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Questões de Concurso sobre Auditoria Interna
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Quanto às Unidades de Auditoria Interna das entidades da Administração Pública Federal indireta vinculadas aos Ministérios e aos órgãos da Presidência da República, marque (V) para as afirmativas VERDADEIRAS e (F) para as FALSAS:
( ) O Decreto nº 3.591/00 não prevê hipótese de contratação de empresas privadas de auditoria pelos órgãos ou pelas entidades da Administração Pública Federal indireta, uma vez que a execução dos trabalhos de auditoria devem ser realizados diretamente pela Secretaria Federal de Controle Interno ou órgãos setoriais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal.
( ) A auditoria interna vincula-se ao Gabinete do Reitor, buscando agregar valor à gestão pública.
( ) A auditoria interna examinará e emitirá parecer sobre a prestação de contas anual da entidade e tomadas de contas especiais.
( ) A nomeação, designação, exoneração ou dispensa do titular de unidade de auditoria interna será submetida, pelo dirigente máximo da entidade, à aprovação do conselho de administração ou órgão equivalente, quando for o caso, e, após, à aprovação da Controladoria-Geral da União.
Assinale a alternativa que contém a sequência CORRETA, de cima para baixo.
A
V, F, V, V
B
F, V, V, V
C
V, F, F, F
D
F, F, V, F
E
F, F, V, V
Nas empresas de auditoria, o monitoramento destina-se a garantir
que o controle de qualidade seja efetivo. Para concretizar esse
objetivo, o(s) responsável(is) pela execução do monitoramento
deve(m)
A
identificar e avaliar circunstâncias e relações que criem
ameaças à independência, e tomar as medidas apropriadas.
B
aplicar medidas disciplinares contra aqueles que deixarem de
cumprir políticas e procedimentos da empresa, especialmente
os reincidentes.
C
tratar de maneira apropriada as reclamações e alegações de que
o trabalho realizado pela empresa não está de acordo com as
normas técnicas.
D
requerer que as pessoas que executarão a revisão do controle
de qualidade de determinados trabalhos não sejam envolvidas
na inspeção desses mesmos trabalhos.
E
comunicar os requisitos de independência da empresa a seu
pessoal e, quando aplicável, a outras pessoas sujeitas a ela.
A respeito dos procedimentos preliminares de auditoria
relacionados à identificação e avaliação de riscos, assinale a opção
correta.
A
No exame dos riscos decorrentes do uso da tecnologia de
informação, cabe exclusivamente ao auditor a tarefa de
verificar a fidedignidade dos relatórios eletrônicos que forem
gerados.
B
As conclusões e os pareceres da auditoria interna a respeito das
demonstrações contábeis são considerados irrelevantes para o
auditor independente.
C
Os riscos de negócio devem constituir declarações da
administração, explícitas ou não, incorporadas às
demonstrações contábeis.
D
Procedimentos analíticos de avaliação de riscos incluem a
análise de informações como, por exemplo, a relação entre
compras e volume de produtos em estoque.
E
Todas as informações obtidas pelo auditor em auditorias
prévias na mesma entidade auditada terão de ser consideradas
na avaliação de riscos.
Os papéis de trabalho de auditoria podem ser de natureza corrente e permanente. É um exemplo de papel com natureza corrente:
A
revisão analítica
B
estatuto social
C
manuais de procedimentos internos
D
legislação específica aplicável à empresa auditada
Ano:
2015
Os papéis de trabalho devem ser organizados conforme sua finalidade.
São consideradas comuns:
I . Pasta permanente;
II . Pasta corrente;
III . Pasta de análise das contas;
IV . Pasta de correspondência.
Constitui um exemplo de papel de trabalho que compõe a pasta corrente:
A
análise da evolução do capital social;
B
controles do fluxo de informações;
C
descrição do sistema em escrituração contábil;
D
estatuto da entidade auditada e suas alterações;
E
planejamento do trabalho.
Relativamente à comunicação dos trabalhos de auditoria interna, independente e/ou perícia contábil, quando se verificar a não observância da aplicação dos princípios de legalidade, legitimidade e economicidade, constatando-se a existência de desfalque ou alcance, que resulte prejuízo quantificável para a fazenda e/ou comprometa, substancialmente, as demonstrações financeiras e respectiva gestão dos agentes responsáveis, no período examinado, a opinião do órgão ou Unidade de Controle Interno designado para o exame deve ser expressa por meio de
A
Laudo Pericial Contábil.
B
Parecer Pericial Contábil em Separado.
C
Relatório com Ressalvas, ou parágrafo de ênfase.
D
Certificado de Irregularidade.
E
Certificado de Regularidade com Ressalvas.
Sobre Auditoria é INCORRETO afirmar que:
A
O auditor atua de forma independente sobre uma relação de accountability entre o proprietário e o administrador.
B
É proibido ao auditor manter atividade profissional incompatível.
C
Os testes de observância visam verificar se os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento.
D
O exame da Auditoria Interna normalmente está ligado aos aspectos financeiros. O enfoque está voltado para as principais contas do balanço patrimonial e para as demonstrações contábeis. As informações comprobatórias das demonstrações contábeis são auditadas periodicamente, geralmente em base anual.
Ano:
2015
Banca:
Fundação Carlos Chagas - FCC
O relatório de auditoria interna deve abordar, diversos aspectos,
EXCETO
A
comparação do desempenho da auditada com o da
concorrência.
B
os principais procedimentos de auditoria aplicados e
sua extensão.
C
a descrição dos fatos constatados e as evidências
encontradas.
D
eventuais limitações ao alcance dos procedimentos
de auditoria.
E
a metodologia adotada.
Um auditor toma uma amostra aleatória de 16 contas a receber de um total de 100. Não se conhece o desvio padrão das 100 contas, mas sabe-se que o desvio padrão amostral é s = R$ 57,00.
O erro padrão da distribuição de amostragem da média é de:
A
10,5.
B
20,7.
C
80,3.
D
13,3.
Auditores elaboram papéis de trabalho (PT) de modo a suportar todo o trabalho desenvolvido. Nesse contexto, o PT que registra o resumo ou a síntese do trabalho realizado em determinada área denomina-se:
A
folha resumo
B
folha síntese
C
folha subsidiária
D
folha mestra
Os papéis de trabalho são identificados por meio de código alfabético ou alfanumérico. Considerando o Manual de Auditoria da Controladoria Geral do Município do Rio de Janeiro, as folhas subsidiárias de nível 1 são codificadas com:
A
código alfabético, com letra maiúscula
B
código alfanumérico, com letra minúscula
C
código alfanumérico, com letra maiúscula
D
código alfabético, com letra minúscula
Ao executar testes de auditoria, o auditor pode utilizar amostragem estatística, amostragem não estatística ou ambas.
São vantagens de se utilizar uma amostragem estatística, EXCETO:
A
O desenho de uma amostra eficiente.
B
A mensuração da suficiência das evidências constatadas.
C
A maior rapidez e o menor custo para treinar auditores na utilização de estatística.
D
A avaliação dos resultados da amostra.
A Auditoria Interna, enquanto função de assessoramento da alta administração pública, deve localizar-se em nível acima dos demais órgãos, a fim de:
A
mostrar que possui poder
B
mostrar que é o único órgão que detém todos os conhecimentos
C
preservar sua autonomia profissional
D
avaliar os controles internos
Ano:
2015
A NBC TA 610 dispõe sobre a utilização do trabalho de auditoria interna. Na determinação da utilização do trabalho da auditoria interna para os fins da auditoria, são itens a serem avaliados, EXCETO:
A
o nível de competência da função de auditoria interna;
B
o controle de qualidade da função da auditoria interna;
C
políticas que propiciem objetividade ao trabalho dos auditores internos;
D
se a função de auditoria interna aplica uma abordagem sistemática e disciplinada;
E
utilização da auditoria interna em trabalhos de auditoria anteriores.
Segundo a NBC T 16.8, a classificação de controle interno que está relacionada às ações que propiciem o alcance dos objetivos da entidade é:
A
contábil
B
normativo
C
operacional
D
compliance
De acordo com a NBC TI 01, que trata da auditoria interna, aprovada pela Resolução do CFC n° 986/2003 com nova numeração dada pela Resolução CFC n° 1.329/2011, a aplicação do procedimento da inspeção consiste em
A
acompanhar processos ou procedimentos quando de sua execução.
B
conseguir informações com pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das operações dentro e fora da entidade.
C
obter razoável segurança de que os controles externos estão em efetivo funcionamento.
D
verificar os registros, documentos e ativos tangíveis.
E
visar à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema de informação da entidade.
Ano:
2015
Os papéis de trabalho constituem a documentação preparada pelo auditor ou fornecida a este na execução da auditoria; sua guarda é responsabilidade do (a):
A
auditor responsável;
B
auditoria interna;
C
administração da entidade auditada;
D
contador da entidade auditada;
E
conselho fiscal.
No decorrer dos trabalhos de auditoria das demonstrações contábeis da empresa Distribuidora de Aços Rígidos do Brasil S/A, o auditor independente constatou que o valor do saldo da conta duplicatas a receber, em 31.12.2013, apresentava uma diferença de R$ 150.000,00, referente a três duplicatas, de um mesmo cliente, pagas no mês de novembro de 2013, não baixadas do saldo. Quanto à evidência de auditoria, nos termos da NBC TA 230, o auditor deve registrá-la
A
no relatório da auditoria, expressando uma opinião com ressalvas.
B
no livro de ocorrências de achados de auditoria.
C
no relatório da auditoria, expressando uma opinião sem ressalvas.
D
em documentação de Auditoria (papéis de trabalho).
E
no relatório da auditoria, com abstenção de opinião.
Nos termos da NBC TI 01, os riscos de auditoria interna estão relacionados à possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos. Assim, a análise dos riscos da Auditoria Interna deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos, considerando, entre outros, o seguinte aspecto:
A
o resultado de auditorias anteriores.
B
a adequação e eficiência dos controles internos.
C
a determinação e extensão dos testes de auditoria.
D
a extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialista.
E
a avaliação dos processos e dos sistemas de informações.
O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos. Nos termos da NBC TI 01, entre os itens que devem ser abordados no relatório, estão
I. os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão.
II. os responsáveis por eventuais prejuízos causados à entidade.
III. a capacidade financeira da entidade para honrar seus compromisso.
IV. o objetivo e a extensão dos trabalhos.
V. os riscos associados aos fatos constatados.
Está correto o que consta APENAS em
A
I, III e IV.
B
I, IV e V.
C
IV e V.
D
I, III e V.
E
III e IV.
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