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Questões de Concurso sobre Auditoria Interna
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Ano:
2019
Banca:
Instituto Quadrix - Quadrix
A auditoria interna deve fiscalizar a administração da entidade com o objetivo de impedir a realização de fraudes.
C
Certo
E
Errado
Em relação à independência do auditor interno, assinale a alternativa correta.
A
Para cumprir suas responsabilidades, o executivo chefe de auditoria não necessita de se reportar a um nível dentro da organização que permita a atividade de auditoria interna.
B
A atividade de auditoria interna deve ser independente e os auditores internos devem ser objetivos ao executar seus trabalhos.
C
O executivo chefe de auditoria deve confirmar, junto ao conselho, pelo menos a cada quinquênio, a independência organizacional da atividade de auditoria interna.
D
Os auditores internos não devem se abster de avaliar operações específicas pelas quais tenham sido responsáveis anteriormente.
E
A auditoria interna não pode prestar serviços de avaliação (assurance) onde anteriormente tenha executado serviços de consultoria.
A forma de auditoria que é coordenada pelo Sistema de Controle Interno do Poder Executivo, com o auxílio de órgãos e(a) instituições públicas ou privadas, é denominada
A
indireta compartilhada.
B
indireta terceirizada.
C
direta compartilhada.
D
direta terceirizada.
E
simplificada.
Uma auditoria interna é contratada por
A
uma administração empresarial.
B
um cliente.
C
um fornecedor.
D
um fiscal.
E
um sindicato.
Quanto à comunicação dos resultados do trabalho de auditoria interna, assinale a alternativa correta.
A
Os auditores internos devem se abster de emitir opinião.
B
A comunicação final dos resultados do trabalho deve incluir as conclusões aplicáveis, assim como as recomendações e(ou) os planos de ação aplicáveis.
C
Os auditores internos não devem ser encorajados a reconhecer o desempenho satisfatório nas comunicações dos trabalhos da auditoria.
D
Ao divulgar os resultados do trabalho para partes externas à organização, a comunicação não necessita de apresentar limitações sobre a distribuição e o uso dos resultados.
E
A comunicação sobre o progresso e os resultados de um trabalho de consultoria deve ser uniforme, independentemente da natureza do trabalho e das necessidades do cliente.
Sobre o RAINT - Relatório Anual de Auditoria Interna é correto afirmar que ele contém:
A
Descrição do planejamento.
B
Quadro demonstrativo do qualitativo de trabalhos de auditoria interna.
C
Quadro demonstrativo do qualitativo de trabalhos de auditoria interna realizados sem previsão no PAINT.
D
Descrição dos fatos relevantes que impactaram positiva ou negativamente na realização das auditorias.
A adoção da autoria contábil tem a legítima função como medida de segurança contra a possibilidade de manipulação das informações contábeis. Ato contínuo, um dos objetivos gerais da Auditoria Interna é prestar ajuda à alta Administração das entidades, desenvolvendo adequadamente suas atribuições e proporcionando-lhes análises, recomendações e comentários objetivos acerca dos resultados obtidos. Neste sentido, em atenção às normas atinentes à Auditoria Interna, consoante à Norma Brasileira de Contabilidade NBC-TI 01, marque (V) para as afirmativas verdadeiras e (F) para as afirmativas falsas:
( ) A Auditoria Interna é exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado.
( ) O relatório da Auditoria Interna deve ser objetivo e abordar apenas os aspectos do objetivo e a extensão dos trabalhos, os riscos associados aos fatos constatados e à metodologia adotada.
( ) Os papéis de trabalho constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas, obtido no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações.
( ) Os procedimentos da Auditoria Interna constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade, como por exemplo, a inspeção, observação e a investigação.
( ) Ao determinar a extensão de um teste de auditoria ou um método de seleção de itens a serem testados, não podem ser empregadas técnicas de amostragem.
A sequência CORRETA corresponde à:
A
V, F, F, V, F.
B
F, V, F, F, V.
C
V, F, V, V, F.
D
V, V, V, F, V.
Os testes de auditoria que visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela Administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento são denominados testes
A
de observância.
B
substantivos.
C
de indagação oral.
D
de confirmação externa.
E
de inspeção física.
Segundo o Referencial Técnico da Atividade de Auditoria Interna Governamental do Poder Executivo Federal, instituído por meio da Instrução Normativa nº 3, de 09 de junho de 2017, são princípios para a prática da atividade de auditoria interna governamental, EXCETO:
A
Proficiência e zelo profissional.
B
Comunicação eficaz.
C
Eficiência e objetividade.
D
Integridade.
E
Qualidade e melhoria contínua.
Assinale a alternativa que apresenta um princípio relativo ao componente de ambiente de controle.
A
A administração estabelece, com a suspensão da estrutura de governança, as estruturas, os níveis de subordinação e as autoridades e responsabilidades adequadas na busca dos objetivos.
B
A organização identifica os riscos da realização de seus objetivos por toda a entidade e analisa os riscos como uma base para determinar a forma como devem ser gerenciados.
C
A organização seleciona e desenvolve atividades de controle que contribuem para a redução, a níveis aceitáveis, dos riscos da realização dos objetivos.
D
A organização transmite internamente as informações necessárias para apoiar o funcionamento do controle interno, inclusive os objetivos e as responsabilidades pelo controle.
E
A organização avalia e comunica deficiências no controle interno, em tempo hábil, aos responsáveis por tomar ações corretivas, inclusive à estrutura de governança e à alta administração, conforme aplicável.
Nas universidades federais, são realizados determinados processos de controle de gestão, os quais contêm procedimentos de aprovação dos relatórios de gestão de cada unidade descentralizada. A análise dos gastos descentralizados dessas unidades é feita antes da atuação fiscalizadora do Conselho de Curadores (CONCURA), o qual faz parte da estrutura organizacional da instituição. O órgão de controle responsável por essa análise é denominado
A
ouvidoria federal.
B
auditoria externa.
C
comissão de ética.
D
auditoria interna.
Para o trabalho do auditor interno, é fundamental uma correta compreensão e manejo dos papéis de trabalho. Sobre esse insumo da atividade do auditor, é correto afirmar que
A
devem ser elaborados em meio físico ou transpostos para meio físico, devendo ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional, por ao menos 30 (trinta) anos.
B
constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas, obtido no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações.
C
devem ter abrangência e grau de detalhamento mínimos, posto que apenas servem de apoio para as conclusões apresentadas de forma específica no relatório de auditoria.
D
análises, demonstrações ou quaisquer outros documentos anexados aos papéis de trabalho devem ter sua integridade verificada apenas quando haja fundada dúvida a respeito de sua legitimidade, que deve ser presumida.
E
todos os papéis de trabalho que compõem uma auditoria deverão ser anexados ao relatório de auditoria, permitindo assim acesso direto do interessado às fontes primárias das opiniões apresentadas no relatório.
A respeito dos aspectos normativos da auditoria interna, é correto afirmar:
A
A Auditoria Interna compreende, além da emissão do parecer de auditoria sobre balanço, o apoio necessário à aplicação de procedimentos de governança corporativa.
B
O planejamento dos trabalhos de auditoria interna deve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos, especialmente o conhecimento macro da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade, além das operações.
C
A Auditoria Interna deve orientar a administração da entidade quanto à contratação de especialistas na prevenção de fraudes e erros.
D
A Auditoria Interna é exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado.
E
Testes de inspeção significam, na auditoria interna, obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.
Em conformidade com a NBCTA 610, quando um auditor interno determina a natureza e a extensão do trabalho, a época e a extensão da direção, supervisão e revisão apropriadas nas circunstâncias, o auditor independente deve considerar, dentre outros fatores, o montante de julgamento envolvido em:
A
planejar os riscos significativos na auditoria; avaliar os riscos significativos na auditoria.
B
avaliar os saldos iniciais; avaliar os riscos relevantes dos pontos de auditoria.
C
avaliar de forma quantitativa o relatório contábil-financeiro; avaliar de forma qualitativa o relatório contábil-financeiro.
D
planejar a elaboração dos trabalhos; avaliar os procedimentos adotados para os trabalhos de auditoria.
E
planejar e executar procedimentos de auditoria aplicáveis; avaliar as evidências de auditoria que foram obtidas.
Ano:
2019
No que concerne a NBC T 11 - IT 02 – papéis de trabalho e documentos de auditoria, pode-se afirmar:
A
A extensão dos papéis de trabalho é assunto de julgamento profissional, visto que é necessário e prático documentar todas as questões de que o auditor trata.
B
Os papéis de trabalho são elaborados, estruturados e organizados para atender às circunstâncias do trabalho e satisfazer as necessidades da sociedade para cada auditoria.
C
No caso de auditorias realizadas em vários períodos consecutivos, alguns papéis de trabalho, desde que sejam atualizados, podem ser reutilizados, diferentemente daqueles que contém informações sobre a auditoria de um único período.
D
Os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva da entidade auditada. Partes ou excertos destes podem, a critério do auditor, ser postos à disposição de outras auditorias.
E
O auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter a custódia dos papéis de trabalho pelo prazo de três anos, a partir da data de entrega do seu parecer.
Assinale a alternativa CORRETA a respeito da atividade que compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
A
Auditoria interna.
B
Auditoria independente.
C
Fiscalização interna.
D
Auditoria mista.
Os papéis de trabalho são o conjunto de formulários e documentos extraídos na realização da auditoria, ou seja, constituem-se de evidências do trabalho realizado, bem como de fundamento de sua opinião. Esses papéis podem estar separados em permanentes ou correntes. Dessa forma, assinalar a alternativa que apresenta exemplos de papéis de trabalho permanentes:
A
Balancetes e composição de capital social.
B
Balancetes e relatório de participação da empresa no mercado.
C
Estatuto social e composição de capital social.
D
Demonstrações contábeis e análise de contas.
Sobre os papéis de trabalho, é correto afirmar que
A
o auditor não deve documentar discussões de assuntos significativos com a administração, com os responsáveis pela governança e outros, nem a natureza dos assuntos significativos discutidos, bem como quando e com quem as discussões ocorreram.
B
após a montagem do arquivo final de auditoria ter sido completada, o auditor pode apagar e descartar documentação de auditoria de qualquer natureza, mesmo antes do fim do período de guarda dessa documentação.
C
o auditor pode incluir resumos ou cópias de registros da entidade (por exemplo, contratos e acordos significativos e específicos) como parte da documentação de auditoria a qual não substitui os registros contábeis da entidade.
D
o auditor deve incluir na documentação de auditoria versões superadas de papéis de trabalho e demonstrações contábeis, notas que reflitam entendimento incompleto ou preliminar, bem como cópias anteriores de documentos corrigidos em decorrência de erros tipográficos.
E
explicações verbais do auditor, por si só, não representam documentação adequada para o trabalho executado ou para as conclusões obtidas, bem como não podem ser usadas para explicar ou esclarecer informações contidas na documentação de auditoria.
O auditor interno
A
pode aplicar maior volume de testes comparativamente aos auditores externos.
B
não tem vínculo empregatício com a empresa auditada.
C
executa apenas auditoria contábil.
D
possui alto grau de independência.
E
tem como principal objetivo emitir parecer sobre a adequabilidade das demonstrações contábeis para o público externo.
Em relação às fraudes e erros no contexto da Auditoria Interna, considerando o disposto na NBC TI 01 – Da Auditoria Interna, é correto afirmar que:
A
O termo “fraude” aplica-se a ato não intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários.
B
O termo “erro” aplica-se a ato intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos físicos quanto monetários.
C
O termo “risco” aplica-se a ato intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários.
D
A Auditoria Interna deve ser documentada, por meio de mapas de fraudes e erros, elaborados em meio físico ou eletrônico, que devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional.
E
A Auditoria Interna deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la, sempre por escrito, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho.
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