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Questões de Concurso sobre Auditoria Interna
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Quanto a Auditoria Interna, a definição constitucional, que é comprovar a legalidade e legitimidade dos atos e fatos administrativos e avaliar os resultados alcançados, quanto aos aspectos de eficiência, eficácia e economicidade da gestão orçamentária, financeira, patrimonial, operacional, contábil e finalística, bem como na aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado, representa:
A
objetivos.
B
finalidade.
C
conceito.
D
abrangência.
E
escopo.
Ano:
2017
Prova:
FEPESE - CIASC - Técnico de Nível Superior - Área Contador - 2017
Se o auditor independente utiliza auditores internos para prestar assistência direta na auditoria, ele deve incluir algumas informações na documentação de auditoria.
Assinale a alternativa incorreta em relação ao assunto.
A
Quem revisou o trabalho executado, assim como a data e extensão dessa revisão.
B
Os acordos informais firmados com o representante autorizado da entidade e dos auditores internos.
C
Os papéis de trabalho elaborados pelos auditores internos que prestaram assistência direta sobre o trabalho de auditoria.
D
A avaliação da existência e da importância das ameaças à objetividade dos auditores internos e a avaliação do nível de competência dos auditores internos utilizados para prestar assistência direta.
E
A base para a decisão sobre a natureza e a extensão do trabalho executado pelos auditores internos.
Ano:
2017
Prova:
FEPESE - CIASC - Técnico de Nível Superior - Área Contador - 2017
Segundo a NBC TI 01(2) – Da Auditoria Interna, em qual etapa os riscos da Auditoria Interna devem ser analisados e quais aspectos precisam ser considerados?
A
A análise dos riscos de Auditoria Interna deve ser feita durante a execução dos trabalhos. Devem ser considerados os aspectos inspeção e observação da responsabilidade do auditor interno.
B
A análise dos riscos de Auditoria Interna deve ser feita durante a identificação das Demonstrações Contábeis que serão auditadas. Devem ser considerados os aspectos inspeção e observação da responsabilidade do auditor interno.
C
A análise dos riscos de Auditoria Interna deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos. Devem ser considerados os aspectos verificação e testes substantivos da responsabilidade do auditor interno.
D
A análise dos riscos de Auditoria Interna deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos. Devem ser considerados os aspectos são a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna.
E
A análise dos riscos de Auditoria Interna deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos. Devem ser considerados os aspectos verificação e comunicação de eventuais limitações, e a extensão da responsabilidade do auditor interno.
Entre as Normas Brasileiras de Contabilidade, a NBC TI 01 versa sobre conceitos e procedimentos de auditoria interna. Sobre esse assunto, é INCORRETO afirmar:
A
A atividade da auditoria interna tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização.
B
A auditoria interna é exercida apenas nas pessoas jurídicas de direito privado.
C
A auditoria interna deve ser documentada através de papéis de trabalho.
D
Os procedimentos de avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade de processos e sistemas visam assistir a administração no cumprimento de seus objetivos.
“Conjunto de técnicas que visa avaliar a gestão pública, pelos processos e resultados gerenciais, bem como a aplicação de recursos públicos por entidades de direito público e privado, mediante a confrontação entre uma situação encontrada e determinado critério técnico, operacional ou legal. Trata-se de uma importante técnica de controle em busca da melhor alocação de recursos, não só atuando para corrigir os desperdícios, como inibir a improbidade, a negligência e a omissão mas, principalmente, antecipando-se a essas ocorrências, buscando garantir os resultados pretendidos e contribuir para agregar valor ao corpo gerencial”. Esse conceito refere-se a auditoria:
A
interna.
B
externa.
C
operacional.
D
analítica.
E
fiscal.
São propósitos das Normas Internacionais para a Prática Profissional de Auditoria Interna emitidas pelo Institute of Internal Auditors (IIA):
I - Fornecer uma estrutura para a execução e a promoção de um amplo espectro de atividades de auditoria interna de valor agregado.
II - Estabelecer as bases para a avaliação de desempenho da auditoria interna.
III - Fomentar a melhoria dos processos e operações organizacionais.
IV - Estruturar os trabalhos de auditoria das demonstrações contábeis, que visam certificar a conformidade dos relatórios financeiros de uma entidade com as práticas nacionais e internacionais de contabilidade, para usuários em geral.
Assinale a alternativa que contém os propósitos CORRETOS.
A
I, II e III, apenas.
B
II e III, apenas.
C
II, III e IV, apenas.
D
II e IV, apenas.
Considerando o papel do auditor interno, os conceitos e os fundamentos da auditoria interna, analise as afirmativas a seguir e marque V para as verdadeiras e F para as falsas.
(_) A auditoria interna deve ser independente, e os auditores internos devem ser objetivos ao executar seus trabalhos.
(_) A auditoria interna deve avaliar e propor recomendações apropriadas para melhorar os processos de governança da organização.
(_) Gerenciamento de riscos consiste na verificação da aderência das práticas de uma entidade às políticas, planos, procedimentos, leis, regulamentações, contratos ou outros requisitos.
(_) A independência é a liberdade de condições que ameaçam a capacidade do auditor interno de cumprir com suas responsabilidades de forma imparcial.
(_) A forma e o conteúdo das políticas e procedimentos dependem do tamanho e da estrutura da atividade de auditoria interna, e da complexidade de seu trabalho.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA, de cima para baixo.
A
V, F, F, V, V.
B
V, V, F, V, F.
C
V, V, F, V, V.
D
V, V, F, F, F.
A auditoria interna de uma determinada prefeitura calculou diversos indicadores para avaliar as alterações quantitativas do Balanço Financeiro do município nos últimos cinco anos. Esse procedimento técnico básico de auditoria é conhecido como
A
procedimento analítico.
B
exame.
C
inspeção.
D
confirmação.
No desenvolvimento das atividades de auditoria interna, exige-se que sejam obtidas evidências suficientes e adequadas para cobrir o escopo da auditoria. Considerando essa afirmativa, assinale a alternativa CORRETA.
A
Suficiência é uma medida da qualidade das evidências, enquanto a adequação diz respeito à quantidade de evidências necessária para atender ao escopo da auditoria.
B
A confiabilidade de uma evidência não é influenciada por sua fonte e/ou natureza.
C
A quantidade de evidência não se relaciona com o risco de auditoria: um maior ou menor risco não afeta a quantidade de evidência requerida.
D
Quanto maior a qualidade, menor será a quantidade requerida de evidências.
As empresas do ramo petrolífero costumam capitalizar no mercado internacional, extremamente exigente para com os requisitos de clareza contratual, de pontualidade na entrega do produto, de qualidade global do produto e de certificação nas normas universais de qualidade, meio ambiente e segurança e saúde no trabalho. Por essa razão, periodicamente são realizadas auditorias internas e externas nessas empresas, com vistas a garantir os padrões de excelência requeridos pelo referido mercado. As auditorias internas são conduzidas pela própria organização, para análise crítica pela direção e para outros propósitos internos, como, por exemplo, para confirmar a eficácia do sistema de gestão ou para obter informações para a melhoria do sistema de gestão em vigor. As auditorias externas são realizadas por partes que têm algum interesse na organização, como clientes e fornecedores, ou podem ainda ser realizadas por organizações de auditorias independentes, para fins de certificação nova ou renovação.
Quando a empresa audita seu próprio sistema de gestão, com vistas a aperfeiçoá-lo, diz-se que se trata de auditoria
A
de primeira parte
B
de segunda parte
C
de primeira e de segunda partes
D
primeira e de segunda partes
E
independente.
Técnicas de auditoria podem ser classificadas de acordo com o tipo de evidência obtida com sua aplicação. Leia e Relacione as Técnicas de auditoria com seus devidos exemplos.
I. Evidência física (EF).
II. Evidência documental (ED).
III. Evidência testemunhal (ET).
IV. Evidência analítica (EA).
( ) Solicitar a pasta e/ou o processo relativo à formalização e à execução do contrato e verificar se o termo do contrato estabelece com clareza e precisão as condições para sua execução.
( ) A partir de entrevistas com servidores e apontamentos do controle interno em contas da entidade, foi possível evidenciar algumas falhas.
( ) O consórcio deixou de lançar, a partir do ano 2001, as receitas relativas aos títulos públicos federais remunerados pelo IGP-DI acrescido de 12% ao ano, o que provocou uma redução do fluxo de caixa livre para acionista e, conseqüentemente, uma subestimativa do valor econômico do banco.
( ) Até a hora da nossa visita (13h) não havia sido feita a prescrição médica dos pacientes;
Marque a alternativa correta que relaciona a técnica de auditoria com seu exemplo respectivamente.
A
I, IV, II e III.
B
III, II, IV e I.
C
II, III, IV e I
D
I, II, III e IV
E
II, IV, I e III
Considere as afirmativas abaixo sobre amostragem em auditoria.
I. Amostragem de auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria sobre uma parte da totalidade dos itens que compõem o saldo de uma conta ou classe de transações.
II. Ao usar o método de amostragem estatística, ou não, deve ser projetada e selecionada uma mostra que possa proporcionar evidência de auditoria suficiente e apropriada.
III. A amostra selecionada pelo auditor deve ter uma relação direta com o volume de transações realizadas, como também com os efeitos da avaliação patrimonial e financeira e o resultado por ela obtido no período.
Está correto o que se afirma em
A
I e III, apenas.
B
II e III, apenas.
C
I, II e III.
D
I e II, apenas.
E
III, apenas.
Analise os itens abaixo. Para determinar se é provável que o trabalho dos auditores internos seja adequado para os fins da auditoria, o auditor independente deve avaliar, entre outros aspectos, apenas:
I. O efeito planejado do trabalho dos auditores internos na natureza, época ou extensão dos procedimentos do auditor independente.
II. A competência técnica dos auditores internos.
III. Se é provável que haja comunicação eficaz entre os auditores internos e os responsáveis pela governança.
A
III.
B
II.
C
I e II.
D
I, II e III.
O planejamento do trabalho de auditoria interna compreende os exames preliminares da entidade, para definir a amplitude do trabalho a ser realizado de acordo com as diretivas estabelecidas pela administração. Assim, o planejamento deve considerar todos os fatores relevantes na execução dos trabalhos, especialmente
I - o conhecimento detalhado dos sistemas contábil e de controles internos da Entidade e seu grau de confiabilidade.
II - a natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados.
III - a existência de Entidades associadas, filiais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos exames da auditoria interna.
IV - o uso do trabalho de especialistas e outros auditores.
V - O relatório da Auditoria Interna deve ser apresentado a quem tenha solicitado o trabalho ou a quem este autorizar, devendo ser preservada a confidencialidade do seu conteúdo.
VI - os ciclos operacionais da Entidade relacionados com volume de transações e operações.
Marque a alternativa que contém as afirmativas corretas.
A
I, II, III, IV e V.
B
I, II, III, IV e VI.
C
II, III, V e VI.
D
II, III, IV, V e VI.
E
III, IV, V e VI.
De acordo com as Normas Internacionais para a Prática Profissional de Auditoria Interna, emitidas pelo Institute of Internal Auditors, ao elaborar um código de auditoria interna, a descrição da natureza dessa auditoria, bem como seus critérios de qualidade devem ser baseados nas normas:
A
de atributos;
B
de desempenho;
C
de implantação;
D
de gestão;
E
de observância.
A circularização de fornecedores é um procedimento empregado na auditoria de contas do passivo para confirmar a existência da obrigação.
C
Certo
E
Errado
Constitui atribuição do responsável pela supervisão do trabalho de
auditoria
A
examinar se os objetivos dos procedimentos do trabalho foram
alcançados.
B
identificar os assuntos que deverão ser submetidos à consulta
de membros mais experientes.
C
certificar se o trabalho concluído foi realizado de acordo com
as normas técnicas.
D
verificar se foram levantados assuntos significativos para
consideração adicional.
E
avaliar se o trabalho realizado é compatível com as conclusões
obtidas.
Os resultados obtidos nos procedimentos de auditoria executados pelo auditor independente contribuem para fundamentar as
conclusões apresentadas em seu relatório. O auditor pode utilizar como procedimentos de avaliação de riscos, testes de
controles ou procedimentos substantivos, dependendo do contexto em que sejam aplicados, entre outros, os procedimentos de
auditoria:
A
inspeção, amostragem, pericia.
B
inspeção, monitoramento, vistoria.
C
inspeção, indagação, perícia.
D
inspeção, observação, confirmação externa.
E
inspeção, amostragem, vistoria.
Na descrição das ações de auditoria interna, para cada objeto a ser auditado, será consignada a seguinte informação, exceto
A
o número sequencial da ação de auditoria.
B
a avaliação sumária quanto ao risco inerente ao objeto a ser auditado, e sua relevância em relação à entidade.
C
o local de realização dos trabalhos contábeis.
D
a origem da demanda.
E
o cronograma contendo a data estimada de início e término dos trabalhos.
A Auditoria Interna é exercida nas
A
pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado.
B
pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de controles internos integrados ao ambiente.
C
pessoas jurídicas de direito privado, interno ou externo, e de direito publico.
D
pessoas jurídicas de direito público, privado, interno ou externo.
E
pessoas jurídicas de direito público, e de direito privado.
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