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Questões de Concurso sobre Controle Interno
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A NBCT 16.8 está em vigência e traz referências para o Controle interno das entidades do setor público e define as suas finalidades, a única alternativa que não apresenta uma finalidade do controle interno sob o enfoque contábil é:
A
Auxiliar na prevenção de práticas ineficientes e antieconômicas, erros, fraudes, malversação, abusos, desvios e outras inadequações.
B
Aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários, isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.
C
Salvaguardar os ativos e assegurar a veracidade dos componentes patrimoniais.
D
Propiciar a obtenção de informação oportuna e adequada.
E
Contribuir para a promoção da eficiência operacional da entidade.
Segundo o CFC, no que se refere às normas profissionais do auditor interno, é correto afirmar que
A
o auditor interno, dada sua condição de subordinação funcional, deva obedecer à orientação técnica dos órgãos de direção da entidade.
B
o assessoramento aos órgãos colegiados da entidade seja de responsabilidade exclusiva da auditoria independente.
C
o dever de manter o sigilo se restrinja ao período durante o qual o auditor mantenha vínculo empregatício ou contratual.
D
o auditor interno deva disponibilizar ao auditor independente os papéis de trabalho, atuando em cooperação com ele.
E
as informações obtidas em razão de seu trabalho devam ser comunicadas diretamente ao órgão público competente quando o auditor suspeitar de que existam irregularidades.
Qual a diferença entre o COSO report (ou COSO I) de 1992 e o COSO ERM (ou COSO II) de 2004?
A
Ambiente de controle, Identificação do evento e Tratamento do Risco.
B
Ambiente de controle, Identificação do evento e Avaliação do Risco.
C
Ambiente de controle, Identificação do evento e Monitoramento.
D
Estabelecimento de Objetivos, Identificação do evento e Tratamento do Risco.
E
Estabelecimento de Objetivos, Identificação do evento e Avaliação do Risco.
Entre as finalidades dos controles internos, excluem-se a de comprovar a legalidade e a de avaliar os resultados da gestão orçamentária, financeira e patrimonial.
C
Certo
E
Errado
Existem diversos tipos e formas de controlar a administração pública. Estes variam conforme o Poder, órgão ou autoridade que o exercitará, ou também pelo sua fundamentação, modo e momento de sua efetivação.
Com base no texto, a respeito do controle interno, pode-se afirmar:
A
O controle interno é exercido pela entidade ou órgão que é responsável pela atividade controlada.
B
O controle interno é exercido pela entidade externa ou órgão que é responsável pela atividade.
C
O controle que um superior exerce sobre o seu subordinado não é considerado controle interno.
D
O controle interno ocorre quando outro poder exerce controle sobre os atos administrativos praticados por outro poder.
E
Nem todo superior hierárquico pode exercer controle sobre os atos administrativos dos seus subalternos.
Os testes de observância da Auditoria Interna visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento.
Na sua aplicação, devem ser considerados os seguintes procedimentos:
1. verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.
2. a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade.
3. acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.
4. os riscos de auditoria, quer pelo volume ou complexidade das transações e operações.
5. a obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.
Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.
A
São corretas apenas as afirmativas 3 e 4.
B
São corretas apenas as afirmativas 1, 2 e 3.
C
São corretas apenas as afirmativas 1, 3 e 5.
D
São corretas apenas as afirmativas 1, 2, 3 e 5.
E
São corretas apenas as afirmativas 1, 3, 4 e 5.
Ano:
2018
O controle interno é classificado nas seguintes categorias:
I. Operacional – relacionado à veracidade e à fidedignidade dos registros e das demonstrações contábeis.
II. Contábil – relacionado às ações que propiciam o alcance dos objetivos da entidade.
III. Normativo – relacionado à observância da regulamentação pertinente.
Assinale a alternativa CORRETA.
A
Apenas a assertiva I está correta.
B
Apenas a assertiva III está correta.
C
Apenas as assertivas I e II estão corretas.
D
Todas as assertivas estão corretas.
A opinião conclusiva do Sistema de Controle Interno nos processos de tomada e prestação de contas a serem remetidos ao Tribunal de Contas da União (TCU) é de responsabilidade de seu dirigente, que submeterá o parecer à autoridade ministerial competente.
C
Certo
E
Errado
“O __________ é o processo planejado, implementado e mantido pelos responsáveis pela governança, administração e outros empregados para fornecer segurança razoável quanto à realização dos objetivos da entidade no que se refere à confiabilidade dos relatórios financeiros, efetividade e eficiência das operações e conformidade com leis e regulamentos aplicáveis.” Marque a alternativa que completa adequadamente a lacuna acima.
A
Auditoria Interna.
B
Controle Interno.
C
Auditoria Independente.
D
Controle Externo.
E
Auditoria de Gestão.
De acordo com o previsto no Manual do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, marque a opção correta.
A
Mediante o processo exclusivo de Tomada de Contas, os dirigentes das entidades supervisionadas da Administração Indireta Federal se sujeitam à atuação do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal.
B
Mediante o processo de Prestação de Contas, também se sujeitam à atuação do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal aqueles que arrecadem, gerenciem ou guardem dinheiro, valores e bens da União ou que por eles respondam.
C
Mediante o processo de Prestação de Contas, os ordenadores de despesas das unidades da Administração Direta Federal também se sujeitam à atuação do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal.
D
Mediante o processo de Tomada de Contas, aqueles que, estipendiados ou não pelos cofres públicos, e que, por ação ou omissão, derem causa à perda, subtração, extravio ou estrago de valores, bens e materiais da União, pelos quais sejam responsáveis, sujeitam-se à atuação do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal.
E
A pessoa física ou jurídica, pública ou privada, sujeita-se ao Controle Externo do Poder Executivo Federal mediante os processos de Tomada e Prestação de Contas.
Segundo o modelo COSO, o setor público, principalmente na área de auditoria, vem tratando o controle como um processo fundamental para proteção da entidade em relação a riscos. Nesse sentido, de acordo com esse modelo, o controle se divide nas seguintes categorias, com exceção da alternativa:
A
De cumprimento que estabelecem a necessidade da adesão às normas legais e regulamentares vigentes.
B
De relatórios financeiros, os relativos à veracidade e fidedignidade das demonstrações contábeis.
C
De gestão, os relativos de avaliação de cumprimento das metas previstas no plano plurianual, a execução dos programas de governo e dos orçamentos.
D
Operacionais, que orientados para o êxito dos resultados.
O Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, na forma disciplinada pela Instrução Normativa no 01/2001, da Secretaria Federal de Controle Interno, tem como finalidades:
I. avaliar o cumprimento das metas previstas no Plano Plurianual, a execução dos programas de governo e dos orçamentos da União.
II. comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e à eficiência da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nos órgãos e entidades da Administração Pública Federal, bem como da aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado.
III. exercer o controle das operações de crédito, avais e garantias, bem como dos direitos e haveres da União.
IV. substituir, quando necessário, o controle externo no exercício de sua missão institucional.
Está correto o que se afirma APENAS em
A
I, II e III.
B
II, III e IV.
C
I e IV.
D
II e III.
E
I, II e IV.
De acordo com o previsto no Manual do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, sempre que se tiver conhecimento da ocorrência de desfalque ou desvio de dinheiro, bens ou valores públicos; prática de qualquer ato ilegal, ilegítimo ou antieconômico de que resulte dano ao erário; e falta de prestação de contas, no apoio ao controle externo, os órgãos e unidades integrantes do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal deverão realizar
A
a Prestação de Contas dos responsáveis sob seu controle, emitindo o Relatório de Gestão, certificado e com o parecer do auditor, recomendando formalmente à autoridade administrativa competente a instauração de Inquérito Policial Militar (IPM).
B
auditorias nas contas dos responsáveis sob seu controle, emitindo relatório, certificado ou parecer, e recomendar formalmente à autoridade administrativa competente que instaure tomada de contas especial.
C
a Tomada de Contas especial dos responsáveis sob seu controle, emitindo o relatório com certificado de parecer do gestor, recomendando formalmente à autoridade administrativa competente a instauração de Sindicância.
D
a Sindicância dos responsáveis sob seu controle, emitindo um relatório circunstanciado, certificando o parecer do auditado, com recomendação formal ao gestor competente para retificação na Prestação de Contas.
E
diligências, com abertura de Sindicância e IPM.
O uso de elementos manuais ou automatizados no controle
interno das entidades afeta a forma como as transações são
iniciadas, registradas, processadas e reportadas, além de
exigir julgamento e prudência pelo auditor em certos casos.
Em quais circunstâncias os elementos manuais no controle
interno podem ser mais adequados?
A
Na utilização de informações relevantes para as
demonstrações contábeis e outros eventos.
B
No emprego de testes de efetividade operacional dos
controles internos.
C
Na elaboração e divulgação das demonstrações
contábeis.
D
Nas transações significativas, não usuais ou não
recorrentes.
Estabelecido(a) pela direção de uma Entidade como parte de seus objetivos corporativos para ajudar a realizar as operações da entidade auditada de forma regular, econômica, eficiente, eficaz e efetiva; permitir a observância às políticas administrativas; salvaguardar os bens e recursos públicos; assegurar a exatidão e a completude dos registros contábeis; e produzir informação financeira e gerencial oportuna e confiável. Trata-se de
A
sistema de controles internos.
B
relatório gerencial.
C
demonstração financeira.
D
fluxo de caixa.
E
auditoria interna.
A área contábil da Seguradora ABC, com o objetivo de se prevenir dos riscos da ocorrência de erros, implementou controles mitigatórios para garantir que as informações utilizadas são fidedignas reduzindo a possibilidade de erros. Em um dos controles implementados, a área realiza a confrontação da mesma informação com dados vindos de bases diferentes, adotando-se as ações corretivas, quando necessário. Com base na descrição do referido controle, é correto afirmar que se trata de
A
um processo de um plano de alçada em que os limites determinados definem quais são as informações e como elas podem ser confrontadas.
B
um sistema manual que previne a segurança dos dados, pois as informações são oriundas de bases diferentes.
C
uma metodologia utilizada para segregar funções dentro da área contábil para garantir que a confrontação das informações seja realizada de forma correta.
D
um processo de normatização.
E
um processo de conciliação.
A LRF expressamente ressalta a temática do controle e a transparência na administração pública, aponta ainda para as chamadas tecnologias da informação, que podem proporcionar maior interação das instituições sociais e a administração pública. A respeito dos controles interno, externo e social, marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas.
( ) Como as ações do governo são pautadas por leis, os gastos públicos não fogem à regra.
( ) Com o auxílio da rede de informação pela internet, o controle social e a transparência podem ser construídos de forma mais efetiva e, com isso, o Estado encontra reforço na sua nova forma de legitimação de poder.
( ) As leis orçamentárias direcionam os gastos do governo e, com isso, a participação popular no processo orçamentário é de extrema importância, visto que o governo se utiliza desses instrumentos jurídicos para executar seus objetivos.
( ) O conceito de transparência abrange unicamente o princípio da publicidade previsto na Carta Magna de 1988. Um elemento que se mostra dispensável para a transparência é a possibilidade de participação do cidadão nas decisões, permitindo que se conheça como se gasta os recursos obtidos da sociedade
A sequência está correta em
A
V, V, V, V.
B
F, V, F, V.
C
V, V, V, F.
D
F, F, V, V.
Entre as técnicas de auditoria adotadas pelo Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, o cotejamento de informações obtidas de fontes independentes, no âmbito da própria organização, com vistas à consistência mútua entre diferentes amostras de evidência, constitui-se no(na)
A
confirmação externa.
B
confirmação interna.
C
correlação das informações obtidas.
D
observação das atividades e condições.
E
rastreamento.
Com a intenção de prevenir a lavagem de dinheiro, proteger a reputação a sua integridade, a Seguradora ABC resolveu revisar os controles internos vigentes e, após a revisão, concluiu-se que, além das informações cadastrais já solicitadas, era necessário conhecer melhor o seu cliente. Com base nos conceitos dos controles aplicados à prevenção à lavagem de dinheiro, a implementação desse controle tem como objetivo
A
estabelecer um relacionamento para novos negócios bilaterais e aumentar a rentabilidade da empresa.
B
aumentar as vendas da Seguradora ABC com base no relacionamento estabelecido.
C
facilitar a entrada de recursos financeiros, principalmente de recursos “em espécie”, reduzindo controles de prevenção à lavagem de dinheiro.
D
identificar e conhecer a origem e a constituição do patrimônio e dos recursos financeiros do cliente.
E
definir regras claras relacionadas ao conflito de interesses.
Considere que o responsável pelo controle interno de uma sociedade de economia mista cuja maioria do capital social pertença à União tenha identificado a prática de atos potencialmente irregulares por parte da Diretoria Financeira da empresa, passíveis de ensejar prejuízos à companhia e seus acionistas. Diante desse cenário e com base nas disposições do Regimento Interno do Tribunal de Contas da União − TCU, deverá
A
adotar providências imediatas com vistas à instauração de tomada de contas especial para apuração dos fatos, identificação dos responsáveis e quantificação do dano, sob pena de responsabilidade solidária.
B
comunicar o fato ao Tribunal de Contas da União, que determinará a instauração de processo de prestação de contas extraordinárias.
C
informar ao Tribunal de Contas da União, caso haja indícios de fraude nas demonstrações financeiras apresentadas pela empresa, hipótese em que as contas serão consideradas ilíquidas.
D
solicitar ao Tribunal de Contas da União a instauração de procedimento de fiscalização extraordinário, no prazo máximo de 90 dias da ciência do ocorrido.
E
adotar medidas imediatas de apuração das responsabilidades e do dano, podendo diferir a prestação de contas perante o TCU para até 90 dias da apresentação do relatório de auditoria independente.
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