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Questões de Concurso sobre Papel da Auditoria Interna quanto às Fraudes e/ou Erros Encontrados
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A auditoria interna deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e de erros, obrigando‑se a informá‑la, sempre por escrito, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho.
C
Certo
E
Errado
Com base na “Declaração de Posicionamento: O Papel da Auditoria Interna no Gerenciamento de Riscos Corporativos”, do The Institute of Internal Auditors, é correto afirmar que a auditoria interna deve assumir o papel de responsabilizar‑se pelo gerenciamento dos riscos.
C
Certo
E
Errado
De acordo com a NBC TI 01 – Da Auditoria Interna, analise os itens abaixo e marque a opção INCORRETA.
A
A Auditoria Interna deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la, sempre por escrito ou oralmente, de maneira reservada e sigilosa, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades e erros detectadas no decorrer de seu trabalho.
B
A Auditoria Interna compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
C
Os papéis de trabalho constituem documentos e registro dos fatos, informações e provas, obtido no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações.
D
O termo “fraude” aplica-se a ato intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetário.
E
A análise dos riscos de Auditoria Interna deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos; estão relacionados à possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos.
Considere o seguinte cenário:
Em determinada prefeitura, o setor de controle interno está realizando uma avaliação dos procedimentos relacionados à contratação de serviços terceirizados para a manutenção de espaços públicos. Durante a análise, são identificadas algumas irregularidades nos processos licitatórios realizados nos últimos anos, levantando suspeitas de possíveis atos de corrupção envolvendo servidores públicos e empresas contratadas.
Com base nesse contexto, assinale a alternativa que NÃO corresponde a uma ação adequada do auditor fiscal de controle interno:
A
iniciar uma investigação interna para apurar as irregularidades encontradas, garantindo o devido processo legal e respeitando os princípios do contraditório e da ampla defesa;
B
comunicar imediatamente as autoridades competentes, como o Ministério Público e o Tribunal de Contas, sobre as suspeitas de irregularidades, fornecendo todas as informações e documentos relevantes para a apuração dos fatos;
C
realizar uma análise mais aprofundada dos contratos vigentes e das empresas contratadas, verificando possíveis sobrepreços, superfaturamentos ou outras irregularidades nos serviços prestados;
D
sugerir à prefeitura a contratação de uma empresa de auditoria externa independente para realizar uma avaliação imparcial e técnica dos processos de contratação de serviços terceirizados;
E
abrir um processo administrativo contra os servidores envolvidos nas possíveis irregularidades, aplicando as sanções disciplinares cabíveis de acordo com a legislação vigente.
No caso de identificação de fraude, o auditor deve realizar os procedimentos de auditoria preferencialmente no início ou no decurso do período da auditoria, a fim de evitar interferência da fraude nos resultados.
C
Certo
E
Errado
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De acordo com a Norma de Auditoria Interna (NBC TI) do Conselho Federal de Contabilidade, sobre fraude e erro na auditoria interna, é CORRETO afirmar que:
A
A auditoria interna deve assessorar a administração da entidade, no trabalho de detecção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la, sempre por escrito, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios e/ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho.
B
A auditoria interna deve assessorar a administração da entidade, no trabalho de detecção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la, sempre por escrito, de maneira pública, sobre quaisquer indícios ou evidências de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho.
C
A auditoria interna deve assessorar a administração da entidade, no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la, sempre por escrito, de maneira pública, sobre quaisquer indícios e/ou achados de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho.
D
A auditoria interna deve assessorar a administração da entidade, no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la, sempre por escrito, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho.
E
A auditoria interna deve assessorar a administração da entidade, no trabalho de detecção e prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la, sempre por escrito, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho.
Distorções nas demonstrações contábeis podem surgir devido a fraudes ou erros. A distinção fundamental entre fraude e erro reside na intencionalidade da ação que resulta na distorção. Nesse contexto, analisar os itens abaixo:
I. A Auditoria Interna tem a responsabilidade de auxiliar a administração da entidade na prevenção de fraudes e erros. Deve obrigatoriamente comunicar, por escrito e de forma confidencial, quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades identificadas durante o seu trabalho.
II. Distorções contábeis causadas por erro referem-se a ações não intencionais, como omissões, negligência, falta de conhecimento ou interpretação inadequada de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como em transações e operações da entidade, tanto em termos físicos quanto monetários.
III. Distorções contábeis resultantes de fraude estão associadas a ações intencionais, como omissão ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários.
Estão CORRETOS:
A
Somente os itens I e II.
B
Somente os itens I e III.
C
Somente os itens II e III.
D
Todos os itens.
Com base na “Declaração de Posicionamento: O Papel da Auditoria Interna no Gerenciamento de Riscos Corporativos”, do The Institute of Internal Auditors, assinale a alternativa correta.
A
Revisar o gerenciamento dos principais riscos é um papel que a auditoria interna não deveria assumir.
B
Orientar a administração na resposta aos riscos identificados é uma atividade que não pode ser exercida pela auditoria interna, devido à quebra da independência.
C
O papel fundamental da auditoria interna é fornecer avaliação objetiva ao corpo diretivo da organização quanto à eficácia do gerenciamento de riscos.
D
O exercício de atividades de consultoria pela auditoria interna dispensa a adoção de salvaguardas de preservação de sua independência e objetividade.
E
Um papel que a auditoria interna deve assumir é responsabilizar-se pelo gerenciamento dos riscos.
Com relação à auditoria interna, analise as afirmativas a seguir e dê valores Verdadeiro (V) ou Falso (F).
( ) A auditoria interna deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la, sempre por escrito ou verbalmente, de maneira reservada ou pública, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho.
( ) O termo “erro” aplica-se a ato intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários.
( ) O termo “fraude” aplica-se a ato não-intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos físicos quanto monetários.
( ) A análise dos riscos da auditoria interna deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos; estão relacionados aos riscos sistemáticos e riscos não sistemáticos da entidade a ser auditada.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
A
V - V - V - V
B
V - V - V - F
C
V - V - F - F
D
V - F - F - F
E
F - F - F - F
Ano:
2021
De acordo com a NBC TI 01 – Da Auditoria Interna, em relação à fraude e ao erro em auditoria interna, assinale a opção correta.
A
A fraude é um ato intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis
B
O erro é um ato não-intencional de omissão, e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis.
C
A fraude é aplicável a atos exclusivamente monetários, enquanto o erro é aplicável a atos físicos e monetários.
D
A Auditoria Interna deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la sobre quaisquer indícios ou irregularidades detectadas.
E
Detectados possíveis indícios de irregularidades, a administração da entidade deve se reunir pessoalmente com a auditoria interna e os gestores da entidade, e comunicá-los publicamente sobre as descobertas.
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Nas auditorias, os papéis de trabalho são elaborados com diversos objetivos, entre eles auxiliar o auditor na execução dos procedimentos planejados. Os papéis de trabalho também são de natureza corrente ou permanente, a depender das características da informação que registram.
Um exemplo de papel de trabalho corrente é:
A
cartões de assinaturas de pessoas responsáveis pela aprovação de transações;
B
cópias de atas de reuniões cujas decisões se estendem por mais de um exercício social;
C
cópias de contratos de assistência técnica;
D
legislações específicas aplicáveis à entidade auditada;
E
questionário de controle interno.
De acordo com a norma internacional 1100 do IIA, a área de auditoria interna deve ter:
A
autonomia organizacional a um nível hierárquico que lhe permita cumprir suas responsabilidades, livre de interferências na definição de escopo, execução do trabalho e comunicação dos resultados.
B
relação organizacional a um nível hierárquico que lhe permita cumprir suas responsabilidades, livre de interferências na definição de escopo, execução do trabalho e comunicação dos resultados.
C
subordinação organizacional a um nível hierárquico que lhe permita cumprir suas responsabilidades, livre de interferências na definição de escopo, execução do trabalho e comunicação dos resultados.
D
independência organizacional a um nível hierárquico que lhe permita cumprir suas responsabilidades, livre de interferências na definição de escopo, execução do trabalho e comunicação dos resultados.
E
dependência organizacional a um nível hierárquico que lhe permita cumprir suas responsabilidades, livre de interferências na definição de escopo, execução do trabalho e comunicação dos resultados.
A divulgação de não conformidade às normas não deve limitar-se à sua identificação e às razões da falta de conformidade; é preciso divulgar o impacto desse descumprimento.
C
Certo
E
Errado
Na hipótese de os auditores internos tomarem conhecimento de fatos que, pela sua materialidade, se não divulgados, possam vir a provocar distorções na percepção que os administradores da entidade têm da sua situação, os auditores devem comunicar inicialmente ao responsável da área auditada para que faça as correções necessárias e, só em caso de falta de providências quanto à irregularidade, comunicar à administração da entidade.
C
Certo
E
Errado
O auditor da Empresa AvaGeral S.A. constatou que a licença para uso de um software, destinado a movimentação de robôs de solda de produtos fabricados pela empresa, usado ou vendido somente com esse equipamento, foi contabilizado no Intangível. O valor do bem e do software foram destacados na nota fiscal. Com relação a esse fato, o auditor deve recomendar
A
sua ativação no investimento para poder mensurar o seu retorno.
B
a validação do procedimento em decorrência de poder identificar a parcela do imobilizado e a parte referente ao ativo intangível.
C
que o valor seja contabilizado no resultado, visto não trazer benefícios futuros.
D
a reclassificação para o ativo imobilizado juntamente com o bem.
E
que o valor seja contabilizado como despesa por não ser possível calcular o retorno a ser gerado.
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