Questões de Concurso sobre Controle Interno

Preceitua a Instrução Normativa Conjunta MP/CGU Nº 01/2016 que os órgãos e entidades do Poder Executivo Federal deverão adotar medidas para a sistematização de práticas relacionadas à gestão de riscos, aos controles internos, e à governança. Assim sendo, avalie os itens abaixo e aponte a alternativa mais apropriada:

I - Governança é o conjunto de regras, procedimentos, diretrizes, protocolos, rotinas de sistemas informatizados, conferências e trâmites de documentos e informações organizados pela alta administração no intuito de enfrentar os riscos e fornecer segurança razoável na consecução da missão da Instituição.

II - Controles Internos da Gestão compreendem os mecanismos de liderança, estratégia e controle postos em prática para avaliar, direcionar e monitorar a atuação da gestão, com vistas à condução de políticas públicas e à prestação de serviços de interesse da sociedade.

III - Gerenciamento de Riscos é o processo para identificar, avaliar, administrar e controlar potenciais eventos ou situações, para fornecer razoável certeza quanto ao alcance dos objetivos da organização.

Analise a frase a seguir e assinale a alternativa INCORRETA. “O sistema de controle interno previne que funcionários possam cair em tentação, dado a possíveis problemas pessoais e financeiros, e incorrer em atos ilícitos.”.

Considere as afirmações sobre o controle interno:

I. O controle interno visa proteger ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa.

II. O auditor, ao avaliar o controle interno de uma organização, deve levantar o sistema de controle interno e pressupor que esse sistema levantado está sendo seguido na prática.

III. O auditor pode reduzir o volume de testes de auditoria na hipótese de a empresa ter um sistema de controle interno forte.

IV. O auditor não precisa executar testes caso o sistema de controle seja classificado como excelente.

Com base em Almeida (2012), estão CORRETAS as afirmações:

Vistas como instrumentos de controle interno, a auditoria e a controladoria possuem finalidades próximas e acabam sendo confundidas em alguns aspectos próprios de apenas uma delas. Partindo da origem conceitual desses institutos, é CORRETO afirmar que:

Quanto à finalidade do sistema de controle interno, marque V para verdadeiro ou F para falso e, em seguida, assinale a alternativa correta.

( ) Comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e eficiência, da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nos órgãos e entidades da Administração Federal, bem como da aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado.

( ) Avaliar o cumprimento das metas previstas no plano plurianual, a execução dos programas de governo e dos orçamentos da União.

( ) Exercer o controle das operações contábeis, bem como do controle de custos da União.

( ) Apoiar o controle externo no exercício de sua missão institucional.

Leia o trecho a seguir, a respeito do papel do auditor na análise de um sistema de controle interno, e assinale a alternativa que complemente CORRETAMENTE o texto:

Quando o auditor critica um sistema de controle interno, suas deduções têm como base fatos de evidências documentadas durante a fase de levantamento do processo. Daí́ a grande importância da confirmação do fluxo levantado, junto aos colaboradores envolvidos no processo, para a formalização de seu “de acordo” sobre o entendimento dos procedimentos, objetivos e riscos envolvidos, antes de qualquer conclusão sobre a performance dos controles que os suportam.

Após essa confirmação, cabe ao auditor avaliar se cada objetivo envolvido na execução dos procedimentos desenvolvidos no processo apresenta os correspondentes riscos identificados em sua operação, devidamente suportados pelos controles existentes, de tal forma que possibilitem:

Um auditor constatou que a retirada de medicamentos do almoxarifado do hospital municipal não respeita os procedimentos e autorizações estabelecidos pela administração.

Nesse caso, o auditor deve relatar que há uma falha:

De acordo com os objetivos do controle interno, analisar os itens abaixo:

I. Salvaguardar os ativos contra roubo, perdas ou desperdícios.

II. Apurar, ao final do trabalho, se a receita e a despesa realizadas estavam de acordo com as previstas.

III. Promover a eficiência operacional e assegurar a legitimidade dos passivos.

Está(ão) CORRETO(S):

Assinale a opção correta, relativa ao ambiente de controle de uma organização.

Assinale a opção correta, acerca de atividades de controle

Os Poderes Legislativo, Executivo e Judiciário manterão, de forma integrada, sistema de controle interno. São finalidades do controle interno no âmbito constitucional, exceto:

Assinale a alternativa que apresenta finalidade(s) do Sistema de Controle Interno.

Segundo MACHADO JÚNIOR e REIS, marcar C para as afirmativas Certas, E para as Erradas e, após, assinalar a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:

( ) Uma das funções do sistema de controle interno do Poder que se relaciona com a manutenção da integralidade do patrimônio público é aquela que é exercida sobre a aplicação dos recursos públicos a cargo de entidades privadas, quer de fins lucrativos, quer de fins não lucrativos.

( ) O sistema de informação e comunicação da entidade do setor público deve identificar, armazenar e comunicar toda informação relevante, na forma e no período determinados, a fim de permitir a realização dos procedimentos estabelecidos e outras responsabilidades, orientar a tomada de decisão, permitir o monitoramento de ações e contribuir para a realização de todos os objetivos de controle interno.

( ) A verificação subsequente do controle interno faz-se depois de concluído o projeto ou terminado o exercício financeiro, por meio da prestação de contas.

No amplo contexto na gestão empresarial, surge a Controladoria como ferramenta de auxílio dos Gestores. No intuito de auxiliar no processo de controle econômico, financeiro e contábil, a área da Controladoria utilizando-se de ferramentas técnicas de sistemas ERP, metodologias gerenciais de custos, planejamento e finanças corporativas, contemplando o alinhamento na utilização das Normas Contábeis vigentes e a ampla legislação tributária (seja ela Municipal, Estadual ou Federal), auxiliará o gestor empresarial no monitoramento das operações empresariais que gerarão resultados financeiros, contábeis e econômicos da Entidade Empresarial. Sobre o tema, marque o item INCORRETO:

Um dos objetivos do controle interno é a preocupação com a preservação dos recursos e sua eficiente aplicação na realização dos objetivos traçados pela administração. O papel do controle interno pode ser definido como um meio eficaz e eficiente, quando utilizado de forma correta, para obtenção de resultados positivos na gestão pública.

ENTRETANTO

É indispensável que os objetivos sejam claros para que o funcionamento dos controles seja eficiente. Considerando as informações acima, avalie as assertivas quanto aos objetivos dos controles internos da gestão:

I - Disseminação de informações necessárias ao fortalecimento da cultura e da valorização dos controles internos da gestão.

II - Mapeamento das vulnerabilidades que impactam os objetivos, de forma que sejam adequadamente identificados os riscos a serem geridos.

III - Salvaguardar e proteger bens, ativos e recursos públicos contra desperdício, perda, mau uso, dano, utilização não autorizada ou apropriação indevida.

IV - Assegurar a conformidade com as leis e regulamentos aplicáveis, incluindo normas, políticas, programas, planos e procedimentos de governo e da própria organização.

De acordo com estas asserções, assinale a opção que contém somente os objetivos do controle interno:

Segundo o Ministério da Transparência e Controladoria-Geral da União “A Secretaria Federal de Controle Interno (SFC) exerce as atividades de órgão central do sistema de controle interno do Poder Executivo Federal.” Portanto, são consideradas responsabilidades desta secretaria:

I. fiscalização e avaliação da execução de programas de governo,

II. fiscalização e avaliação de ações descentralizadas a entes públicos e privados realizadas com recursos oriundos dos orçamentos da União;

III. auditoria e avaliação dos resultados da gestão dos administradores públicos federais;

IV. controle das operações de crédito;

Assinale a alternativa correta:

A revisão do controle interno tem a finalidade de determinar ao auditor qual a confiabilidade depositada no controle interno para que este possa determinar quais os procedimentos de auditoria a serem utilizados, qual o momento propício de sua aplicação e em qual extensão.

Muito embora os controles internos sejam variáveis de empresa para empresa, é recomendável que a administração estabeleça o mínimo de controle interno indispensável para dar à empresa a segurança necessária.

São exemplos de pontos fortes de controle interno, que devem ser observados em auditoria de investimentos, EXCETO:

O auditor da demonstração contábil da Companhia Inovação S.A. avaliou os sistemas de controles internos da Companhia e planejou testes de controles internos com o objetivo de reduzir os testes substantivos nas transações de vendas e contas a receber, registradas nas demonstrações financeiras. No entanto, a Companhia apresenta controles informatizados no nível do processo de vendas e contas a receber, para os quais os especialistas de tecnologia da informação, envolvidos no processo para dar suporte aos auditores, identificaram deficiências nos controles internos da Companhia. O auditor, responsável pela auditoria das demonstrações contábeis, neste contexto, deve tomar algumas atitudes. Analise os itens abaixo e assinale a opção CORRETA.

I. O auditor deve comunicar as deficiências de controles internos identificadas à Governança da Companhia.

II. O auditor deve avaliar os impactos desta deficiência e planejar novos testes substantivos para mitigar os riscos de distorção e erro nas demonstrações contábeis auditadas.

III. O auditor deve desconsiderar os testes de controles internos e planejar novamente os novos testes de controles, pois o auditor pode ter planejado incorretamente esses testes.

IV. O auditor deve emitir relatório contendo modificação em decorrência deste assunto.

Está(ão) CORRETO(S) apenas o(s) item(ns)

Em relação aos procedimentos mínimos a serem observados pelo auditor para a elaboração do relatório circunstanciado sobre a adequação dos controles internos aos riscos suportados pela supervisionada, julgue os itens abaixo e assinale a opção CORRETA.

I. A avaliação do ambiente de controle deverá incluir fatores como integridade e valores éticos, competência e experiência dos administradores, planejamento estratégico, aspectos de governança e estrutura organizacional, estilo e filosofia de administração, atribuição de responsabilidades, práticas e políticas de recursos humanos.

II. O auditor deverá avaliar a eficácia e a eficiência dos controles internos em relação aos riscos suportados, destacando as deficiências encontradas, levando em consideração os principais processos existentes na supervisionada e abordando o ambiente de controle, a avaliação de riscos, as atividades e procedimentos de controles, os processos de informação e comunicação e a monitoração.

III. A análise da avaliação de riscos deve incluir a capacidade da supervisionada na análise de fatores internos e externos, e de levar em consideração a probabilidade de ocorrência e o impacto nas operações.

IV. A avaliação da monitoração deve levar em consideração a independência da auditoria interna, a frequência das inspeções e se a supervisionada implementa suas recomendações.

Estão CORRETOS os itens