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Questões de Concurso sobre Auditoria Interna
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Um dos principais objetivos da auditoria interna é
A
verificar se as normas internas estão sendo seguidas.
B
emitir um parecer ou opinião sobre as demonstrações contábeis.
C
verificar menor volume de testes.
D
verificar se as demonstrações foram elaboradas de acordo com os princípios contábeis.
E
ter maior grau de independência da empresa auditada.
O auditor não deve utilizar os serviços dos auditores internos para:
A
avaliação do controle interno da entidade.
B
serviços assemelhados aos realizados pelos auditores independentes.
C
realizar procedimentos que envolvam julgamentos significativos na auditoria.
D
prestar assistência direta à equipe.
E
atividades de asseguração.
Os procedimentos de auditoria interna constituem exames
e investigações que permitem ao auditor interno obter
subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e
recomendações à administração da entidade. Para tanto,
pode aplicar testes que visam tanto a obtenção de razoável
segurança de que os controles internos estabelecidos
pela administração estão em efetivo funcionamento, como
a obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e
validade dos dados produzidos pelo sistema de informação
da entidade. Esses testes são denominados, respectivamente,
A
vistoria e substantivo.
B
substantivo e vistoria.
C
de observância e substantivo.
D
substantivo e de observância.
E
de observância e vistoria.
O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos. Nos termos da NBC TI 01, entre os itens que devem ser abordados no relatório, estão
I. os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão.
II. os responsáveis por eventuais prejuízos causados à entidade.
III. a capacidade financeira da entidade para honrar seus compromisso.
IV. o objetivo e a extensão dos trabalhos.
V. os riscos associados aos fatos constatados.
Está correto o que consta APENAS em
A
I, III e IV.
B
I, IV e V.
C
IV e V.
D
I, III e V.
E
III e IV.
Atualmente, as instituições buscam formas de proteger
seus ativos.
Nesse sentido, o conjunto de procedimentos técnicos que
tem por objetivo examinar a integridade, adequação e
eficácia dos controles internos e das informações físicas,
contábeis, financeiras e operacionais da entidade é denominado
A
auditoria interna
B
análise de riscos
C
governança corporativa
D
conselho fiscal
E
levantamento de processos
Os papéis de trabalho devem ter abrangência e detalhamento para propiciar a compreensão do planejamento de auditoria em grau
A
suficiente.
B
adequado.
C
relevante.
D
exato.
E
relativo.
Sobre o relacionamento profissional do auditor interno com profissionais de outras áreas, é correto afirmar que
A
o auditor interno pode realizar trabalhos de forma compartilhada com profissionais de outras áreas, situação em que a equipe fará a divisão de tarefas, segundo a habilitação técnica e legal dos seus participantes.
B
o auditor interno sempre deve realizar trabalhos com equipes distintas, de forma a ampliar ao máximo o escopo dos trabalhos e assim diminuir a possibilidade de fraudes.
C
o auditor interno em nenhuma hipótese pode se envolver em trabalhos conjuntos com outras equipes e áreas, pois deve resguardar as técnicas e procedimentos dos trabalhos de forma a manter os testes realizados eficazes contra fraudes.
D
todos os trabalhos da auditoria interna elaborados com outras áreas devem ser obrigatoriamente coordenados pelos auditores internos e o relatório final deve ficar restrito à área de auditoria interna e ao Conselho de Administração da entidade.
E
os auditores só realizam trabalhos conjuntos com outras áreas quando são convidados e sob orientação do Comitê de Auditoria.
As alternativas a seguir apresentam exemplos de método
utilizado pelo auditor para selecionar amostras,
à exceção de uma. Assinale-a.
A
Seleção por intervalo.
B
Seleção aleatória.
C
Seleção sistemática.
D
Seleção ao acaso.
E
Seleção de bloco.
Quanto ao vínculo hierárquico da auditoria interna da Conab, assinale a alternativa correta.
A
Vincula-se administrativamente ao Conselho Fiscal.
B
Subordina-se à Diretoria Administrativa.
C
Subordina-se ao Conselho de Administração.
D
Vincula-se diretamente à Controladoria-Geral da União.
E
Subordina-se ao Comitê de Auditoria.
Através de métodos ou técnicas apropriados, a auditoria verifica se o item existe, mensura-o, avalia-o e, em seguida, verifica se foi corretamente registrado ou escriturado. Se não o foi, propõe os ajustes e as correções que julgar necessárias. São considerados como métodos de auditoria, exceto:
A
inspeção física.
B
contagem dos itens físicos.
C
exame superficial de comprovantes.
D
confirmação externa (circularização).
Ano:
2014
Os trabalhos de auditoria interna, que podem ser utilizados pelo auditor independente, estão listados a seguir, à exceção de um. Assinale‐o.
A
Testes da eficácia operacional dos controles
B
Procedimentos substantivos envolvendo menor grau de julgamento
C
Observação das contagens do estoque
D
Testes objetivos adequados as operações subjetivas
E
Rastreamento de transações pelo sistema de informações, aplicável às demonstrações contábeis
Preencha as lacunas abaixo e, em seguida, assinale a alternativa correta.
Ao se iniciar qualquer trabalho de auditoria, este deve ser cuidadosamente planejado, tendo em vista seu objetivo. Os ______________________ e ______________________ serão orientados conforme o alcance visado pela auditoria.
A
testes / as apurações
B
exames / as verificações
C
métodos / os limites operacionais
D
níveis de segurança dos dados / os riscos
Os auditores internos devem comunicar os resultados dos trabalhos de auditoria. De acordo com as normas internacionais para a prática profissional de auditoria interna, ao emitir uma opinião geral, o auditor deve considerar as expectativas da alta administração e outras partes interessadas e deve se pautar em informação suficiente, confiável, relevante e útil. Acerca da comunicação dos resultados dos trabalhos de auditoria interna, analise as afirmativas a seguir.
I) comunicações precisas são livres de erros e distorções e sem imparcialidade;
II) a comunicação deve identificar todos os projetos relacionados, incluindo a dependência de outros provedores de avaliação;
III) ao divulgar os resultados do trabalho para partes externas à organização, a comunicação deve conter limitações sobre a distribuição e o uso dos resultados.
Está correto apenas o que se afirma em:
A
I;
B
II;
C
III;
D
I e II;
E
II e III.
O procedimento de auditoria planejado para avaliar a efetividade
operacional dos controles na prevenção ou detecção e na
correção de distorções relevantes no nível de afirmações,
é denominado
A
relevância substantiva.
B
avaliação de risco.
C
teste de controle.
D
cálculo de materialidade.
E
processo de prevenção.
Com relação à constatação (evidência de auditoria), deve o Auditor, nos termos da NBC TA 230,
A
registrar no livro de anotações de achados de auditoria.
B
solicitar ao chefe da tesouraria devolução do valor apropriado.
C
registrar em documentação de auditoria (papéis de trabalho).
D
recomendar ao contador que realize a conciliação bancária mensalmente.
E
registrar no relatório de auditoria.
Exemplos de políticas e de procedimentos que uma entidade
pode implementar para auxiliar na prevenção e detecção de não
conformidade com leis e regulamentos estão listados a seguir,
à exceção de um. Assinale-o.
A
Manutenção de controle das leis e regulamentos importantes
que a entidade tenha que cumprir no seu setor de atividade e
registro de ocorrências.
B
Instituição ou operação de sistemas apropriados de controle
interno e externo dos órgãos governamentais.
C
Desenvolvimento, divulgação e acompanhamento de código
de conduta.
D
Confirmação que os empregados sejam adequadamente
treinados e entendam o código de conduta.
E
Monitoramento da conformidade do código de conduta e agir
apropriadamente para disciplinar os empregados que deixem
de cumpri-lo.
Os procedimentos de Auditoria Interna são constituídos de técnicas que permitem ao auditor provar que uma determinada observação é verdadeira ou falsa ou que sirva de elemento para fundamentar sua opinião sobre as atividades auditadas. Esses procedimentos incluem testes de observância e testes substantivos que dão a sustentação necessária para alicerçar as conclusões e recomendações do auditor à Administração Superior da entidade. A obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações dentro ou fora da entidade é um procedimento conhecido por:
A
Perícia.
B
Inspeção.
C
Observação.
D
Investigação e confirmação.
E
Exame ou vistoria.
O relatório da Auditoria Interna deve apresentar o resultado do trabalho de forma clara e imparcial, contendo recomendações e sugerindo providências a serem tomadas pela Administração da entidade. Deve atender a determinados requisitos. Veja a lista de requisitos mínimos:
I. Exposição resumida dos objetivos e a extensão dos trabalhos.
II. Os procedimentos de auditoria aplicados para consecução dos objetivos propostos.
III. Se houve limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria.
IV. Descrição dos fatos constatados devidamente embasados.
V. Riscos associados aos fatos constatados.
VI. Conclusões e recomendações consequentes dos fatos constatados.
Aponte, entre as opções, a quem o Auditor deve submeter ou encaminhar o relatório da Auditoria Interna.
A
Apenas aos acionistas da empresa.
B
Apenas a quem a Auditoria Interna está vinculada ou a quem esta autorizar.
C
Apenas aos financiadores da empresa.
D
Apenas aos órgãos de fiscalização do Estado.
E
A todos os citados nas opções anteriores, sem qualquer restrição.
No caso de obrigação legal ou profissional, os auditores internos devem divulgar as informações a que têm acesso, mesmo sem a autorização de seus superiores hierárquicos.
C
Certo
E
Errado
Assinale a alternativa correta.
A
Nos trabalhos de auditoria, as circunstâncias são
perfeitamente antecipadas, permitindo que o
auditor determine os procedimentos de auditoria
necessários para satisfazer os requisitos das
NBCTAs e cumprir seus objetivos.
B
O conceito de materialidade é aplicado pelo
auditor no planejamento e na execução da
auditoria, e na avaliação do efeito de distorções
identificadas sobre a auditoria e de distorções
corrigidas nas demonstrações contábeis.
C
Aresponsabilidade do auditor do setor público não
pode ser afetada pelo contrato de auditoria ou por
leis e regulamentos.
D
A emissão da opinião do auditor sobre a
conformidade das demonstrações contábeis em
todos os aspectos relevantes não aumenta o grau
de confiança nas demonstrações contábeis por
parte dos usuários.
E
Nas circunstâncias do trabalho, pode haver
assuntos específicos que exigem que o auditor
execute procedimentos de auditoria, além
daqueles exigidos pelas NBC TAs, para cumprir
os objetivos especificados nas NBC TAs.
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