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Questões de Concurso sobre Auditoria Interna
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Após a emissão do relatório final, inicia-se uma nova fase
no processo de auditoria interna, que é o acompanhamento
da implementação das ações corretivas. Para essa fase,
a área ou setor auditado e responsável pelas ações corretivas
deve
A
definir, em conjunto com os gerentes da empresa, qual
o impacto das ações corretivas no processo produtivo
da Companhia.
B
elaborar um plano de ação corretiva, em conjunto com
os funcionários da Companhia, levando em consideração
o prazo para emissão do próximo relatório de
auditoria.
C
executar o plano de ação montado pela Auditoria Interna
da Companhia, de acordo com as recomendações
do relatório final.
D
organizar um plano de ação discutido e aprovado em
conjunto com a Auditoria Interna, considerando aspectos
como: prazo, orçamento, ferramentas, contingente
e treinamento.
E
definir o prazo para execuções das ações corretivas,
em conjunto com a diretoria executiva da Companhia,
que irá definir as diretrizes para elaboração do plano
corretivo.
O auditor deverá avaliar criticamente o sistema contábil, incluindo o controle interno, tanto em termos de concepção quanto de funcionamento efetivo, concedendo especial atenção às condições ou eventos que representem aumento de risco de fraude e erro. Dentre as condições ou eventos que representam aumento de risco de fraude e erro, podemos destacar a estrutura ou atuação inadequada da administração da entidade auditada ou de algum de seus membros, as pressões internas e externas e os problemas internos no cumprimento dos trabalhos de auditoria. Sendo assim, assinale a alternativa abaixo que apresenta somente exemplos de problemas internos no cumprimento dos trabalhos de auditoria.
A
Alta rotação do pessoal-chave das áreas financeira, contábil e de auditoria interna; mudanças inexplicáveis nos indicadores econômicos, financeiros e operacionais.
B
Mudanças frequentes de auditores e/ou advogados; diferenças excessivas entre os registros contábeis e as confirmações de terceiros.
C
Diferenças excessivas entre os registros contábeis e as confirmações de terceiros; respostas evasivas ou ilógicas da administração às indagações do auditor.
D
Alta rotação do pessoal-chave das áreas financeira, contábil e de auditoria interna; conflitos na evidência de auditoria.
E
Mudanças inexplicáveis nos indicadores econômicos, financeiros e operacionais; existência de uma estrutura empresarial complexa aparentemente não justificada.
Procedimentos de auditoria que visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade.
A
Procedimentos de estimativas contábeis.
B
Testes de amostragem.
C
Testes de observância.
D
Procedimentos sintéticos de auditoria.
E
Testes substantivos.
Analise as afirmativas a seguir e marque a opção correta.
I. O auditor deve avaliar o sistema contábil e de controles internos de uma entidade para determinar a natureza, a oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria.
II. Para o fornecimento de evidências às conclusões e recomendações da auditoria interna, as informações devem ser suficientes, adequadas, relevantes e úteis.
III. Não é de competência da auditoria interna examinar a eficiência e a eficácia do parecer dos auditores independentes.
A
Todas as afirmativas são verdadeiras.
B
Somente l e II são verdadeiras.
C
Todas as afirmativas são falsas.
D
Somente Il é verdadeira.
E
Somente III é verdadeira.
Na aplicação dos testes substantivos, o auditor deve objetivar as seguintes conclusões, exceto:
A
existência – se o componente patrimonial existe em certa data.
B
mensuração, apresentação e divulgação – se os itens estão avaliados, divulgados e classificados de acordo com as Normas emitidas pela CVM e pelo Ibracon.
C
direitos e obrigações – se efetivamente existentes em certa data.
D
ocorrência – se a transação do fato ocorreu.
E
abrangência – se todas as transações estão registradas.
Os procedimentos de auditoria são o conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas. Os procedimentos que visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno, estabelecidos pela administração, estão em efetivo funcionamento são os:
A
testes de observância.
B
testes substantivos.
C
testes de transações e saldos.
D
procedimentos de revisão analítica.
E
testes analíticos.
O teste-piloto em uma auditoria de natureza operacional destina-se a checar a estratégia metodológica proposta, as premissas iniciais acerca do funcionamento do objeto auditado e a qualidade e confiabilidade dos dados.
C
Certo
E
Errado
São procedimentos que devem ser executados pelo Auditor Independente com respeito aos passivos não registrados e às contingências, exceto:
A
revisar os procedimentos que a administração estabeleceu para assegurar que os eventos subsequentes sejam identificados, pois tais eventos já são considerados como contingências pela administração.
B
examinar os documentos em poder do cliente vinculados aos passivos não registrados e às contingências e faturas de consultores jurídicos.
C
obter representação formal da administração, contendo a lista de consultores ou assessores jurídicos que cuidam do assunto.
D
obter, formalmente, da administração uma descrição das contingências na data do encerramento das Demonstrações Contábeis e para o período que abrange essa data e a data da emissão do parecer de auditoria sobre essas demonstrações, incluindo a identificação dos assuntos sob os cuidados profissionais de consultores jurídicos.
E
indagar e discutir com a administração a respeito das políticas e dos procedimentos adotados para identificar, avaliar e contabilizar e/ou divulgar os passivos não registrados e as contingências.
O risco de amostragem surge da possibilidade de que a conclusão do auditor, com base em uma amostra, possa ser diferente da conclusão que seria alcançada se toda a população estivesse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria. Assinale a alternativa abaixo que discrimina os riscos de amostragem que o auditor está sujeito na aplicação dos testes de observância:
A
risco de superavaliação da confiabilidade e risco de rejeição incorreta.
B
risco de rejeição incorreta e risco de aceitação incorreta.
C
risco de subavaliação da confiabilidade e risco de superavaliação da confiabilidade.
D
risco de aceitação incorreta e risco de superavaliação da confiabilidade.
E
risco de aceitação incorreta e risco de subavaliação da confiabilidade.
Ao planejar e determinar a amostra de auditoria, o auditor deve levar em consideração alguns aspectos, dentre eles:
A
o risco da amostragem, o erro esperado e o desvio estatístico.
B
os objetivos específicos da auditoria, os efeitos irrelevantes e a estratificação da população.
C
o erro tolerável, os efeitos relevantes e o desvio estatístico.
D
a estratificação da população, o risco da amostragem e os erros circunstanciais.
E
o tamanho da amostra, o erro tolerável e a população da qual o auditor deseja extrair a amostra.
Quando o auditor verifica se o valor do documento que suporta o lançamento contábil foi efetivamente o valor registrado, ele objetiva a conclusão de
A
existência.
B
ocorrência.
C
mensuração.
D
avaliação.
E
materialidade.
Observe as seguintes afirmativas:
I - O auditor deve considerar em seu parecer os efeitos decorrentes de transações e eventos subsequentes relevantes ao exame das Demonstrações Contábeis, mencionando-os como ressalva ou em parágrafo de ênfase, quando não ajustadas ou reveladas adequadamente.
II - São exemplos de transações e eventos subsequentes que proporcionam evidência adicional de condições que existiam no fim do período auditado e requerem julgamento profissional e conhecimento dos fatos e circunstâncias: perda em contas a receber decorrente da falência do devedor; e pagamento ou sentença judicial.
III - São exemplos de transações e eventos subsequentes havidos entre a data do término do exercício social e a data da divulgação das Demonstrações Contábeis: alteração do controle societário; destruição de estoques ou estabelecimento em decorrência de sinistro.
IV - Para ter condições de formar opinião sobre as Demonstrações Contábeis, considerando os efeitos relevantes das transações e eventos subsequentes ao encerramento do exercício social, o auditor deve considerar: os atos e fatos administrativos registrados em atas e reuniões de acionistas, administradores e outros órgãos estatutários; os procedimentos da administração para que os eventos sejam divulgados; os informes de qualquer espécie divulgados pela entidade; a situação de contingências conhecidas e reveladas pela administração e pelos advogados da entidade; e a existência de eventos não revelados pela administração nas Demonstrações Contábeis e que tenham efeitos relevantes sobre as mesmas.
Com relação às transações e eventos subsequentes constantes das Normas de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis (NBC T 11.16), indique a alternativa correta:
A
apenas as afirmativas II e III são verdadeiras.
B
apenas as afirmativas II e IV são verdadeiras.
C
apenas as afirmativas I, III e IV são verdadeiras.
D
apenas as afirmativas I, II e III são verdadeiras.
E
todas as afirmativas são verdadeiras.
A auditoria interna é classificada em: avaliativa da gestão, contábil, operacional e especial.
C
Certo
E
Errado
Se a entidade auditada fizer uso intensivo de sistemas informatizados para a geração de informações contábeis significativas, o auditor será obrigado a obter informações dos aspectos do ambiente de processamento eletrônico de dados que possam influenciar a avaliação de riscos inerentes e de controle.
C
Certo
E
Errado
A realização de uma primeira auditoria numa entidade requer alguns cuidados especiais da parte do auditor independente, podendo ocorrer três situações básicas: quando a entidade nunca foi auditada; quando a entidade foi auditada no período imediatamente anterior e quando a entidade não foi auditada no período imediatamente anterior. Assim sendo, nessas circunstâncias, indique a alternativa que apresenta algumas das inclusões que devem feitas pelo auditor independente, em seu Planejamento de Auditoria.
A
Análise dos saldos de abertura, revisão dos papéis de trabalho do auditor anterior e uniformidade dos procedimentos contábeis.
B
Revisão dos papéis de trabalho do auditor anterior, procedimentos contábeis adotados e elaboração de notas explicativas.
C
Análise dos saldos de abertura, identificação de relevantes eventos subsequentes ao exercício anterior e análise do livro diário.
D
Identificação de relevantes eventos subsequentes ao exercício anterior, procedimentos contábeis adotados e análise do livro-caixa.
E
Uniformidade dos procedimentos contábeis, elaboração de notas explicativas e análise do livro diário.
O trabalho da auditoria interna
A
tem maior independência que o de auditoria externa.
B
é responsável pela implantação e pelo cumprimento dos controles internos.
C
deve estar subordinado ao da Controladoria da empresa.
D
deve emitir parecer, que será publicado com as demonstrações contábeis.
E
deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos.
O planejamento das atividades de auditoria interna das entidades da administração indireta do Poder Executivo Federal será consignado no Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna (PAINT).
C
Certo
E
Errado
As técnicas que o auditor utiliza para colher evidências acerca de informações das demonstrações contábeis constituem procedimentos de auditoria, que incluem a inspeção de documentos. Assinale a opção correspondente a exemplo de documento interno que suporta os lançamentos contábeis e que serve para verificar a veracidade e a adequação dos valores registrados.
A
prospecto para aquisição de equipamento
B
mapa de licitação de compras
C
pedido de compra de cliente
D
recibo de taxista
E
catálogo de preços obtido pela Internet
Entre os procedimentos de revisão analítica utilizáveis para constatação de evidências sobre contas a pagar, a constatação de variações relevantes e inesperadas nos prazos médios de pagamento e na liquidez corrente pode constituir indício de irregularidade, podendo o aumento em um ou outro desses indicadores revelar omissão de registro dessas obrigações.
C
Certo
E
Errado
Os responsáveis pela realização dos trabalhos de auditoria interna comunicarão os resultados de suas constatações preliminares diretamente aos dirigentes do órgão ou entidade, a quem cabe decidir se os responsáveis pelas áreas auditadas podem apresentar esclarecimentos e/ou justificativas a respeito dos atos e fatos ocorridos nas respectivas áreas.
C
Certo
E
Errado
Gerar simulado