Questões de Concurso sobre Auditoria Interna

É correta apenas a afirmativa 1.

É correta apenas a afirmativa 3.

São corretas apenas as afirmativas 1 e 2.

São corretas apenas as afirmativas 2 e 3.

São corretas as afirmativas 1, 2 e 3.

Todas as afirmativas estão corretas.

Somente as afirmativas II e V estão corretas.

Somente as afirmativas III, IV e V estão corretas.

Somente as afirmativas I, II e III estão corretas.

Somente as afirmativas I, II e V estão corretas.

Auditoria Independente.

Auditoria Externa.

Auditoria Interna.

Auditoria Operacional.

Auditoria de Controle.

Refere-se à capacidade dos auditores internos governamentais em desenvolver trabalhos de maneira imparcial e isenta, evitando situações de conflito de interesses.

Diz respeito à capacidade dos auditores internos governamentais de realizar os trabalhos para os quais foram designados.

Refere-se à atitude esperada do auditor interno governamental na condução dos trabalhos e nos resultados obtidos.

Faz menção às condutas que possam comprometer a confiança em relação ao trabalho do auditor.

Refere-se à renúncia de quaisquer práticas ilegais ou que possam desacreditar a função do auditor.

As informações fornecidas pela alta administração e pelo conselho não precisam ser consideradas no processo de planejamento dos trabalhos da auditoria interna.

O executivo chefe de auditoria deve identificar e considerar as expectativas da alta administração e do conselho acerca dos pareceres e de outras conclusões de auditoria interna, mas não das outras partes interessadas.

O planejamento dos trabalhos da atividade de auditoria interna deve se basear em uma avaliação de risco documentada, realizada, pelo menos, anualmente.

O executivo chefe de auditoria deve se basear, ao considerar a aceitação de propostas de trabalhos de consultoria, no potencial desses trabalhos para aperfeiçoar o gerenciamento de riscos, sem se preocupar com a melhoria das operações da organização.

O executivo chefe de auditoria deve estabelecer um plano com base em riscos para determinar as prioridades da atividade de auditoria interna, dissociado das metas da organização.

F – F – V – F – V.

F – V – F – V – V.

V – F – F – F – F.

V – F – V – V – F.

V – V – F – V – F.

Amostragem em auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria em todos os itens de população relevante para fins de auditoria, de maneira que todas as unidades de amostragem tenham a mesma chance de serem selecionadas, para proporcionar uma base razoável, que possibilite o auditor concluir sobre toda a população.

População é o conjunto estratificado de dados sobre o qual a amostra é selecionada e sobre o qual o auditor deseja concluir.

Risco de amostragem é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse ser igual se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria.

Distorção tolerável é um valor monetário definido pelo auditor para obter um nível inapropriado de segurança de que esse valor monetário não seja excedido pela distorção real na população.

Estratificação é o processo de dividir uma população em subpopulações, cada uma sendo um grupo de unidades de amostragem com características semelhantes (geralmente valor monetário).

Os auditores internos devem abster‐se de avaliar operações específicas pelas quais tenham sido responsáveis anteriormente.

Presume‐se que a objetividade fica prejudicada se um auditor interno prestar serviços de avaliação (assurance) de uma atividade pela qual tenha sido responsável apenas durante os seis meses anteriores.

Os trabalhos de avaliação (assurance) de funções pelas quais o executivo chefe de auditoria tenha responsabilidade não precisam ser supervisionados por uma parte externa à atividade de auditoria interna.

A auditoria interna não pode prestar serviços de avaliação (assurance) onde anteriormente tenha executado serviços de consultoria.

Os auditores internos não podem prestar serviços de consultoria relativos às operações pelas quais tenham sido responsáveis anteriormente.

agregar valor ao resultado da organização … não conformidades

preparar o programa e relatório de auditoria … sugestões

auxiliar o auditor em suas conclusões … fraquezas

capturar evidências de fraude … conformidades

o cumprimento de procedimentos estabelecidos por norma … não conformidades

$\frac{Fc}{{\left(1+i\right)}^3}$

Fc.(1+i)³

$\frac{Fc}{{\left(1+i\right)}^3}$ .Fc.(1+i)³

$\frac{Fc}{{\left(1+i\right)}^1}$ + $\frac{Fc}{{\left(1+i\right)}^2}$ + $\frac{Fc}{{\left(1+i\right)}^{{}^3}}$

Fc∙(1 + i)¹ + Fc∙(1 + i)² + Fc∙(1 + i)³

Exames, análises, avaliações, levantamentos e avaliações de controles internos, sempre de acordo com as determinações do mercado

Um conjunto de regras determinado pelo IBRACON, CVM e outros órgãos governamentais com objetivo de salvaguardar o patrimônio da organização.

Exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.

O exame dos elementos do patrimônio, a partir de normas legais e procedimentos aprovados pelos órgãos reguladores, tem como uma das principais funções promover análises sobre fraudes.

A verificação das contas e registros financeiros da empresa, a partir de normas legais e procedimentos aprovados pelos órgãos reguladores, além de garantir a correta prestação de contas do patrimônio.

Certo

Errado

Certo

Errado

Certo

Errado

Ela visa assistir a administração no cumprimento dos seus objetivos.

Somente é realizada por entidades de direito privado.

Não se presta ao trabalho de detectar fraudes e erros.

Usa procedimentos completamente distintos da auditoria externa.

Diferentemente da auditoria externa, não há a necessidade de o trabalho do auditor ser documentado.

Parecer de auditoria: o auditor pode vir a descobrir quaisquer erros ou irregularidades nos dados contábeis sob exame, que requererão correções por parte da companhia auditada.

Lançamento de ajuste e/ou reclassificação: o auditor pode vir a descobrir quaisquer erros ou irregularidades nos dados contábeis sob exame, que requererão correções por parte da companhia auditada.

Memorando: é utilizado para subsidiar trabalhos realizados pelo auditor, dando a estes uma sequência mais longa ou um breve resumo dependendo das circunstâncias que são utilizadas.

Balancete de trabalho: também denominado como balancete do razão, é a base fundamental para o trabalho de auditoria. Todos os demais papéis de trabalho, de alguma forma, com ele se relacionam, apenas diferenciando por este ser mais sintético, conquanto os demais são analíticos.

Ponto para recomendação: na execução de seu trabalho, ou mesmo durante a revisão do controle interno, o auditor pode determinar a existência de fraquezas de procedimentos, ou mesmo de aprimoramentos de controle que por sua experiência sejam de grande valia para o fortalecimento do controle interno.

Os papéis de trabalho da Auditoria Interna não devem ser documentados em meio físico.

Os papéis de trabalho da Auditoria Interna devem ser elaborados somente em meio físico para que sistemas de informação não os alterem no caso de fraude.

Os papéis de trabalho da Auditoria Interna devem ser organizados de forma sistemática e racional e não precisam ser arquivados.

Os papéis de trabalho constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas obtidas no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações.

Os papéis de trabalho da Auditoria Interna não precisam ter abrangência e grau de detalhe pois os procedimentos de Auditoria Interna, bem como os do julgamento exercido pelo auditor, darão suporte às conclusões alcançadas.

Certo

Errado