as operações de uma organização. A partir da aplicação de uma abordagem sistemática e disciplinada, busca avaliar e melhorar a eficácia dos processos de governança, de gerenciamento de riscos e de controles internos.
III. A Constituição Federal de 1988 estabelece o Tribunal de Contas da União (TCU) como órgão de controle interno, estando a serviço do Congresso Nacional. Já o Sistema Federal de Controle Externo do Poder Executivo Federal (SCFI) constitui-se como órgão de controle interno, tendo como órgão central a Controladoria-Geral da União (CGU).
Assinale
A
se apenas as afirmativas I e II estiverem corretas.
B
se apenas as afirmativas I e III estiverem corretas.
C
se apenas as afirmativas II e III estiverem corretas.
D
se nenhuma afirmativa estiver correta.
E
se todas as afirmativas estiverem corretas.
A auditoria é um componente crítico para a transparência e eficiência das organizações, envolvendo tanto auditorias internas quanto externas. A respeito das distinções e funções da auditoria interna e da auditoria externa, assinale a alternativa correta.
A
A auditoria interna é obrigatória por lei para todas as empresas, independentemente de seu tamanho ou natureza jurídica, enquanto a auditoria externa é opcional e depende da decisão da gestão.
B
O relatório da auditoria externa é utilizado primariamente pela alta administração para fins de gestão interna, ao contrário do relatório da auditoria interna, que é destinado aos acionistas e ao público em geral.
C
A auditoria externa ou independente é responsável por avaliar a conformidade das práticas da empresa com as regulamentações externas, enquanto a auditoria interna foca exclusivamente fraudes e irregularidades financeiras.
D
A auditoria interna geralmente reporta seus achados ao comitê de auditoria ou à diretoria da empresa, visando aprimorar os processos internos, enquanto a auditoria externa reporta suas conclusões aos acionistas e investidores.
E
Na auditoria externa, o auditor pode também assumir o papel de consultor financeiro da empresa, fornecendo recomendações estratégicas de negócios, algo não permitido na auditoria interna devido a conflitos de interesse.
Ano:
2024
Banca:
Objetiva Concursos
A auditoria é muito importante para verificar a exatidão e a integridade das informações da empresa, podendo ser interna ou externa. A respeito da auditoria interna e da externa, marcar C para as afirmativas Certas, E para as Erradas e, após, assinalar a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
( ) A auditoria interna pode ser feita por auditores que pertencem ao quadro de empregados da empresa, que precisam ter formação em contabilidade e ter registro profissional.
( ) A auditoria externa é feita por profissionais externos, por auditores independentes que precisam ter formação acadêmica em contabilidade e registro profissional.
( ) O auditor interno tem por objetivo expressar sua opinião sobre as demonstrações contábeis, visando aumentar a confiança dos usuários externos das informações contábeis da empresa.
A
C - C - E.
B
E - E - C.
C
C - E - E.
D
E - C - C.
Considerando as diferenças entre a auditoria interna e a auditoria independente, analise as assertivas e assinale a alternativa que aponta a(s) correta(s).
I. Um dos objetivos da auditoria interna é emitir opinião acerca da adequação das demonstrações contábeis e a auditoria externa objetiva apoiar a administração no alcance dos objetivos institucionais.
II. Na auditoria interna, a revisão das atividades da empresa é contínua, enquanto, na auditoria externa, o exame das informações das demonstrações financeiras é periódica.
III. O grau de independência da auditoria interna é menos amplo do que o da auditoria externa.
A
Apenas I e II.
B
Apenas I e III.
C
Apenas II e III.
D
Apenas I.
E
I, II e III.
É uma característica distintiva da auditoria interna em comparação à auditoria externa:
A
ser realizada por profissionais independentes, sejam pessoas físicas ou jurídicas.
B
atender a diversas partes interessadas, internas ou externas à entidade.
C
elaborar relatório de trabalho como principal produto da auditoria.
D
ter como foco de atuação a análise das demonstrações contábeis da entidade.
E
assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
Considere as afirmativas relacionadas a auditoria nas organizações, apresentadas a seguir. Registre V, para verdadeiras, e F, para falsas:
(__)A auditoria interna, de uma organização privada, sempre será contratada por um Órgão Federal.
(__)Pela Lei a empresa pode contratar apenas 1 auditoria a cada 5 anos.
(_)Normalmente a auditoria interna se reporta à presidência da organização.
Assinale a alternativa com a sequência CORRETA:
A
F, F, V.
B
F, V, V.
C
V, V, V.
D
F, F, F.
E
V, F, F.
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