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Questões de Concurso sobre Auditoria Interna
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Uma das Normas Brasileiras de Contabilidade, a NBC 230, estabelece que o auditor deve preparar documentação de auditoria (papéis de trabalho) que seja suficiente para
A
permitir que um auditor experiente, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, entenda.
B
embasar o resultado final de seu trabalho, sem que ele possa ser impugnado ou contestado pelo seu cliente.
C
poder obter a remuneração adequada da auditoria, sem a qual não poderá receber pelo seu trabalho.
D
que ele mesmo possa entender a conclusão do seu trabalho e embasar o relatório final da auditoria.
E
atender plenamente aos interesses de seu cliente e de sua chefia e não precise refazer o relatório final da auditoria realizada.
Em procedimento de auditoria interna em órgão público municipal, foi constatada irregularidade na gestão de recursos públicos, especificamente na gestão de contrato de prestação de serviços de vigilância. Nesse caso, com base no relatório de auditoria,
A
o gestor do contrato será responsabilizado apenas na esfera civil pelos danos provocados à Administração Pública contratante em decorrência da irregularidade constatada e desde que comprovado dolo em sua conduta.
B
o gestor do contrato responderá pessoalmente nas esferas civil, penal e administrativa pelos danos ao erário decorrentes de sua conduta, se esta for omissiva, independentemente de comprovação de dolo ou culpa, já que a responsabilidade, nesse caso, é objetiva.
C
o gestor do contrato responderá civilmente, em conjunto com seu diretor, pelos danos causados ao erário e ao contratado em decorrência da irregularidade identificada, independentemente de comprovação de dolo ou culpa no desempenho de suas atribuições.
D
não haverá responsabilidade civil do gestor do contrato se a irregularidade identificada em auditoria for meramente formal, não possuir reflexo financeiro ou patrimonial, tampouco causar prejuízo ao erário, ao contratado, a terceiros ou ao interesse público.
E
não haverá responsabilidade civil, penal ou administrativa do gestor do contrato se o relatório de auditoria for desaprovado pelo Tribunal de Contas destinatário da auditoria interna.
A entrega dos papéis de trabalho do auditor interno ao auditor independente, em consonância com o acordado com a administração da entidade, será efetuada quando o auditor independente entender que são necessários ao seu trabalho.
C
Certo
E
Errado
Conforme estabelecido na resolução NBC TI - 01, constitui função do Auditor Interno
A
assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros.
B
emitir parecer, que será publicado junto com as demonstrações contábeis.
C
executar os trabalhos de auditoria de acordo com as normas estabelecidas pela entidade.
D
implantar e fazer cumprir os controles internos da entidade.
E
responsabilizar-se pela exatidão dos dados contábeis da entidade auditada.
Se forem constatadas irregularidades em uma auditoria interna,
o relatório final deverá ser emitido sem conhecimento ou
interferência do auditado.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2018
Segundo a NBC TI 01, é incorreto afirmar que a Auditoria Interna:
A
É exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado.
B
Compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos.
C
Ao produzir o Relatório de Auditoria, documento pelo qual se apresenta o resultado dos trabalhos, redigido com objetividade e imparcialidade de forma a expressar claramente as conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade, deve fazê-lo de forma completa e definitiva, não lhe sendo permitida a emissão de Relatório parcial.
D
É exercida com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos e está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado.
E
Tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não-conformidades apontadas nos relatórios.
No que diz respeito à Auditoria Interna, é
correto afirmar que os programas de trabalho
A
compreendem os exames preliminares das
áreas, atividades, produtos e processos, para
definir a amplitude e a época do trabalho a ser
realizado, de acordo com as diretrizes
estabelecidas pela administração da entidade.
B
constituem exames e investigações, incluindo
testes, que permitem ao auditor interno obter
subsídios suficientes para fundamentar suas
conclusões e recomendações à administração da
entidade.
C
devem considerar os fatores relevantes na
execução dos trabalhos, especialmente o
conhecimento do resultado e das providências
tomadas em relação a trabalhos anteriores,
semelhantes ou relacionados.
D
devem ser estruturados de forma a servir como
guia e meio de controle de execução do
trabalho, devendo ser revisados e atualizados
sempre que as circunstâncias o exigirem.
Sobre os conhecimentos de auditoria interna, considere as afirmativas a seguir.
I. O Auditor Interno é a pessoa da organização com a responsabilidade de supervisionar de forma geral a direção estratégica da entidade e das obrigações relacionadas com a responsabilidade da entidade, incluindo a supervisão geral do processo de relatório financeiro.
II. O Auditor Interno deve estudar e avaliar o sistema contábil e o controle interno da empresa, como base para determinar a confiança que neles pode depositar, exclusivamente para fixar a natureza, a extensão e a profundidade dos procedimentos de auditoria a serem aplicados.
III. A Auditoria Interna compreende os exames, as análises, as avaliações, os levantamentos e as comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, da adequação, da eficácia, da eficiência e da economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
IV. A atividade da Auditoria Interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado, e tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não conformidades apontadas nos relatórios.
Assinale a alternativa correta.
A
Somente as afirmativas I e II são corretas.
B
Somente as afirmativas I e IV são corretas.
C
Somente as afirmativas III e IV são corretas.
D
Somente as afirmativas I, II e III são corretas.
E
Somente as afirmativas II, III e IV são corretas.
Aos controles internos compete verificar a utilização dos recursos públicos, mas estão dispensados de analisar recursos administrados por entidades de direito privado, como é o caso de parcerias público-privadas, em que há aplicação de recursos públicos e privados.
C
Certo
E
Errado
A auditoria interna e a externa são atividades que presumem independência na execução de seus trabalhos, independentemente se o auditor é terceiro contratado ou servidor público.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2018
Banca:
Objetiva Concursos
Considerando-se os dois tipos de testes de auditoria
normalmente aplicados, assinalar a alternativa em que
ambos os testes permitem ao auditor interno obter provas
suficientes para fundamentar suas conclusões e
recomendações:
A
Testes de finalidade e testes substantivos.
B
Testes de observância e testes de finalidade.
C
Testes de observância e testes substantivos.
D
Testes de finalidade e testes de confirmação
E
Testes de representação e testes substantivos.
A chefe da equipe de Auditoria Interna de um determinado Instituto Federal, juntamente com os demais auditores, prepara o planejamento de auditoria para verificar as instalações e equipamentos do Restaurante Universitário da instituição, bem como a adequação de seu uso e conservação. Para o alcance dos objetivos da auditoria resta necessária a avaliação de forma a dar certeza de como se dá a operação e conservação dos equipamentos e instalações. Assinale a alternativa que contém a(s) técnica(s) de auditoria mais adequada(s) para aplicação ao caso.
A
Inspeção física e observação direta.
B
Exame documental.
C
Entrevista e mapa de processo.
D
Indagação escrita.
E
Análise de contas e revisão analítica
A NBC TA 265 trata da responsabilidade do auditor de comunicar apropriadamente, aos responsáveis pela governança e à administração, as deficiências de controle interno que foram identificadas na auditoria das demonstrações contábeis.
Com relação a essa responsabilidade de comunicar as deficiências identificadas no controle interno, assinale a alternativa CORRETA.
A
Na comunicação por escrito das deficiências significativas de controle interno, o auditor deve informar que a auditoria incluiu a consideração do controle interno para fins de expressar uma opinião sobre a eficácia desse controle.
B
Se o auditor identificar uma ou mais deficiências de controle interno, ele deve determinar, com base no trabalho de auditoria executado, se elas constituem, individualmente ou em conjunto, deficiência significativa.
C
O auditor deve comunicar tempestivamente, por escrito, as deficiências significativas de controle interno identificadas durante a auditoria aos responsáveis pela governança da empresa auditada, solicitando as devidas correções.
D
O auditor deve sempre comunicar tempestivamente aos responsáveis pela governança, por escrito, as deficiências significativas de controle interno que ele pretende comunicar à administração no nível apropriado de responsabilidade.
O documento Normas Internacionais para a Prática Profissional da Auditoria Interna, editado pelo Institute of Internal Auditors (IIA), aborda as normas e os requerimentos aplicáveis à realização dos serviços de assurance e de consultoria.
Acerca desses serviços, esse documento estabelece que
A
a identificação do risco aceito pela administração
pode ser feita somente por meio de um trabalho de
avaliação (assurance).
B
a natureza de assurances fornecidas a partes externas
à organização não deve ser definida no estatuto
da auditoria interna.
C
a natureza dos serviços de consultoria não deve ser
definida no estatuto de auditoria interna.
D
os auditores internos podem prestar serviços de consultoria
relativos às operações pelas quais tenham
sido responsáveis anteriormente.
E
os procedimentos de avaliação (assurance), realizados
com o zelo profissional devido, asseguram que
todos os riscos significativos sejam identificados.
Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, que disciplinam as atividades e os procedimentos da Auditoria Interna, analise as seguintes assertivas:
I. A Auditoria Interna é exercida nas pessoas físicas e jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado.
II. A Auditoria Interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados em meio físico ou eletrônico, que devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional.
III. A utilização de processamento eletrônico de dados pela entidade auditada requer que exista, na entidade responsável pela Auditoria Interna, profissional com conhecimento suficiente sobre a tecnologia da informação, não sendo necessária sua participação na equipe responsável pelos trabalhos.
Quais estão corretas?
A
Apenas I.
B
Apenas II.
C
Apenas III.
D
Apenas I e II.
E
Apenas I e III.
Acerca dos papéis de trabalho, é correto afirmar que
A
sejam importantes para a prestação de contas da auditoria perante a entidade auditada.
B
os papéis de trabalho de execução sejam aqueles pré-preparados, cujas informações tenham sido colhidas antes do início dos trabalhos na entidade.
C
sua utilização seja exclusiva da equipe de auditoria que está realizando o trabalho, não devendo ser compartilhada com outras que a venham substituir ou suceder.
D
integrem o arquivo permanente o estatuto da entidade, o plano de cargos e salários, a autorização legal de funcionamento, entre outros.
E
o arquivo corrente deva conter o organograma da entidade.
Ano:
2018
Banca:
Objetiva Concursos
Sobre os procedimentos de auditoria, quanto ao exame físico, analisar os itens abaixo:
I. O exame físico consiste na verificação in loco, permitindo ao auditor formar opinião quanto à existência física do objeto ou item a ser examinado.
II. O exame físico deve possuir as características do objeto ou item, tais como: a existência física, autenticidade, quantidade e qualidade.
III. O exame físico é utilizado por si só, ou seja, trata-se de um procedimento completo, não necessitando de outros exames complementares quando realizado, que permite ao auditor verificar se há correspondência nos registros do órgão ou entidade.
Está(ão) CORRETO(S):
A
Somente os itens I e II.
B
Somente os itens I e III.
C
Somente os itens II e III.
D
Todos os itens.
E
Nenhum dos itens.
Ano:
2018
As instituições financeiras, com algumas exceções, estão obrigadas a manter atividade de auditoria interna compatível com sua complexidade e subordinada ao Conselho de Administração. Com relação a auditoria interna das instituições financeiras é correto afirmar que:
A
a atividade de auditoria interna poderá ser realizada pelo auditor independente responsável pela auditoria das demonstrações financeiras da instituição.
B
a nomeação, a designação, a exoneração ou a dispensa do chefe da auditoria interna deve ser aprovada pelo Conselho de Administração.
C
a auditoria interna deverá participar dos projetos de melhoria ou desenvolvimento dos controles internos.
D
o plano anual de auditoria interna deve ser aprovado pelo Diretor Presidente da Instituição.
Assinale a alternativa correta de acordo com as NBC TAs.
A
O auditor independente deve determinar se o trabalho da auditoria interna pode ser utilizado para os fins da auditoria, considerando o nível de competência da função e se essa função é sistemática e disciplinada.
B
Exige-se que o auditor independente use o trabalho da auditoria interna para modificar a natureza, a época ou para reduzir a extensão dos procedimentos de auditoria a serem por ele executados.
C
A responsabilidade do auditor independente, expressa em seu relatório, é reduzida pela utilização de trabalhos da auditoria interna ou pela obtenção de assistência direta no seu trabalho.
D
A norma contraindica a comunicação efetiva entre o auditor interno e o auditor independente.
E
É proibida ao auditor independente a utilização do trabalho da auditoria interna ou a assistência direta de auditores internos.
O auditor deve executar procedimentos de auditoria que lhe permitam concluir se foi obtida evidência de auditoria apropriada e suficiente.
Sobre os procedimentos de auditoria é correto afirmar que o procedimento de
A
indagação pode incluir averiguações orais informais.
B
inspeção tem a mesma finalidade que o de observação, qual seja, o exame de registros ou documentos, sejam internos ou externos.
C
reexecução consiste na repetição do procedimento de auditoria já realizado pelo auditor e visa confirmar sua exatidão e validade como evidência suficiente de auditoria.
D
confirmação externa representa evidência de auditoria obtida na forma de resposta de terceiro diretamente ao auditor e tal procedimento, dada sua natureza e finalidade, se restringe à confirmação de saldos contábeis.
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