Questões de Concurso sobre Auditoria Interna

Assinale as afirmações VERDADEIRAS com (V) e as FALSAS com (F), relativas aos papéis de trabalho.

( ) Os papéis de trabalho devem ser padronizados e técnicos, de forma a esclarecer a terminologia utilizada pela Auditoria Interna, na sua área de atuação.

( ) Devem documentar todos os elementos significativos dos exames realizados e evidenciar que a atividade de controle foi executada de acordo com as normas aplicáveis.

( ) Devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciar o entendimento e o suporte da atividade de controle executada, compreendendo a documentação do planejamento, a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos, bem como o julgamento exercido e as conclusões alcançadas.

( ) Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, objetivos, conclusivos e corretamente referenciados.

( ) Os papéis de trabalho servem de ponto de partida para as adaptações que, diante de circunstâncias legais, tiverem de ser efetuadas pelo Administrador Público no exercício da sua gestão.

( ) A finalidade dos papéis de trabalho é embasar o posicionamento da equipe com relação às questões apuradas no decurso dos exames. Trata-se, portanto, das folhas básicas do trabalho, nas quais são registrados os fatos, as causas e as consequências dos atos de uma gestão, referentes a um determinado período de tempo.

Assinale a alternativa que contém a sequência CORRETA, de cima para baixo.

Conforme estabeleceM os Procedimentos da Auditoria Interna, os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade. Na sua aplicação, devem ser considerados os seguintes procedimentos:

-

A – Inspeção.

B – Observação.

C - Investigação e confirmação.

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( ) Acompanhamento de processo ou procedimento, quando de sua execução.

( ) Obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.

( ) Verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.

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Classifique os procedimentos acima, apresentados e assinale a alternativa que contem a sequência CORRETA:

Constituem a documentação preparada pelo auditor ou fornecida a este na execução da auditoria. Eles integram um processo organizado de registro de evidências da auditoria que assegurem o objetivo a que se destinam. O enunciado refere-se

Como é denominada a auditoria realizada por auditores pertencentes ao quadro de empregados de uma empresa?

O auditor independente, de acordo com as Normas de Auditoria emanadas pelo Conselho Federal de Contabilidade, deve determinar se o trabalho da auditoria interna pode ser utilizado para os fins da auditoria, considerando, EXCETO

Marque a alternativa que apresenta o tipo de amostragem utilizada em auditoria, que pressupõe a disposição dos itens por subgrupos heterogêneos representativos da população global.

Uma auditoria em empresa pública de determinado estado da Federação constatou várias irregularidades. O tribunal de contas estadual deliberou, em acórdão, por vários mandados, e o plenário autorizou a verificação de seu cumprimento.

Nesse caso hipotético, o instrumento de fiscalização a ser adotado para verificação de cumprimento dos mandados é denominado

O Departamento de auditoria interna da Empresa Mineira de Distribuição de Produtos Alimentícios, visando a preparar as demonstrações contábeis para a revisão externa do tribunal de contas do Estado, realizou auditoria das demonstrações contábeis e identificou que havia processos judiciais de diversas naturezas com potencial impacto financeiro nas demonstrações e que não estavam reconhecidos nas mesmas. De modo a identificar os riscos de contingenciamento, a auditoria interna solicitou um parecer do departamento jurídico sobre a probabilidade de perda dos mesmos. Após a análise, os advogados consideraram que:

Diante dos discos envolvidos nos respectivos processos, a auditoria interna deverá

I- reconhecer os valores relativos aos processos Trabalhistas e Previdenciários.

II- reconhecer apenas o valor de $ 1,5 milhões de reais, relativos aos processos trabalhistas.

III- reconhecer os $ 4 milhões de reais em contingências em decorrência de serem valores mensuráveis.

IV- não reconhecer nenhum dos valores, porém divulgá-los em notas explicativas por se tratarem de processos em andamento.

V- reconhecer os processos Trabalhistas e divulgar, em notas explicativas, as informações relevantes sobre os processos Previdenciários.

Está(ão) correta(s) afirmativa(s)

A apresentação dos resultados dos trabalhos de auditoria interna será efetuada por meio do Relatório Anual de Atividades da Auditoria Interna (RAINT), que conterá o relato das atividades de auditoria interna executadas. Sobre o RAINT, julgue os itens que seguem.

I) O RAINT deve conter a descrição dos trabalhos de auditoria interna realizados de acordo com o PAINT e a descrição dos trabalhos de auditoria interna realizados sem previsão no PAINT, indicando sua motivação e seus resultados.

II) O Relatório Anual deve abarcar a análise consolidada acerca do nível de maturação dos controles internos do órgão ou entidade, com base nos trabalhos realizados, identificando as áreas que apresentaram falhas relevantes e indicando as ações promovidas para regularização ou mitigação dos riscos delas decorrentes.

III) No RAINT deverá conter a descrição dos fatos relevantes que impactaram positiva ou negativamente nos recursos e na organização da entidade, bem como das medidas coercitivas adotadas pela unidade de auditoria interna nos casos de constatação de irregularidades.

IV) O RAINT será disponibilizado aos respectivos órgãos de controle interno até o último dia útil de fevereiro de cada ano, após a apreciação pelo Conselho de Administração ou instância de atribuição equivalente ou, em sua falta, pelo dirigente máximo do órgão ou entidade.

V) O Relatório Anual das Atividades de Auditoria Interna deverá identificar os macroprocessos ou temas constantes da matriz de risco juntamente com o resultado da análise dos riscos.

Está CORRETO o que se afirma nos itens:

Os procedimentos de auditoria classificam-se em

Conforme estabelece os Procedimentos da Auditoria Interna, os testes de observância são compostos por procedimentos. A verificação de registros, documentos e ativos tangíveis são considerados como:

Analise as cinco afirmativas seguintes, elaboradas a partir do Programa de Aprimoramento Profissional em Auditoria editado pelo Tribunal de Contas da União, referentes ao paradigma atual da auditoria e o novo perfil do auditor.

I Auditoria interna é uma atividade independente e objetiva que presta serviços de avaliação, não lhe cabendo o papel de consultoria, que é desempenhado pelas entidades especializadas neste serviço.

II A auditoria interna tem como objetivo adicionar valor e melhorar as operações de uma organização.

III Nas instituições públicas, a auditoria é protagonista no alcance dos objetivos organizacionais mediante uma abordagem sistemática e disciplinada para a avaliação e melhoria da eficácia dos processos de gerenciamento de risco, controle e governança corporativa, sendo auxiliada pelos órgãos executivos.

IV O enfoque da auditoria interna, a partir da revisão de sua definição, passou a incorporar a consultoria, os riscos e a governança corporativa em seu escopo.

V A auditoria interna encontra-se frente a um novo paradigma, que se baseia na visão dos processos organizacionais com enfoque nos riscos do negócio e numa orientação global, holística e sistemática, e não somente na verificação da conformidade legal e normativa de atos.

Considerando a temática da auditoria e do controle internos, estão corretas apenas as afirmativas

A apresentação dos resultados dos trabalhos de auditoria interna será efetuada por meio do

Considerando as Normas de Auditoria Interna emanadas pelo Conselho Federal de Contabilidade, analise as afirmativas a seguir:

I - A Auditoria Interna deve ser documentada através de papéis de trabalho, elaborados em meio físico ou eletrônico, que devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional.

II - A Auditoria Interna deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la, sempre por escrito, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho.

III - O planejamento do trabalho da Auditoria Interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade.

Estão CORRETAS as afirmativas:

Considerando as Normas de Auditoria Interna emanadas pelo Conselho Federal de Contabilidade, na aplicação dos testes de observância devem ser considerados os seguintes procedimentos, EXCETO