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Questões de Concurso sobre Auditoria Interna
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Um auditor interno, ao realizar um trabalho de auditoria nas contas públicas e demonstrações contábeis do órgão, deparou-se com as seguintes situações:
I- Os valores dos contratos de terceirização de mão de obra referente à substituição de servidores foram contabilizados como outras despesas de pessoal.
II- Na escrituração das contas públicas, a despesa e a assunção de compromisso foram registradas segundo o regime de caixa.
III- As disponibilidades de caixa foram escrituradas em registro próprio, com recursos vinculados identificados e escriturados de forma global.
IV- A Demonstração das Variações Patrimoniais destacou a origem e o destino dos recursos provenientes da aquisição de ativos.
V- As inscrições em restos a pagar foram evidenciadas detalhando a natureza e o tipo de credor.
Considerando os dispositivos da Lei Complementar 101/2000, o auditor constatou que se encontram em desacordo com a referida lei as situações dispostas nos itens:
A
I, II e IV.
B
II, IV e V.
C
I, III e V.
D
II, III e IV.
E
I, IV e V.
A execução das auditorias internas
públicas no Sistema de Controle Interno
pode ocorrer em auditoria direta que trata
das atividades de auditorias executadas
diretamente por servidores em forma
de exercício nos órgãos e unidades do
sistema de controle interno do poder
executivo federal. Nesse sentido,
essas auditorias internas podem ser
subdivididas em
A
semi-integradas.
B
concentradas.
C
dinâmicas.
D
integradas.
E
desconcentradas.
Com a transformação tecnológica, a auditoria interna pode auxiliar
I- avaliando se a tecnologia e as iniciativas existentes e planejadas se alinham com a estratégia da empresa como um todo.
II- avaliando a integração da governança, do gerenciamento de riscos e dos controles por todo o ciclo de vida da transformação.
III- avaliando os riscos dos planos e os processos de administração em face de outros riscos na organização, e assegurando uma comunicação transparente para o Comitê de Auditoria.
É CORRETO o que se afirma em:
A
II e III apenas.
B
I apenas.
C
I, II e III.
D
I e II apenas.
E
III apenas.
As práticas de auditoria interna exigem:
A
a conformidade e o respeito de cada procedimento em todos os processos.
B
uma avaliação da eficácia de cada processo.
C
uma avaliação da eficácia dos processos de realização somente.
D
uma avaliação da eficiência de cada processo.
E
uma avaliação da eficiência dos processos de realização somente.
Em relação aos Procedimentos Analíticos de Auditoria, considere:
I. Os métodos de procedimento analíticos são variáveis, podendo ser comparações simples e análises complexas que utilizem métodos estatísticos.
II. Procedimentos analíticos são aplicáveis apenas em demonstrações contábeis de uma empresa e não de todo o seu grupo.
III. Os procedimentos analíticos devem levar em consideração as informações de períodos anteriores que sejam comparáveis.
Está correto o que consta APENAS de
A
II e III.
B
I e II.
C
I e III.
D
I.
E
III.
Atividade relevante no contexto organizacional, que visa assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos, a Auditoria Interna:
A
É exercida somente nas pessoas jurídicas de direito privado com fins lucrativos e nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo.
B
Normalmente não é exercida nas pessoas jurídicas de direito privado sem fins lucrativos.
C
É exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado.
D
É exercida somente nas pessoas jurídicas de direito público interno, e de direito privado.
E
É exercida somente nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo.
Conforme dispõe a NBC TI 01 – Da Auditoria Interna, a atividade de Auditoria Interna compreende exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações. Estes procedimentos são metodologicamente estruturados para:
A
A avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
B
A avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles externos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
C
A avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de oportunidades, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
D
A avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e dissipação dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
E
A avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles contábeis integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
Considerando as definições de fraude e erro na Norma Brasileira de Contabilidade NBC TI 01 – Auditoria Interna, analise as seguintes afirmações:
I. O termo “fraude” aplica-se a ato intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários.
II. O termo “erro” aplica-se a ato intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários.
III. O termo “fraude” aplica-se a ato não intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos físicos quanto monetários.
IV. O termo “erro” aplica-se a ato não intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos físicos quanto monetários.
Quais estão corretas?
A
Apenas I.
B
Apenas IV.
C
Apenas I e II.
D
Apenas I e IV.
E
Apenas II e III.
Um dos objetivos da Audibra é:
A
Fazer o registro e o controle individual dos auditores.
B
Fixar normas contábeis.
C
Fixar normas de auditoria.
D
Congregar os auditores independentes.
E
Congregar os auditores internos.
Compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
A
Auditoria Interna.
B
Missão da Controladoria.
C
Objetivo da Contabilidade Geral.
D
Plano de Negócios.
E
Análise das Demonstrações Contábeis.
Para que os resultados da auditoria interna sejam proveitosos à organização, é necessário que a auditoria seja adequadamente planejada, seguindo recomendações específicas, entre elas:
A
o conhecimento superficial e preliminar da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade, quando existentes, para um adequado planejamento dos procedimentos e exames.
B
deve avaliar a necessidade do uso do trabalho de especialistas, considerando que a necessidade de tais insumos inviabiliza a realização dos trabalhos técnicos de auditoria interna, por envolver um terceiro não pertencente à organização.
C
o planejamento deve compreender os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade.
D
desconsideração das orientações e das expectativas externadas pela administração aos auditores internos, por representarem possível foco de prejuízo à necessária independência dos trabalhos dos auditores.
E
os programas de trabalho devem ser estruturados de forma a servir como guia e meio de controle de execução do trabalho, devendo ser mantidos inalterados até o final dos trabalhos, de maneira a avaliar a aderência dos resultados ao planejamento.
Os Procedimentos de Auditoria Interna, conforme a Norma Brasileira de Contabilidade da Auditoria Interna, constituem exames e investigações que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade. Sobre esses procedimentos, marque a afirmativa INCORRETA.
A
Procedimentos para assegurar que as contingências ativas e passivas, decorrentes de processos extrajudiciais, reivindicações e reclamações, bem como de lançamentos de tributos e de contribuições em disputa, identificadas e do conhecimento da administração da entidade não são considerados adequados.
B
Os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade.
C
Na aplicação do teste de observância, devem ser considerados os seguintes procedimentos: inspeção, observação e investigação.
D
Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
O trabalho da auditoria interna constitui-se em exames e investigações, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração, incluindo testes e procedimentos para o desenvolvimento dos trabalhos. No momento em que a Norma Brasileira de Contabilidade NBC TI 01 menciona que um determinado tipo de teste visa à obtenção de evidências quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade, está se referindo
A
procedimentos de auditoria.
B
amostragem.
C
testes de observância.
D
testes substantivos.
E
planejamento.
Ano:
2019
Quanto à operacionalização das atividades de auditoria interna, de acordo com a Instrução Normativa nº 3, de 9 de junho de 2017, do Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão e da Controladoria-Geral da União, assinale a alternativa correta.
A
O programa de trabalho e os eventuais ajustes posteriores realizados devem ser adequadamente documentados e previamente aprovados, exclusivamente, pelo responsável pela Unidade de Auditoria Interna Governamental.
B
Com relação à documentação das informações, a definição dos procedimentos relativos à estrutura e à organização, bem como, a política de armazenamento de papéis de trabalho, preferencialmente em meio digital, estas cabem ao supervisor da auditoria.
C
A respeito da análise e da avaliação, a equipe de auditoria deve informar e discutir com a alta administração da unidade auditada sobre todos os achados, ainda que não configurem a existência de falhas relevantes, devendo ser concedido prazo para sua manifestação formal, com a finalidade de assegurar a oportunidade de apresentação de esclarecimentos, avaliações ou informações adicionais que contribuam para o entendimento dos fatos ou para a construção de soluções.
D
Na etapa de monitoramento, a implementação das recomendações comunicadas à unidade auditada deve ser monitorada periodicamente pela Unidade de Auditoria Interna Governamental, devendo o planejamento dessa etapa estar contido nos Relatórios de Auditoria.
E
A comunicação dos resultados dos trabalhos de auditoria deve ter como destinatária principal a alta administração da unidade auditada, sem prejuízo do endereçamento de comunicações às demais partes interessadas, como os órgãos de controle externo e a sociedade.
Avalie os itens abaixo tendo em vista os procedimentos de nomeação, designação, exoneração ou dispensa do titular de unidade de Auditoria Interna ou Auditor Interno previsto pela Portaria nº 2.737/2017 e aponte a alternativa correta:
I - Para a nomeação é exigida a comprovação de carga horária de, no mínimo, quarenta horas em atualização técnica nas áreas de auditoria interna ou auditoria governamental, nos últimos três anos que antecedem à indicação, sendo essa suficiente à comprovação de experiência em atividade de auditoria, preferencialmente governamental;
II - É nula a nomeação, designação, exoneração ou dispensa do cargo ou função de titular de auditoria interna sem a prévia aprovação da CGU;
III - A permanência no cargo de titular da unidade de auditoria interna deve ser limitada a três anos consecutivos, podendo ser prorrogada, uma única vez, por igual período.
A
São verdadeiras apenas as assertivas I e III.
B
As assertivas II e III são verdadeiras.
C
As assertivas I e II são falsas.
D
As assertivas I e III são falsas.
No que se refere ao papel de um auditor no exercício de uma auditoria interna, assinale a alternativa correta:
A
Deve manter sigilo sobre as informações obtidas durante o trabalho, divulgando-as somente quando autorizado pela Entidade em que atua, inclusive depois de terminado o vínculo contratual ou empregatício.
B
Deve manter a abrangência, não limitando o seu trabalho à sua área de atuação.
C
Deve manter a sua autonomia profissional, não prestando assessoria ao Conselho Fiscal.
D
Deve manter zelo em relação a seus papeis de trabalho, não os apresentando aos auditores independentes.
E
Deve manter sua independência, não realizando trabalhos de modo compartilhado.
Nos últimos anos, a auditoria interna passou a ser muito valorizada pelo potencial que as análises avançadas de dados oferecem. Entretanto, as áreas de auditoria passaram a construir ou aprimorar suas competências de data & analytics (dados e analítico). São vários os benefícios trazidos por essa nova técnica, com exceção daquele que está descrito em:
A
Identificar padrões e comportamentos não usuais de alto risco, possibilitando uma cobertura mais abrangente da auditoria interna.
B
Identificar transações dentro do padrão e padrões e comportamentos usuais de baixo risco, proporcionando uma melhoria do trabalho de auditoria interna.
C
Focar nas transações fora do padrão (outliers), usando uma abordagem baseada em risco para substituir os procedimentos tradicionais de seleção de amostra.
D
Demonstrar visualmente os desvios, relacionando-os com os indicadores de performance (KPIs) ou indicadores de riscos (KRIs).
E
Automatizar o monitoramento contínuo do ambiente de controle para permitir uma comunicação ágil e eficaz de problemas e pontos chave por meio de dashboards dinâmicos.
Quanto à competência profissional do auditor interno, assinale a alternativa correta.
A
Os auditores internos não devem possuir conhecimento suficiente sobre os principais riscos e controles de tecnologia da informação e sobre as técnicas de auditoria baseadas em tecnologias disponíveis para a execução dos trabalhos a eles designados.
B
Os auditores internos devem possuir conhecimento suficiente para avaliar o risco de fraude. Espera‐se que possuam a especialização de uma pessoa cuja principal responsabilidade seja detectar e investigar fraudes.
C
Os procedimentos de avaliação (assurance), isoladamente, quando realizados com o zelo profissional devido, garantem que todos os riscos significativos sejam identificados.
D
Os auditores internos devem possuir o conhecimento, as habilidades e outras competências necessárias ao desempenho de suas responsabilidades individuais.
E
O zelo profissional devido implica em infalibilidade.
Analise as proposituras a seguir e aponte o número de itens corretos quanto à conceituação e aos objetivos da Auditoria Interna:
→ A Auditoria Interna é exercida apenas nas pessoas jurídicas de direito privado;
→ A Auditoria Interna compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos;
→ A atividade da Auditoria Interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado;
→ A atividade da Auditoria Interna tem, por finalidade, agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não-conformidades apontadas nos relatórios.
A
Zero.
B
01.
C
02.
D
03.
E
04.
Considerando o Manual de Orientações Técnicas da Atividade de Auditoria Interna do Poder Executivo Federal, assinale a opção que contempla os componentes principais de um achado de auditoria.
A
Critério, condição, causa e manifestação da unidade auditada.
B
Critério, condição, causa e efeito.
C
Critério, papeis de trabalho, causa e efeito.
D
Testes substantivos, papeis de trabalho, causa e condição.
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