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Questões de Concurso sobre Auditoria Interna
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Acerca da auditoria interna, analise as afirmativas a seguir:
I. É executada por profissional ligado à empresa, estando ligada diretamente à direção da empresa.
II. A auditoria interna também salvaguarda os ativos da empresa quanto à escrituração e protege os ativos de perdas de qualquer tipo.
III. O auditor interno se interessa por toda e qualquer fase das atividades do negócio em que seja ser útil à administração, restringindo sua atuação à contabilidade e as finanças.
Assinale
A
se somente as afirmativas I e II estiverem corretas.
B
se somente as afirmativas I e III estiverem corretas.
C
se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
D
se todas as afirmativas estiverem corretas.
E
se nenhuma afirmativa estiver correta.
Com relação as características da auditoria interna e externa, marque V para as afirmações verdadeiras e F para as falsas e assinale a alternativa correspondente.
( ) A auditoria interna cobre todas as áreas da instituição.
( ) O auxilio a alta administração é uma característica da auditoria interna.
( ) O auditor interno é um agente contratado pela alta administração e não possui nenhum vinculo com a entidade auditada.
A
V, V, F
B
V, V, V
C
F, F, F
D
V, F, F
E
F, V, F
Sobre Auditoria Interna, analise os itens e assinale a alternativa INCORRETA:
A
A auditoria interna difere da auditoria independente no nível da relação existente entre as partes. A auditoria interna é realizada por profissionais diretamente ligados à empresa.
B
É aquela realizada pela própria empresa, em caráter permanente.
C
Apesar de seu vínculo à empresa, o auditor interno deve exercer sua função com absoluta independência funcional.
D
Cabe a auditoria interna verificar se o sistema contábil e de controles internos, estabelecidos pela administração está funcionando conforme o previsto.
E
É aquela à qual a empresa de auditoria não possui qualquer relação empregatícia com a entidade auditada. Os auditores independentes geralmente atuam por conta própria ou através de uma empresa de auditoria.
Em relação aos papéis de trabalho utilizados na auditoria, analise as afirmativas abaixo e identifique a correta:
A
A Auditoria Interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados sempre em meio físico, que devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional.
B
Os papéis de trabalho constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas, obtidos antes da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações.
C
Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciarem a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de Auditoria Interna aplicados, bem como do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas.
D
As análises, demonstrações ou quaisquer outros documentos, têm sua integridade comprovada somente por serem anexados aos papéis de trabalho.
E
Os papéis de trabalho constituem a documentação preparada pelo auditor ou fornecida a este, após a conclusão da auditoria.
Um dos itens que diferencia o Auditor Interno do Auditor Externo é:
A
a forma de avaliar o sistema de controle interno.
B
a Auditoria interna pode ser exercida pelo técnico de Contabilidade enquanto a Auditoria externa só pode ser exercida pelo Bacharel de Contabilidade.
C
o volume de testes.
D
a forma de se conduzir na empresa.
E
a forma de preparar os papéis de trabalho.
No que tange à Auditoria Interna, assinale a alternativa correta.
A
A Auditoria Interna tem responsabilidade civil na prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a identificar quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades no decorrer de seu trabalho.
B
A Auditoria Interna é exercida nas pessoas jurídicas de direito privado, exclusivamente.
C
O planejamento do trabalho da Auditoria Interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade.
D
A Auditoria Interna compreende o exame das demonstrações contábeis de acordo com as normas contábeis da profissão. A atividade da Auditoria Interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico-contábil.
E
A análise dos riscos da Auditoria Interna deve ser feita na fase final dos trabalhos, que estão relacionados à possibilidade de não ter atingido, de forma satisfatória, o objetivo dos gestores administrativos.
Em consonância com as normas brasileiras de contabilidade (NBC TA 230 – R1), que trata da documentação de auditoria, analise as assertivas a seguir:
I. A documentação elaborada após a execução do trabalho de auditoria tende a ser mais precisa do que aquela elaborada no momento em que o trabalho é executado.
II. Os procedimentos executados durante os trabalhos de auditoria não são registrados na documentação, apenas se registra a evidência de auditoria relevante obtida.
III. A documentação de auditoria é usualmente também denominada de papéis de trabalho.
Quais estão corretas?
A
Apenas I.
B
Apenas II.
C
Apenas III.
D
Apenas I e II.
E
Apenas II e III.
Em relação à auditoria interna, analise as afirmativas abaixo e identifique a correta:
A
O termo “erro” aplica-se a ato intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários.
B
O planejamento do trabalho da Auditoria Interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade.
C
O termo “fraude” aplica-se ao ato não intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos físicos, quanto monetários.
D
Os testes de observância visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
E
Ao usar método de amostragem, estatística ou não, deve ser projetada e selecionada uma população que possa proporcionar evidência de auditoria suficiente e apropriada.
Ano:
2020
Banca:
Instituto AOCP
A respeito da auditoria interna, analise as assertivas e assinale a alternativa que aponta as corretas.
I. O objetivo da auditoria interna é auxiliar a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos, agregando valor ao resultado da organização, mediante a expressão de opinião sobre as demonstrações contábeis.
II. A auditoria interna é exercida tanto nas pessoas jurídicas de direito privado quanto nas pessoas jurídicas de direito público – interno e externo.
III. A atividade da auditoria interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado.
IV. A finalidade da auditoria interna é agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos.
A
Apenas II, III e IV.
B
Apenas I, II e III.
C
Apenas I, II e IV.
D
Apenas II e III.
E
Apenas III e IV.
No que se refere à execução dos trabalhos de auditoria interna, assinale a alternativa correta.
A
O executivo chefe de auditoria não necessita da aprovação da alta administração e(ou) advogados antes de liberar registros para partes externas, conforme seja apropriado.
B
Os auditores internos não estão obrigados a documentar informações para dar suporte às conclusões e aos resultados do trabalho da auditoria.
C
A alta administração deve desenvolver políticas para reger a custódia e a retenção de registros de trabalhos de consultoria, bem como sua liberação para partes internas e externas.
D
Os auditores internos devem identificar informações suficientes, confiáveis, relevantes e úteis para cumprir os objetivos do trabalho da auditoria.
E
A alta administração deve desenvolver requisitos de retenção para os registros do trabalho da auditoria, independentemente do meio onde cada registro esteja armazenado.
Numere a segunda coluna de acordo com a primeira e marque a opção correta:
( 1-) Programa de Auditoria
( 2 ) Escopo
( 3 ) Papeis de trabalho
( 4 ) Testes de auditoria
( 5 ) Relatório
( ) Análises realizadas que contém as evidências.
( ) Comunicação formal dos resultados do trabalho.
( ) Contém os procedimentos a serem executados.
( ) Objetivo que se pretende alcançar na auditoria.
( ) São definidos no programa de trabalho.
A
3, 5, 4, 2, 1.
B
5, 1, 3, 4, 2.
C
5, 2, 4, 1, 3.
D
3, 5, 1, 2, 4.
Os papéis de trabalho representam documentação relevante durante o processo de auditoria. Em relação à documentação de auditoria, o auditor deve montar o arquivo final da documentação de auditoria de forma tempestiva em qual momento:
A
Antes da emissão do parecer.
B
Durante o planejamento da auditoria.
C
Após a avaliação dos controles internos administrativos.
D
Durante a execução dos trabalhos de campo.
E
Após a data de emissão do relatório do auditor.
Cabe ao auditor interno governamental determinar, de acordo com cada caso específico, a extensão e a profundidade de operações a serem examinadas. Para tanto, deve se basear
A
na complexidade das operações, mas não em seu volume.
B
na natureza do item em exame.
C
nos principais riscos dos controles a eles relacionados, mas não em sua avaliação preliminar.
D
no grau de segurança a fim de fundamentar sua opinião, mas não no tipo de evidência.
E
no volume das operações, mas não em sua complexidade.
De acordo com a Norma Brasileira de Contabilidade NBC TI 01 – Auditoria Interna, analise as seguintes assertivas sobre riscos e procedimentos de auditoria:
I. A análise dos riscos da Auditoria Interna deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos; estão relacionados à possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos.
II. Os testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade.
III. Os procedimentos da Auditoria Interna constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade.
IV. Os testes de observância visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
Quais estão corretas?
A
Apenas I e II.
B
Apenas I e III.
C
Apenas I e IV.
D
Apenas II e III.
E
Apenas II e IV.
Quanto à conceituação e objetivos da Auditoria Interna, marcar C para as afirmativas Certas, E para as Erradas e, após, assinalar a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
( ) A Auditoria Interna é exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado.
( ) A Auditoria Interna compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
( ) A atividade da Auditoria Interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado, e tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não conformidades apontadas nos relatórios.
A
C - E - E.
B
C - C - C.
C
E - C - E.
D
E - E - C.
E
E - E - E.
Sobre a auditoria interna assinale a alternativa INCORRETA.
A
É objetivo da auditoria interna não só observar como os controles internos funcionam, mas especialmente a qualidade dos registros e seguranças destes.
B
Auditoria interna é uma atividade destinada a observar, indagar, questionar etc. Trata-se de um controle administrativo, cuja função é avaliar a eficiência e eficácia de outros controles.
C
A auditoria interna é de suma importância para as organizações, desempenhando papel de grande relevância, ajudando a eliminar desperdícios, simplificar tarefas, servir de ferramenta de apoio à gestão e transmitir informações aos administradores sobre o desenvolvimento das atividades executadas.
D
Nenhuma das alternativas.
Em relação à Auditoria Interna, assinale a alternativa correta:
A
A Auditoria Interna é exercida exclusivamente nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo.
B
A atividade da Auditoria Interna está estruturada em procedimentos, com enfoque subjetivo, assistemático e desordenado.
C
A Auditoria Interna tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, vedada a recomendação de soluções para as não-conformidades apontadas nos relatórios.
D
A atividade de Auditoria Interna deve ser realizada a cada ano, por ocasião do fechamento do balanço anual e é obrigatória para empresas que possuam capital aberto.
E
A Auditoria Interna compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
Analise as afirmativas a seguir relativas à auditoria interna:
1. Ao determinar a extensão de um teste de auditoria ou um método de seleção de itens a serem testados, não podem ser empregadas técnicas de amostragem, pois há necessidade de avaliação de todos os itens a serem auditados.
2. Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
3. A análise dos riscos da auditoria interna deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos; estão relacionados à possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos.
4. O termo “erro” aplica-se a ato intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários.
Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.
A
São corretas apenas as afirmativas 1 e 2.
B
São corretas apenas as afirmativas 1 e 4.
C
São corretas apenas as afirmativas 2 e 3.
D
São corretas apenas as afirmativas 3 e 4.
E
São corretas apenas as afirmativas 1, 2 e 3.
Um dos principais objetivos do auditor interno é:
A
Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes.
B
Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer.
C
Examinar as demonstrações contábeis e emitir sua opinião.
D
Descobrir todos as fraudes realizadas.
E
Permanecer silente quanto às normas internas aplicadas.
Ano:
2019
Identifique quais dos itens abaixo completam corretamente o texto e assinale a alternativa correta.
O relatório da auditoria interna expressa de forma clara as conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade, devendo esse documento ser redigido com objetividade e imparcialidade. Nos termos da Norma Brasileira de Contabilidade NBC TI 01, o relatório deve abordar no mínimo os seguintes aspectos:
I. os riscos associados aos fatos constatados.
II. os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão.
III. a descrição dos fatos constatados e as evidências encontradas.
IV. a capacidade da entidade de manter a sua continuidade operacional.
V. eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria.
VI. a responsabilidade da administração pela elaboração das demonstrações contábeis.
A
Somente os itens I, II, III e V estão corretos.
B
Somente os itens I, II e IV estão corretos.
C
Somente os itens II, III e V estão corretos.
D
Somente os itens III, IV e VI estão corretos.
E
Somente os itens I, III e VI estão corretos.
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