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Questões de Concurso sobre Auditoria Interna
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O auditor interno, ao realizar exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade, estará
A
aplicando programa de auditoria.
B
aplicando procedimentos de auditoria.
C
formalizando papéis de trabalho da auditoria.
D
preparando o relatório da auditoria.
E
planejando técnicas de avaliação da auditoria
De acordo com o NBC TI 01 – Auditoria Interna – as técnicas que visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade são denominadas testes
A
de observância.
B
de investigação.
C
substantivos.
D
de inspeção.
E
analíticos.
Assinale a alternativa que indica uma característica da auditoria interna de uma organização.
A
Mostra maior grau de independência funcional sobre as atividades operacionais.
B
Emite um parecer ou opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas.
C
Atende exclusivamente às normas de contabilidade em vigor.
D
Realiza maior volume de testes sobre os trabalhos de auditorias operacional e contábil.
E
Procura apenas erros substanciais nas demonstrações contábeis.
Numa estrutura de governança corporativa de uma empresa, em relação principalmente ao aspecto de independência, a Auditoria Interna deverá ser subordinada ao
A
Comitê de auditoria externa.
B
Diretor financeiro.
C
Controller.
D
Conselho de administração.
E
Conselho fiscal.
O auditor interno de uma agência de desenvolvimento industrial, lendo seu balanço patrimonial, se deparou com a seguinte nota explicativa: as transferências por contratos referem-se a pagamentos efetuados a convênios com recursos próprios no valor de R$ 3.587.766,00. No balanço patrimonial no final do exercício, o saldo da conta Convênios era de R$ 15.149.525,00 dentro de um passivo circulante de R$ 17.882.876,00. A rubrica Caixa e bancos no final do exercício tinha um saldo de R$ 163.835,00. Com essas informações, o auditor interno deverá concluir corretamente que:
A
A obrigação total para com os Convênios tem um saldo de R$ 21.470.642,00.
B
Os débitos efetuados na rubrica Convênios foram de R$ 163.835,00 e os créditos de mesmo valor, em Caixa e bancos.
C
Os créditos efetuados na rubrica Convênios, pelos pagamentos, foram de R$ 15.149.525,00 e os débitos de mesmo valor, em Caixa e bancos.
D
Os débitos efetuados na rubrica Convênios, pelos pagamentos, foram de R$ 3.587.766,00 e os créditos de mesmo valor, em Caixa e bancos.
E
Os créditos efetuados na rubrica Convênios, pela constituição de obrigações, foram de R$ 3.587.766,00 e os débitos de mesmo valor, em Caixa e bancos.
Em uma auditoria da conta matéria-prima, o auditor
observou que a conta estava superavaliada. Assinale
a alternativa que apresenta uma situação que pode
ter gerado esse efeito.
A
Registro indevido de perdas de estoque.
B
Baixa de estoque por valor mensurado acima do
valor correto.
C
Entrada de bens sem a inclusão de gastos que
integram os custos de aquisição.
D
Registro contábil de entrada de uma nota fiscal do
período de competência contábil subsequente.
E
Saída de bens com mensuração pelo UEPS em
umcenário inflacionário.
Alguns tribunais de contas dos estados são atuantes e cobram
dos municípios a aprovação de leis que instituam unidades de
controle interno.
C
Certo
E
Errado
De acordo com a NBC-T-12, quem deve obter, analisar, interpretar e documentar as informações físicas, contábeis, financeiras e operacionais para dar suporte aos resultados de seu trabalho?
A
O contador.
B
O administrador.
C
O auditor interno.
D
O microempresário.
E
O governo.
De acordo com as normas internacionais da profissão de auditor interno, especificamente sobre a proficiência da profissão, nos casos em que a equipe de auditoria interna não disponha de conhecimentos, habilidades ou outras competências necessárias à execução de todo ou de parte do trabalho de auditoria, o diretor executivo de auditoria, ou o profissional que estiver encarregado pela auditoria deverá
A
cancelar os trabalhos.
B
informar ao conselho de administração da entidade.
C
contratar terceiros para realizar os trabalhos.
D
obter orientação e assistência competentes.
E
executar os trabalhos com essa equipe e redobrar sua coordenação.
O trabalho de auditoria pode ser classificado em dois grandes grupos: a auditoria interna e a auditoria externa. Assinale a alternativa com objetivos ou características exclusivas da auditoria interna.
A
Dar parecer quanto à observância às práticas contábeis, expressas nas demonstrações contábeis.
B
Expressar opinião sobre as demonstrações contábeis exigidas em lei.
C
Sua função é de controlar e proteger o patrimônio da entidade.
D
O auditor não tem vínculo empregatício com a empresa auditada.
E
O auditor tem maior grau de independência.
Se a auditoria interna estiver incorporada ao departamento de contabilidade, a rotina normal dos trabalhos de contadoria poderá implicar perda da eficiência no cumprimento das finalidades de auditoria, situação que prejudica a autonomia profissional dos auditores internos.
C
Certo
E
Errado
A responsabilidade da auditoria interna pode ser limitada à revisão da economicidade e da eficiência das operações e, assim, não estar relacionada a informações financeiras da entidade.
C
Certo
E
Errado
A atividade da Auditoria Interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado, e tem a finalidade
A
exclusiva de atender aos objetivos do conselho de administração e do conselho fiscal, em busca de eficiência dos controles internos.
B
de reduzir custos com os riscos operacionais, bem como tornar os processos mais otimizados, ganhando em tempo e desempenho.
C
de agregar valor ao resultado financeiro de qualquer organização, reduzindo o número de controles num processo de forma a torná-lo mais eficaz frente à atual busca de rapidez e eficiência de mercado, por meio de recomendação de soluções para as não conformidades apontadas nos relatórios.
D
de agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não conformidades apontadas nos relatórios.
E
de agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos controles internos, por meio da recomendação de soluções, bem como da eficiência dos trabalhos da auditoria externa de demonstrações financeiras.
Denomina-se inspeção a modalidade de fiscalização realizada pelos auditores do TCDF que tem por objetivo obter informações saneadoras de falhas verificadas em processos.
C
Certo
E
Errado
Embora a amostra seja selecionada cientificamente e o emprego da amostragem estatística seja recomendável quando os itens da população apresentem características homogêneas, permanece a possibilidade de a conclusão obtida com base na amostragem ser diferente daquela que seria conseguida se 100% da população fosse examinada pelo mesmo procedimento de auditoria.
C
Certo
E
Errado
A auditoria interna:
A
possui maior independência que a externa.
B
realiza menor volume de testes que a externa.
C
não tem vínculo com a empresa auditada.
D
tem como principal objetivo verificar se as demonstrações contábeis refletem a posição patrimonial e financeira da empresa auditada.
E
executa auditoria contábil e operacional.
Considerando as normas nacionais e internacionais de auditoria interna, assim como a doutrina, marque a opção INCORRETA:
A
Enquanto as normas de auditoria são normas para controlar a qualidade do exame e do relatório, os procedimentos de auditoria descrevem as tarefas realmente cumpridas pelo auditor, na realização do exame.
B
Segundo o IIA, o propósito das normas internacionais para o exercício da auditoria interna compreende (1) estabelecer princípios básicos que representam a prática da auditoria interna na forma em que esta deveria ser, e (2) fornecer um modelo para a execução e promoção de uma amplo leque de atividades de auditoria interna que representem valor agregado, por exemplo.
C
A atividade da auditoria interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado, e tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não conformidades apontadas nos relatórios.
D
A auditoria interna é uma atividade independente e objetiva que presta serviços de avaliação (assurance-a) e de consultoria (consulting-c), auxiliando a organização a alcançar seus objetivos.
E
Código de Ética associado ao Manual de Práticas Profissionais e outros relevantes pronunciamentos do IIA proporcionam orientação aos auditores internos sobre “servir aos outros”. Tal Código aplica-se a entidades que prestam serviços de auditoria interna, não se aplicando a indivíduos.
A auditoria interna é exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno e externo, e de direito privado. E sua atividade está estruturada em procedimentos que são desenvolvidos com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado. A auditoria interna tem por finalidade:
A
Agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio de relatórios com recomendação de soluções para as não conformidades.
B
Implementar políticas, normas e procedimentos de garantia da qualidade dos processos, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento das leis, por meio de relatórios com recomendação de soluções para as não conformidades.
C
Validar os atos administrativos da gestão financeira, aperfeiçoando o processo de licitação e prestação de contas, por meio da recomendação de soluções para as não conformidades apresentadas nos relatórios de auditoria.
D
Validar as demonstrações contábeis da organização, aperfeiçoando o processo de elaboração com recomendações de eficiência, eficácia e economicidade, por meio de carta comentário.
E
Verificar que os processos da administração estão isentos de fraude e erro, apresentando, caso ocorra, recomendação de responsabilização da gestão por meio de relatórios.
Dentre os procedimentos da auditoria interna incluem-se testes de observância e testes substantivos. Na aplicação dos testes de observância, são considerados os procedimentos de observação e os de:
A
medição, sumarização e amostragem.
B
inspeção, investigação e confirmação.
C
aferição, amostragem e sumarização.
D
investigação, medição e aferição.
E
confirmação, cálculo e inspeção.
Na estrutura do relatório de auditoria, o tópico metodologia, que trata das descrições das técnicas empregadas, deverá constar das considerações finais.
C
Certo
E
Errado
Gerar simulado