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Questões de Concurso sobre Diferenças entre a Auditoria Interna e Auditoria Independente
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Considere as afirmativas relacionadas a auditoria nas organizações, apresentadas a seguir. Registre V, para verdadeiras, e F, para falsas:
(__)A auditoria interna, de uma organização privada, sempre será contratada por um Órgão Federal.
(__)Pela Lei a empresa pode contratar apenas 1 auditoria a cada 5 anos.
(_)Normalmente a auditoria interna se reporta à presidência da organização.
Assinale a alternativa com a sequência CORRETA:
A
F, F, V.
B
F, V, V.
C
V, V, V.
D
F, F, F.
E
V, F, F.
Sobre a auditoria interna é incorreto afirmar:
A
O auditor deve exercer extrema prudência e profissionalismo ao lidar com situações que apresentem indícios de irregularidades, visando alcançar os objetivos estabelecidos para a auditoria.
B
O auditor, no desempenho de suas funções, deve ter pleno acesso a todas as instalações do órgão sujeito à auditoria, bem como a documentos e registros considerados essenciais para o cumprimento de suas atribuições. Apenas as informações, processos ou documentos ou sigilosos poderão ser retidos dele, sendo assegurada total transparência nos demais casos.
C
Para atender aos objetivos da auditoria, devem ser conduzidos, quando considerados necessários, provas ou testes apropriados às circunstâncias. Isso visa obter evidências aceitáveis que sustentem de maneira objetiva as recomendações e conclusões da auditoria.
D
A execução da auditoria requer um planejamento apropriado, que antecipe a natureza, o propósito, a extensão e a profundidade dos procedimentos a serem empregados.
E
A cada auditoria realizada, o auditor deve preparar um relatório que reflita os resultados das análises realizadas, conforme a forma ou tipo específico de auditoria.
Considerando os aspectos da Auditoria, dadas as proposições abaixo, analise-as:
I. A independência e a objetividade são dois pressupostos fundamentais para o exercício da auditoria interna, de forma que possa atuar com autonomia técnica, imparcialidade e isenção.
Il. Os trabalhos de auditoria não precisam ser baseados em normas e padrões técnicos e profissionais, desde que estejam suficientemente evidenciados.
III. A auditoria interna tem o papel de adicionar valor, contribuindo de forma tempestiva e efetiva em assuntos relevantes para a organização.
É correto o que se afirma em:
A
l e Ill, apenas.
B
III, apenas.
C
I, apenas.
D
Il e III, apenas.
E
Il, apenas.
Com relação à auditoria, identifique como verdadeiras (V) ou falsas (F) as seguintes afirmativas:
( ) A auditoria interna e a auditoria externa apresentam os mesmos focos de atuação, existindo distinção apenas na forma de contratação – o auditor externo é um prestador de serviços e o auditor interno é um funcionário da empresa.
( ) Um trabalho de auditoria independente (externa), para que se considere completo e adequado quanto às normas relacionadas aos procedimentos de auditoria, não pode deixar de executar os procedimentos de auditoria de confirmação de saldos junto a terceiros, também denominado de procedimento de circularização (de clientes, fornecedores, advogados e bancos).
( ) Com vistas à manutenção da independência do auditor em relação ao cliente auditado, a equipe participante do trabalho não deverá possuir nenhum dos seus membros com grau de parentesco em 1º ou 2º grau em relação aos funcionários-chave da empresa auditada.
( ) Os tipos ou especialidades, quanto ao trabalho de auditoria independente, classificam-se em limitado, ilimitado e normativo.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta, de cima para baixo.
A
F – V – F – V.
B
V – F – V – V.
C
V – V – F – V.
D
V – F – V – F.
E
F – V – V – F.
Ao contrário da auditoria externa, a função de auditoria interna é:
A
Permanente; está na organização para uma análise específica, em todo tempo, sem um determinado objetivo.
B
Temporária; não está na organização para uma análise específica, em determinado tempo, com um determinado objetivo.
C
Contínua; não está na organização para uma análise específica, em determinado tempo, com um determinado objetivo.
D
Contínua; não está na organização para uma análise específica, em determinado tempo, sem um determinado objetivo.
E
Temporária; está na organização para uma análise global, em todo tempo, sem um determinado objetivo.
O papel de um auditor interno é:
A
Analisar os desvios e propor as soluções.
B
Identificar os desvios e propor as soluções.
C
Constatar os desvios e analisar as causas.
D
Identificar os desvios e sugerir engajamento com melhoria.
E
Apontar os desvios e implementar ações corretivas.
Quanto à relação existente entre auditorias interna e externa, é correto afirmar:
A
Devem se manter independentes entre si tanto quanto possível, mantendo sigilo acerca de seus respectivos achados.
B
Embora exista auditoria interna e o auditor externo espere utilizar o trabalho dessa função, não deve ele modificar a
natureza, época ou extensão de seus próprios procedimentos.
C
Como regra, não cabe ao auditor externo determinar quais as áreas ou em que extensão o trabalho da auditoria interna
pode ser aproveitado para a auditoria externa.
D
O auditor externo não deve determinar que o trabalho da auditoria interna é adequado para os fins da sua auditoria.
E
Admite-se o emprego da auditoria interna como assistência direta, entretanto, nesse caso, o auditor independente deve
dirigir, supervisionar e revisar o trabalho executado pelos auditores internos de forma apropriada.
A respeito da distinção entre auditoria interna, auditoria independente e perícia contábil, assinale a alternativa correta.
A
O perito-assistente é o contratado e indicado pela parte em perícias contábeis.
B
Em um procedimento de auditoria interna não podem ser empregadas técnicas de amostragem, pois a amostra é apropriada para perícias e auditorias externas.
C
Ao final do trabalho o perito nomeado pelo juiz, árbitro, autoridade pública ou privada para exercício da perícia contábil deve apresentar o relatório da auditoria interna realizada na empresa ou entidade objeto da perícia.
D
A auditoria independente é realizada por empresas privadas com o objetivo de atestar a saúde financeira das empresas auditadas e recomendar ao mercado a compra e venda de ações.
E
Na perícia é de responsabilidade do perito a apresentação dos quesitos que serão respondidos, enquanto que na auditoria externa os quesitos são fixados pela empresa auditada.
Marque o exemplo correto quanto a diferença entre auditoria interna e externa:
A
A auditoria interna é realizada por um ou mais funcionários de dentro da empresa, já a auditoria externa é realizada por um ou mais profissionais autônomos e independentes.
B
A auditoria interna busca promover a eficiência operacional e encorajar a aderência às políticas definidas pelas lideranças, a externa busca abrir a mente do Auditor.
C
A auditoria interna tende a definir a época em que vai aplicar determinados procedimentos, enquanto a externa busca atender as necessidades próprias.
D
A auditoria interna objetiva evitar fraudes, erros, ineficiências e crises no órgão público, enquanto a externa busca mantê-los.
E
A auditoria interna busca a redução do nível de incertezas, já a externa se caracteriza pela busca incessante da elevação do nível de incertezas.
Embora as técnicas de trabalho das auditorias interna e externa
não apresentem diferenças fundamentais, a auditoria interna
goza de maior credibilidade perante os usuários do campo
externo da empresa, por conhecer melhor a situação desta e por
dispor de informações mais detalhadas. Em compensação,
a auditoria externa está mais habilitada a perceber as
ineficiências de ordem administrativa e operacional.
C
Certo
E
Errado
Quanto às diferenças entre auditoria externa e interna, é
correto afirmar:
A
o auditor externo não pode ter vínculo empregatício
com a empresa.
B
enquanto a auditoria externa deve ser realizada por
contador com registro no CRC, o Conselho Federal
de Contabilidade não exige o mesmo na auditoria
interna.
C
o objetivo da auditoria externa é assistir à administração
no cumprimento dos seus objetivos.
D
a auditoria externa é desenvolvida continuamente ao
longo do tempo.
E
a auditoria interna é feita, necessariamente, por um
empregado da empresa.
As atribuições dos auditores internos e externos diferem, pois,
no primeiro caso, estão fixadas no contrato de trabalho, como
empregado da empresa, e, no segundo, no contrato de
prestação de serviços com o profissional ou empresa. O auditor
interno tem responsabilidade essencialmente trabalhista; o
externo, responsabilidade profissional, civil e criminal.
C
Certo
E
Errado
Assinale a característica da auditoria interna que a
difere da auditoria externa.
A
O alto grau de autonomia e de objetividade da
função.
B
Os meios utilizados para alcançar seus
respectivos objetivos.
C
Os objetivos da função determinados pelos
responsáveis pela governança.
D
A responsabilidade pela opinião expressa a
respeito dos resultados da auditoria.
E
A definição clara da natureza, da época e da
extensão dos procedimentos de auditoria.
Sobre os temas auditoria e perícia contábeis, atribua V (verdadeiro) ou F (falso) às afirmativas a seguir.
( ) O auditor interno é responsável pela emissão das normas ou dos procedimentos que visam principalmente resguardar o patrimônio da empresa e produzir dados contábeis confiáveis.
( ) A característica principal do auditor externo em relação ao auditor interno decorre de sua supremacia em relação à independência profissional.
( ) A utilização de trabalhos de especialistas no decorrer do trabalho de auditoria provoca perda de autonomia do auditor interno.
( ) Auditoria externa constitui o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo examinar a integridade, a adequação e a eficácia dos controles internos e das informações físicas, contábeis, financeiras e operacionais da entidade.
( ) Perícia contábil constitui o conjunto de procedimentos técnicos e científicos destinados a levar à instância decisória elementos de prova necessários a subsidiar a justa solução do litígio.
Assinale a alternativa que contém, de cima para baixo, a sequência correta.
A
V, F, V, F, V.
B
V, F, F, V, F.
C
F, V, V, F, F.
D
F, V, F, F, V.
E
F, F, V, V, V.
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