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Questões de Concurso sobre Comunicação de Fraude à Administração
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A Secretaria Municipal de Saúde da cidade de Fraudópolis enfrentou um problema de baixa eficiência na gestão de recursos destinados aos programas de saúde preventiva.
Durante uma auditoria interna, foi identificado que houve uma má aplicação de recursos em um programa de vacinação. Os materiais de vacinação adquiridos estavam sendo armazenados de forma inadequada, comprometendo a eficácia das vacinas e resultando em um desperdício significativo.
Sobre as medidas que o auditor deve sugerir para a situação narrada, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a verdadeira e (F) para a falsa.
I. Interdição do Estoque: o estoque de vacinas deve ser imediatamente interditado para evitar o uso das vacinas comprometidas.
II. Comunicação: os fatos devem ser informados às autoridades competentes e à população, garantindo a transparência.
III. Investigação Interna: criar uma comissão interna para investigar os responsáveis pela má gestão do estoque e identificar as causas do problema.
As afirmativas são, respectivamente,
A
F – V – V.
B
F – F – V.
C
F – V – F.
D
V – F – V.
E
V – V – V.
Com relação às atividades e procedimentos da auditoria interna, analise as afirmativas abaixo e dê valores Verdadeiro (V) ou Falso (F).
( ) Com relação aos termos erros e fraudes é necessário diferenciá-los. O termo fraude aplicase a ato intencional de omissão e ou de manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros e relatórios. Erro aplica-se a ato não-intencional de omissão, desatenção ou desconhecimento.
( ) O planejamento do trabalho da Auditoria Interna compreende a identificação das áreas de maior risco e definição do escopo, objetivos, e cronograma da auditoria.
( ) Os programas de trabalho devem ser estruturados de forma a servir como guia e meio de controle de execução do trabalho, devendo ser revisados e atualizados sempre que as circunstâncias o exigirem.
( ) Não é aconselhável utilizar de técnicas de amostragem para realizar um teste de auditoria, pois a amostragem permite concluir sobre o todo analisando apenas partes, podendo ocorrer viés nas decisões administrativas.
( ) Na hipótese de constatar impropriedades, irregularidades ou ilegalidades que necessitem providências imediatas por parte administração da entidade, a Auditoria Interna deve avisá-la o mais rápido possível, secreta e verbalmente, não sendo recomendada a emissão de relatório parcial, para que se preserve o sigilo que o caso requer.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
A
V - V - V - V - V
B
V - V - V - F - F
C
V - V - F - F - F
D
F - V - F - F - F
Antônio, auditor independente contratado para auditar determinada entidade, encontra constatações significativas decorrentes da auditoria que indicam a ocorrência de fraude. Antônio deve comunicar as constatações
A
ao final do processo de auditoria, por meio do parecer do auditor.
B
aos responsáveis pela governança da entidade tempestivamente.
C
ao setor de controle interno da entidade para confirmação dos fatos.
D
aos setores que cometeram as transgressões, para que corrijam suas condutas.
De acordo com a norma internacional 1100 do IIA, a área de auditoria interna deve ter:
A
autonomia organizacional a um nível hierárquico que lhe permita cumprir suas responsabilidades, livre de interferências na definição de escopo, execução do trabalho e comunicação dos resultados.
B
relação organizacional a um nível hierárquico que lhe permita cumprir suas responsabilidades, livre de interferências na definição de escopo, execução do trabalho e comunicação dos resultados.
C
subordinação organizacional a um nível hierárquico que lhe permita cumprir suas responsabilidades, livre de interferências na definição de escopo, execução do trabalho e comunicação dos resultados.
D
independência organizacional a um nível hierárquico que lhe permita cumprir suas responsabilidades, livre de interferências na definição de escopo, execução do trabalho e comunicação dos resultados.
E
dependência organizacional a um nível hierárquico que lhe permita cumprir suas responsabilidades, livre de interferências na definição de escopo, execução do trabalho e comunicação dos resultados.
No caso de a auditoria interna detectar indícios de irregularidades no decorrer de seus trabalhos e avaliar que a administração da entidade deve adotar providências imediatas, a auditoria deve fazer a comunicação por escrito, em caráter reservado.
C
Certo
E
Errado
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O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., constatou um desvio no processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos continuavam na folha de pagamentos com contas bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor
A
relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no encerramento do processo de auditoria e dependendo da relevância do desvio emitir parecer com ressalva ou adverso.
B
suspender os trabalhos por tratar-se de ponto de auditoria que limita a conclusão dos trabalhos, impedindo que o auditor externo possa emitir parecer ou opinião.
C
comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas.
D
informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a identificar os responsáveis pelo desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, sendo providenciado os procedimentos legais.
E
encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no desvio, incluindo parágrafo no parecer identificando os desvios e o montante estimado.
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