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Questões de Concurso sobre Auditoria Interna
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Segundo Castro (2018), “o termo compliance tem origem no verbo inglês to comply, que significa agir de acordo com uma regra, uma instrução interna, um comando ou um pedido”. Tendo em vista que em português não existe tradução para o termo, o mesmo tem recebido variadas intepretações, provocando discussões sobre a função de compliance e da auditoria interna. Segundo o autor, são finalidades da Auditoria de Compliance e da Auditoria Interna, respectivamente:
A
Avaliar todos os riscos de controle e atuar sobre os Dirigentes da entidade.
B
Assessorar os Dirigentes e analisar todos os riscos regulatórios da entidade.
C
Certificar o cumprimento de normas e analisar todos os riscos da entidade.
D
Verificar as questões passadas e tratar sobre questões futuras da entidade.
E
Analisar todos os riscos da entidade e analisar riscos regulatórios da entidade.
Os procedimentos de Auditoria Interna incluem teste de observância. Assinale a alternativa correta em relação aos procedimentos considerados.
A
Na observação, há obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.
B
Na investigação, há acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.
C
Na inspeção, há verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.
D
Na confirmação, há obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
Sobre auditoria interna, auditoria externa e pericia contábil, informe se é verdadeiro (V) ou falso (F) para o que se afirma e assinale a alternativa com a sequência correta.
( ) Auditoria interna é uma atividade destinada a observar, indagar, questionar, checar e propor alterações e procedimentos. Trata-se de um controle administrativo, cuja função é avaliar a eficiência e eficácia de outros controles.
( ) Os procedimentos utilizados tanto pelas auditorias como pela pericia contábil, não apresentam distinção, pois possuem o mesmo objetivo e mesmos papéis de trabalho.
( ) A auditoria externa é o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão de parecer sobre a adequação das demonstrações contábeis , apontando se estas representam a posição patrimonial e financeira, o resultado das operações, as mutações do patrimônio líquido e as origens e aplicações de recursos da entidade auditada consoante os princípios fundamentais da contabilidade e as normas brasileiras de contabilidade.
( ) Perícia contábil é o conjunto de procedimentos técnicos e científicos destinado a levar à instância decisória elementos de prova necessários a subsidiar à justa solução do litígio, mediante laudo pericial contábil, e ou parecer pericial contábil, em conformidade com as normas jurídicas e profissionais, e a legislação específica no que for pertinente.
A
V – F – V – V.
B
V – V – V – V.
C
F – F – F – F.
D
F – V – V – F.
E
F – V – F – V.
Os procedimentos da auditoria interna permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade. Com base na NBC TI 01, em relação aos procedimentos da auditoria interna, assinale a alternativa INCORRETA.
A
Os procedimentos de auditoria interna constituem exames e investigações.
B
Os procedimentos de auditoria interna incluem testes de observância e testes substantivos.
C
Na aplicação dos testes substantivos, devem ser considerados os procedimentos de inspeção, observação e investigação e confirmação.
D
Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
E
O procedimento de investigação e confirmação refere-se à obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.
Os papéis de trabalho são de propriedade da empresa auditada, uma vez que esses papéis tenham procedido dos documentos originais que são propriedade da empresa ou de informações obtidas diretamente da área em exame.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2021
A Auditoria Interna realiza exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade.
Nesse sentido, os testes substantivos visam
A
ao acompanhamento de processos ou procedimentos quando de sua execução.
B
à verificação de registros, documentos e ativos tangíveis de modo a comprovar a sua veracidade.
C
à obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.
D
à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento.
E
à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
Ano:
2021
O auditor independente deve determinar se o trabalho da auditoria interna deve ser utilizado para os fins da auditoria. Para isso, ele deve considerar os fatores apresentados a seguir, à exceção de um. Assinale-o.
A
O nível de competência da função de auditoria interna.
B
Se a utilização do trabalho implica em custos menores e na otimização do tempo.
C
Se a função de auditoria interna aplica uma abordagem sistemática e disciplinada.
D
Se as políticas e os procedimentos da auditoria interna têm caráter objetivo.
E
Se a extensão da posição hierárquica da auditoria interna na organização dá objetividade ao seu trabalho.
Ano:
2021
Em relação à característica da informação no processo de Auditoria Interna, é correto afirmar que
A
a informação livre de riscos é aquela em que se pode confiar plenamente.
B
a informação suficiente é a que auxilia a entidade a atingir suas metas.
C
a informação adequada é factual e convincente e uma pessoa prudente pode entendê-la do mesmo modo que o auditor interno.
D
a informação útil é a que, sendo confiável, propicia a melhor evidência, por meio do uso apropriado das técnicas de Auditoria Interna.
E
a informação relevante é a que dá suporte às conclusões e às recomendações da Auditoria Interna.
Conforme a NBC TI 01, a atividade de auditoria interna tem por finalidade
A
documentar o processo de auditoria por meio de papéis de trabalho.
B
identificar erros e omissões da gestão em determinado período.
C
punir aqueles que cometam desfalques em uma organização.
D
agregar valor ao resultado da organização.
E
aperfeiçoar os processos da organização.
Entre as atividades associadas à governança, a auditoria interna tem competência para avaliar a eficácia da comunicação entre auditores internos, auditores independentes e a administração.
C
Certo
E
Errado
Em um trabalho de auditoria, quando um auditor precisa obter razoável segurança do efetivo cumprimento dos procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração, ele deve programar a realização de:
A
atividades de monitoramento;
B
correlação das informações;
C
procedimentos de revisão analítica;
D
testes de observância;
E
testes substantivos.
Sobre auditoria interna e auditoria baseada em riscos, assinale a afirmativa INCORRETA.
A
A auditoria auxilia a organização a alcançar os seus objetivos através de uma abordagem sistemática e disciplinada para a avaliação e melhoria da eficácia dos processos de gerenciamento de riscos, de controle e governança corporativa.
B
O fluxo de trabalho das auditorias se inicia com a comunicação da abertura dos trabalhos e está dividido em três etapas: planejamento; execução; e, conclusão. A conclusão envolve as atividades de revisão, reunião de buscas de soluções, análise de manifestações e tem como produto a versão final do relatório.
C
A auditoria interna é uma atividade dependente do direcionamento a ser dado pela alta administração da empresa no que se refere ao planejamento, à metodologia e à condução dos trabalhos de auditoria a serem realizados, pois só assim poderão ser minimizados os riscos e as punições a que se sujeitam a empresa e os seus funcionários.
D
Em empresas públicas, a auditoria interna deverá ser responsável por aferir a adequação do controle interno, a efetividade do gerenciamento dos riscos e dos processos de governança e a confiabilidade do processo de coleta, mensuração, classificação, acumulação, registro e divulgação de eventos e transações, visando ao preparo de demonstrações financeiras.
E
O processo de auditoria baseada em avaliação de riscos tenta responder às seguintes questões fundamentais: o que pode acontecer e por quê (pela identificação de riscos)? Quais são as consequências? Qual é a probabilidade de sua ocorrência futura? Existem fatores que mitigam a consequência do risco ou que reduzam a probabilidade do risco? O nível de risco é tolerável ou aceitável e requer tratamento adicional?
O tipo de auditoria realizada por funcionários da própria empresa, que fazem parte de um departamento de auditoria da empresa cujo objetivo principal é avaliação, monitoramento da adequação e efetividade dos controles utilizados pela organização, é a denominada auditoria:
A
interna
B
independente
C
externa
D
no fornecedor
Assinale a alternativa que indique o tipo de auditoria que tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não conformidades apontadas nos relatórios.
A
interna
B
externa
C
governamental
D
de processos
Em um trabalho de Auditoria Interna, a atividade de revisão da documentação de auditoria para determinar se o objeto foi suficiente e adequadamente auditado está relacionada:
A
à execução da auditoria, no âmbito dos princípios relativos ao processo de auditoria;
B
ao princípio geral do ceticismo profissional;
C
ao princípio geral do controle de qualidade;
D
ao relatório e monitoramento, no âmbito dos princípios relativos ao processo de auditoria;
E
aos princípios gerais do julgamento e devido zelo.
Ano:
2021
Banca:
Objetiva Concursos
Prova:
Objetiva Concursos - Prefeitura - Auditor Fiscal Municipal - 2021
Sobre a Auditoria Interna, analisar os itens abaixo:
I. A atividade está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado, e tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não conformidades apontadas nos relatórios.
II. Deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados em meio físico ou eletrônico, que devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional.
III. Os papéis de trabalho constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas obtidos no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações.
Está(ão) CORRETO(S):
A
Somente o item I.
B
Somente o item II
C
Somente os itens II e III.
D
Nenhum dos itens.
E
Todos os itens.
Ano:
2021
No Brasil a norma que dispõe sobre a utilização do trabalho de auditoria interna pelo auditor externo estabelece condições para que isso ocorra. Sobre esse assunto, assinale a alternativa CORRETA.
A
O auditor independente tem total responsabilidade pela opinião expressa em seu relatório de auditoria de uma Entidade Fechada de Previdência Complementar (EFPC). Entretanto, de acordo com norma de auditoria que trata deste tema, essa responsabilidade é reduzida pela utilização de trabalhos da função de auditoria interna da Entidade, caso exista, e o auditor externo decida usá-lo, ou pela obtenção de assistência direta de auditores internos pelo auditor independente no seu trabalho.
B
O auditor independente deve se comunicar com os responsáveis pela governança da EFPC e fornecer um resumo do alcance planejado e da época da auditoria e como ele planejou seu trabalho. Entretanto, como a decisão de usar a função de auditoria interna é de sua responsabilidade, o auditor externo, ao decidir usar o trabalho da auditoria interna, não necessita informar aos responsáveis da governança essa sua decisão.
C
Para manter a sua independência e para respeitar a política de segregação de funções, a auditoria interna não pode auxiliar a EFPC a identificar e avaliar exposições significativas a diversos riscos que possam existir. Entretanto, a auditoria interna poderá contribuir no aprimoramento da gestão de risco e do controle interno que são avaliados pelo setor de Compliance existente dentro da Entidade. Adicionalmente, por haver essa segregação de funções, o auditor externo poderá usar o trabalho de auditoria interna.
D
O auditor externo, na condução dos trabalhos de exame das demonstrações contábeis da EFPC em que existir a função de auditoria interna poderá utilizar os auditores internos para prestar assistência direta ao seu trabalho e, ocorrendo isto, a equipe da auditoria interna deverá estar sob a direção, supervisão e revisão do auditor independente e, não, da Entidade.
Nas auditorias, os papéis de trabalho são elaborados com diversos objetivos, entre eles auxiliar o auditor na execução dos procedimentos planejados. Os papéis de trabalho também são de natureza corrente ou permanente, a depender das características da informação que registram.
Um exemplo de papel de trabalho corrente é:
A
cartões de assinaturas de pessoas responsáveis pela aprovação de transações;
B
cópias de atas de reuniões cujas decisões se estendem por mais de um exercício social;
C
cópias de contratos de assistência técnica;
D
legislações específicas aplicáveis à entidade auditada;
E
questionário de controle interno.
O chefe executivo de auditoria interna deve dar amplo conhecimento de não conformidades detectadas, incluindo sua divulgação em meios eletrônicos de acesso público.
C
Certo
E
Errado
Dentre as opções abaixo, descritivas dos procedimentos de auditoria, identifique a que melhor representa o conceito a seguir. É o procedimento que tem por objetivo complementar a instrução de processos, bem como solicitar diretamente às unidades jurisdicionadas os documentos necessários ao acompanhamento dos procedimentos licitatórios, dos contratos, convênios e outros ajustes.
A
Inspeção
B
Instrução
C
Diligência saneadora
D
Busca
E
Diligência
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