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Questões de Concurso sobre Inspeção
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Os testes de auditoria previstos na NBC TI 01 são conhecidos como testes de:
A
inspeção e apuração
B
investigação e evidências
C
observância e substantivos
D
verificação e acompanhamento
O auditor interno da Prefeitura, ao examinar fisicamente os veículos constantes do patrimônio municipal, confrontando-os com o cadastro de frota da Secretaria de Transportes, utilizou a técnica de auditoria denominada:
A
Indagação, pois buscou informações junto ao responsável pelo controle da frota sobre os veículos registrados no sistema patrimonial.
B
Observação, pois acompanhou a rotina de saída e retorno dos veículos municipais durante um dia de trabalho na garagem da Prefeitura.
C
Inspeção, pois examinou fisicamente os ativos tangíveis (veículos) e os confrontou com os registros documentais do cadastro patrimonial municipal.
D
Recálculo, pois verificou a exatidão matemática dos registros de quilometragem e depreciação dos veículos constantes do inventário municipal.
A atividade executada pelo auditor que busca verificar se a entidade auditada deu tratamento adequado às questões levantadas em um relatório de auditoria denomina-se
A
inspeção.
B
consultoria.
C
levantamento.
D
monitoramento.
E
acompanhamento.
O TCE-SC recebeu denúncias de uma entidade da sociedade civil e representações de autoridades administrativas que apontavam eventuais irregularidades na execução de um contrato firmado entre a empresa FazTudo Ltda. e um Município catarinense.
Para apurar o objeto da denúncia e das representações e, ainda, para suprir omissões e lacunas nelas identificadas, a Diretoria Geral de Controle Externo do TCE-SC instaurou um instrumento de fiscalização e designou uma equipe para sua realização.
Assinale a opção que identifica o instrumento de fiscalização instaurado pelo órgão de auditoria externa do TCE-SC.
A
Levantamento.
B
Auditoria governamental.
C
Inspeção.
D
Auditoria de Conformidade.
E
Apuração.
A inspeção é um instrumento de fiscalização indireta e permanente e realiza-se obrigatoriamente in loco, para o esclarecimento de indícios de irregularidade ou a obtenção de informações específicas.
C
Certo
E
Errado
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Para fins de auditoria, o procedimento que consiste no exame de registros ou documentos, internos ou externos, em forma de papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de um ativo, recebe o nome de:
A
Observação.
B
Confirmação externa.
C
Recálculo.
D
Inspeção.
E
Consolidação.
O Comunicado Técnico de Auditoria (CTA) 31, publicado no Diário Oficial da União em 01/07/2021, estabelece orientações aos auditores independentes sobre como atender aos requisitos específicos da Circular SUSEP nº 517/2015, alterada pela Circular SUSEP nº 616/2020.
Assinale a afirmativa que reflete corretamente as exigências dessas normas.
A
O auditor independente deve avaliar apenas as demonstrações financeiras individuais das seguradoras, sem a necessidade de considerar a análise consolidada das operações do grupo econômico da seguradora.
B
A avaliação da solvência das seguradoras deve ser realizada exclusivamente com base nos parâmetros definidos pelo auditor independente, sem a obrigatoriedade de seguir as orientações das Circulares SUSEP nº 517/2015 e nº 616/2020.
C
O auditor independente deve garantir que as demonstrações financeiras das seguradoras estejam em conformidade com as normas contábeis brasileiras e que as adequações às novas exigências da SUSEP, conforme as Circulares nº 517/2015 e nº 616/2020, sejam refletidas de forma consolidada nas análises financeiras.
D
A avaliação de risco de crédito deve ser realizada exclusivamente pelo auditor independente, sem a necessidade de integrar as informações dos relatórios financeiros de outras entidades do grupo econômico.
E
O auditor independente não precisa considerar a solvência da seguradora nas suas auditorias, devendo apenas atestar a conformidade das demonstrações financeiras com as normas contábeis, independentemente das modificações nas Circulares SUSEP.
Suspeitando‑se que os saldos contábeis registrados nas contas de bancos com movimento não estão corretos, o auditor deve verificar os extratos bancários das referidas contas. Tal procedimento é denominado pelas normas de auditoria como inspeção.
C
Certo
E
Errado
O auto de infração é um ato administrativo que formaliza a constatação de uma irregularidade e dá início a um processo administrativo sancionador. Considerando os aspectos jurídicos e práticos do auto de infração, analise as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta.
I. O auto de infração deve conter, obrigatoriamente, a descrição clara e precisa da infração cometida, a base legal para a aplicação da penalidade e o prazo para apresentação de defesa.
II. A notificação do auto de infração é um ato essencial para garantir o contraditório e a ampla defesa do administrado.
III. A validade do auto de infração está condicionada à comprovação da materialidade da infração e da sua imputação ao infrator.
IV. A aplicação de multa é a única penalidade que pode ser imposta por meio de auto de infração.
A
Apenas as afirmativas I e II estão corretas.
B
Apenas as afirmativas II e III estão corretas.
C
Apenas as afirmativas I, III e IV estão corretas.
D
Todas as afirmativas estão corretas.
Em conformidade com a legislação vigente a respeito da coordenação entre instituições certificadoras das unidades prestadoras de contas, significativas, a auditoria nas contas consolidadas de governo, que integram a prestação de contas do Presidente da República, é considerada
A
inspeção de asseguração.
B
auditoria de grupo.
C
averiguação dependente.
D
exame independente.
E
fiscalização infraorçamentária.
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Os procedimentos de auditoria incluem uma variedade de técnicas que os auditores usam para coletar evidências. Cada técnica tem um propósito específico e é escolhida com base na natureza da auditoria e nos objetivos de auditoria. Qual das seguintes alternativas melhor descreve a técnica de auditoria denominada 'inspeção'?
A
Observar o processo de contagem de estoque pela administração da empresa.
B
Discutir com a gestão sobre os métodos de valoração de estoque.
C
Examinar documentos físicos ou eletrônicos para verificar a existência de um ativo ou a ocorrência de uma transação.
D
Confirmar diretamente com terceiros a existência de determinadas informações financeiras.
E
Realizar cálculos independentes para verificar a precisão das informações contábeis.
No planejamento dos trabalhos da auditoria, são previstos testes que visam a análise e confirmação de padrões pré-estabelecidos dentre outros motivos. Assinale a alternativa correspondente ao teste de auditoria caracterizado por incluir a revisão, feita pelo auditor, de documentos e registros de transações relevantes.
A
Inspeção.
B
Reperformance.
C
Observação.
D
Confirmações.
Se o auditor, no curso dos trabalhos da auditoria, decidir realizar o exame de registros ou documentos, internos ou externos, em papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de ativo, está realizando o procedimento de auditoria tecnicamente chamado de
A
observação.
B
confirmação externa.
C
indagação.
D
inspeção.
E
full disclosure.
Um órgão de controle recebeu uma representação, com fundamentação razoável, envolvendo empresas fornecedoras de merenda escolar para a rede escolar de um Município, que sugere a ocorrência de formação de cartel e superfaturamento.
O órgão entendeu ser pertinente iniciar uma ação de fiscalização e designou uma comissão com três servidores com a formalização de um requerimento de:
A
auditoria;
B
inspeção;
C
levantamento;
D
monitoramento;
E
acompanhamento.
Os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e pelos administradores da entidade. Na sua aplicação, devem ser considerados os seguintes procedimentos, EXCETO:
A
Inspeção — verificação de registros de documentos e ativos intangíveis.
B
Observação — acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.
C
Investigação e Confirmação — obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.
D
Indagação e Procedimentos analíticos — consistem na busca de informações junto às pessoas com conhecimento, financeiro e não financeiro, dentro ou fora da entidade.
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Analise o texto abaixo:
A importância dos testes de auditoria
Os auditores internos são conhecidos por sua revisão rigorosa dos processos organizacionais e controles internos, e os testes ou procedimentos de auditoria são onde essa habilidade realmente se manifesta. Especificamente, o auditor avalia a adequação e eficácia dos processos e controles durante esta fase da auditoria.
O tipo de teste (procedimento) selecionado geralmente corresponde aos critérios que estão sendo testados. Os testes devem ser selecionados com cuidado, para que possam gerar resultados que respondam à consulta em questão. Um erro comum é conduzir um teste irrelevante.
Fonte: https://iiabrasil.org.br/noticia/a-importancia-dos-testes-de-auditoria (com adaptações) 25/01/2022
Com base no texto acima e de acordo com os conhecimentos sobre testes ou procedimentos de auditoria, é correto afirmar que o exame de registros ou documentos, internos ou externos, em papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de ativo é o teste ou procedimento de auditoria chamado de:
A
Comparação.
B
Confirmação.
C
Correlação.
D
Mediação.
E
Inspeção.
A inspeção, enquanto instrumento de fiscalização, é um processo autônomo que independe de instrução processual e tem rito especial de execução.
C
Certo
E
Errado
São instrumentos de fiscalização:
A
inquérito policial e auditoria.
B
levantamento e interceptação de correspondências.
C
monitoramento e perícia judicial.
D
inspeção e auditoria.
E
investigação e vigilância.
Suponha que, a fim de testar o saldo a receber de determinado devedor da entidade, registrado em conta de duplicatas a receber, o auditor envie uma carta para ele, solicitando que informe por escrito o valor devido à entidade auditada. Nesse caso, o procedimento descrito é denominado inspeção.
C
Certo
E
Errado
Nos trabalhos na companhia Guarani, um auditor realizou o procedimento que envolve o exame de registros ou documentos, internos ou externos, em papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de ativo. Um exemplo da aplicação do procedimento foi a busca de evidência de autorização em documentos de dois gerentes para a realização de pagamentos superiores a determinado montante estabelecido nas regras internas da companhia.
Nesse caso, o auditor aplicou o procedimento de auditoria conhecido como:
A
Inspeção.
B
Observação.
C
Circularização.
D
Amortização.
E
Predição.
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