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Questões de Concurso sobre Controle Interno
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As atividades de controles internos são consideradas as atividades materiais e formais como: políticas, procedimentos, técnicas e ferramentas, implementadas pela gestão para diminuir os riscos e assegurar o alcance de objetivos organizacionais e de políticas públicas. Essas atividades podem ser
A
corretivas e punitivas.
B
primárias e terciárias.
C
preventivas e detectivas.
D
correição e fiscalização.
Ao projetar uma estrutura de controles internos, a Administração deve considerar suas finalidades gerenciais e operacionais. Na administração pública, o objetivo do controle interno é funcionar, simultaneamente, como instrumento de proteção e
A
flexibilidade da gestão.
B
obediência das normas.
C
correição do gestor.
D
defesa do cidadão.
O controle interno é planejado, implementado e mantido
para enfrentar riscos de negócio identificados que
ameacem o cumprimento de qualquer um dos objetivos da
entidade. A maneira como o controle interno é estruturado
e mantido varia com o tamanho e a
A
disponibilidade de recursos.
B
natureza dos controles.
C
complexidade da entidade.
D
extensão dos procedimentos.
Sobre controle interno, leia as assertivas a seguir.
I. Estrutura de controle interno compreende ambiente de controle; mapeamento e avaliação de riscos; procedimentos de controle; informação e comunicação e monitoramento.
II. O ambiente de controle deve demonstrar o grau de comprometimento em todos os níveis da administração com a qualidade do controle interno em seu conjunto.
III. Monitoramento compreende o acompanhamento dos pressupostos do controle interno, visando assegurar a sua adequação aos objetivos, ao ambiente, aos recursos e aos riscos.
Marque a opção que indica a(s) afirmativa(s) CORRETA(S).
A
I.
B
III.
C
II.
D
II – III.
E
I – II – III.
Na obra Internai Contrai - lntegrated Framework, que se pode traduzir como Controle Interno - Estrutura Integrada, o Committee of Sponsoring Organizations ofthe Treadway Commission (COSO) apresentou uma estrutura modelo para o desenvolvimento, a implementação e a condução do controle interno, que é aplicável a todas as entidades, com ou sem fins lucrativos, qualquer que seja o seu porte, inclusive às governamentais.
Sob o ponto de vista da administração da entidade, aqui incluídos também seus órgãos deliberativos, tais como conselho de administração e conselho ;- ·consultivo, é verdadeiro que a Estrutura Integrada propicia
A
um meio de identificar e analisar riscos, para desenvolver e gerenciar respostas adequadas a riscos com níveis aceitáveis e com maior enfoque em medidas antifraude.
B
a eliminação de controles internos ineficazes, redundantes ou ineficientes, mediante aplicação de medidas antifraude que deixam de depender da estrutura de governança.
C
uma oportunidade de concentrar a aplicação das técnicas de controle interno no âmbito da divulgação dos relatórios contábeis-financeiros.
D
os requisitos para a garantia da realização dos objetivos da entidade, independente dos níveis de risco tidos como aceitáveis pela administração e a estrutura de governança.
E
uma abordagem baseada em principias antifraude, dissociada, em sua implementação e desenvolvimento, do julgamento da administração e da estrutura de governança.
A segregação de funções é um procedimento de controle interno que consiste em
I. estabelecer que um mesmo funcionário não pode ser responsável pelas compras e pelo controle físico dos estoques.
II. estabelecer que um mesmo funcionário não pode ser responsável pelas compras a prazo e pelas contas a pagar da empresa.
III. estabelecer que o responsável pelas vendas não pode ser o mesmo funcionário que aprova os limites de créditos dos clientes.
IV. segregar as funções de elaboração das folhas de pagamento das funções da tesouraria.
São verdadeiros os complementos
A
II e III, apenas.
B
I e II, apenas.
C
III e IV, apenas.
D
I e IV, apenas.
E
I, II, III e IV.
Avalie as afirmações a seguir, relativas a procedimentos de controle interno:
I. Estrutura de controle interno compreende ambiente de controle; mapeamento e avaliação de riscos; procedimentos de controle; informação e comunicação; e monitoramento.
II. O ambiente de controle deve demonstrar o grau de comprometimento em todos os níveis da administração com a qualidade do controle interno em seu conjunto.
III. Mapeamento de riscos é a identificação dos eventos ou das condições que podem afetar a qualidade da informação contábil.
IV. Avaliação de riscos corresponde à análise da relevância dos riscos identificados, incluindo a avaliação da probabilidade de sua ocorrência.
Estão corretos:
A
somente os itens I, II e III.
B
somente os itens II, III e IV.
C
somente os itens I, III e IV.
D
somente os itens I e III.
E
os itens I, II, III e IV.
A Auditoria no Poder Executivo Federal é realizada por diferentes órgãos que compõem o Sistema de Controle Interno (SCI) e outros que, mesmo não sendo parte do SCI, são por ele assessorados e usam do mesmo processo para apoiar o gestor e avaliar a consecução dos objetivos e metas da gestão. Assinale a alternativa que contém apenas integrantes do SCI.
A
Auditoria Interna da Administração Indireta, CGU, CISET Presidência da República.
B
CGU, CISET Casa Civil, CISET Ministério da Defesa.
C
Assessoria Especial de Controle Interno, CISET Ministério da Defesa, Auditoria Interna da Administração Indireta.
D
CGU, Assessoria Especial de Controle Interno, CISET Casa Civil.
E
CISET Ministério das Relações Exteriores, Auditoria Interna da Administração Indireta, CGU.
O controle interno relacionado às ações que propiciam o alcance dos objetivos da entidade é denominado:
A
Controle Operacional.
B
Controle Contábil.
C
Controle Normativo.
D
Controle Funcional.
E
Controle de Programas.
A Lei Sarbanes-Oxley foi assinada, em 30 de julho de 2002, nos Estados Unidos.
As afirmativas a seguir dizem respeito à Lei Sarbanes-Oxley à exceção de uma. Assinale-a.
A
É aplicada às empresas norte-americanas e estrangeiras, desde que tenham ações registradas na Securities and Exchange Comission (SEC).
B
As empresas de auditoria passaram a ter menor independência e menor grau de responsabilidade, atributos que são transferidos para os diretores das empresas.
C
Os diretores executivos e os diretores financeiros são explicitamente responsáveis por estabelecer e monitorar a eficácia dos controles internos em relação aos relatórios financeiros e à divulgação de informações.
D
As penalidades pelo descumprimento da lei são multas em dinheiro e/ou reclusão.
E
Para supervisionar os processos de auditoria das empresas sujeitas à lei, foi criado um conselho de auditores de companhias abertas, com a missão de estabelecer as normas de auditoria, o controle de qualidade e a ética.
Dentre as finalidades da auditoria contábil interna, está a de realizar o controle interno e, assim, salvaguardar os ativos, além de verificar a exatidão e a fidelidade dos elementos patrimoniais registrados na contabilidade da empresa. Esses são alguns dos propósitos/objetivos para a realização do controle interno mediado pela auditoria. Assinale a alternativa que não seja efetivamente um objetivo do controle interno.
A
Comprovar a veracidade dos informes e relatórios contábeis e financeiros.
B
Expressar uma opinião sobre as demonstrações contábeis da empresa e sua adequação às leis vigentes e às normas de contabilidade adotadas no Brasil.
C
Prevenir fraudes e possibilitar suas descobertas o mais rapidamente possível.
D
Localizar eventuais erros e desperdícios e promover as devidas correções.
E
Proteger os ativos por meio de controles eficientes.
Os trabalhos dos servidores de Controle Interno de uma organização pública partem de objetivos que podem ser distintos, mas todos eles contribuem para a boa governança, pois
A
buscam promover melhorias contínuas e permanente confiança no uso apropriado de recursos e bens públicos e no desempenho da administração pública.
B
não criam incentivos para mudanças ao proporcionar conhecimento, análises abrangentes e recomendações bem fundamentadas para aprimoramentos na gestão.
C
não fortalecem a efetividade dos órgãos que exercem funções gerais de controle, bem como dos responsáveis pela gestão de atividades financiadas com recursos públicos.
D
sempre fornecem aos usuários legalmente previstos, com independência e impessoalidade, informações objetivas e confiáveis, conclusões ou opiniões baseadas em abundantes, suficientes e apropriadas evidências, relativas às entidades privadas.
O ambiente da auditoria do setor público, usualmente chamado de Controle Interno ou Controladoria, é aquele no qual governos e outras entidades do setor público são responsáveis pelo uso de recursos provenientes de tributação e outras fontes, para a prestação de serviços aos cidadãos e outros beneficiários. Sobre os objetivos da Controladoria e da relação entre os seus objetivos e os seus componentes, analise as afirmativas a seguir.
I. Os governos e as entidades do setor público devem prestar contas de sua gestão e desempenho, assim como do uso dos recursos, tanto para aqueles que proveem os recursos quanto para aqueles que dependem dos serviços prestados com a utilização de tais recursos, incluindo os cidadãos.
II. A Controladoria do setor público ajuda a criar condições apropriadas e a fortalecer a expectativa de que as entidades do setor público e os servidores públicos desempenharão suas atribuições de modo efetivo, eficiente, ético e em conformidade com as leis e os regulamentos aplicáveis.
III. A Controladoria pode ser descrita como um processo sistemático de obter e avaliar objetivamente evidência para determinar se a informação ou as condições reais de um objeto estão de acordo com critérios estabelecidos.
IV. A Controladoria do setor público é essencial, pois deve fornecer aos órgãos legislativos e de controle, bem como aos responsáveis pela governança e ao público em geral, informações e avaliações independentes e objetivas acerca da gestão e do desempenho de políticas, programas e operações governamentais.
Está(ão) correta(s) a(s) afirmativas
A
I, II, III e IV.
B
I, apenas.
C
II, apenas.
D
III e IV, apenas.
Ao definir Controle Interno, o Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) o associa a um processo desenvolvido para proporcionar segurança razoável com respeito _ à realização de três obJet1vos, os quais estão relacionados a
A
divulgação, avaliação de riscos e atingimento de metas.
B
desempenho, conformidade e confiabilidade.
C
transparência, atingimento de metas e operações.
D
operações, divulgação e conformidade.
E
avaliação de riscos, transparência e divulgação.
Coletar informações dos órgãos da jurisdição para inclusão de ações de controle nos planos e programas do órgão central do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, com vistas a atender às necessidades dos ministérios é o apoio que deverá ser prestado a Controladoria Geral da União por
A
assessores especiais de controle interno.
B
controlador geral da união.
C
controlador geral do tribunal de contas da união.
D
assessores parlamentares.
E
controlador geral do senado federal.
Nos termos da NBC T 16.8 - Controle Interno, o controle interno deve ser exercido em todos os níveis da entidade do setor público, e está classificado nas categorias
A
contábil e administrativo.
B
preventivo e detectivo.
C
antecedente, concomitante e posteriori.
D
operacional, contábil e normativo.
E
operacional, tático e estratégico.
De acordo com Almeida (2012), “o controle interno representa em uma organização o conjunto de procedimentos,
métodos ou rotinas com os objetivos de proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a
administração na condução ordenada dos negócios da empresa. Os dois primeiros objetivos representam controles
contábeis e, o último, controles administrativos”. Com base no exposto, assinale a alternativa correspondente a um
controle administrativo.
A
Auditoria interna.
B
Controles físicos sobre ativos.
C
Sistemas de conferência, aprovação e autorização.
D
Controle dos compromissos assumidos, mas ainda não realizados economicamente.
A Constituição da República Federativa do Brasil de 1988 cita que os Poderes Legislativo, Executivo e Judiciário manterão, de forma integrada, sistema de controle interno. Quanto à finalidade do Sistema de Controle Interno, assinale a alternativa CORRETA:
A
avaliar o cumprimento das metas previstas no plano plurianual, a execução dos programas de governo e dos orçamentos da União.
B
fiscalizar os dados constantes dos processos de Tomada de Contas Especial em apoio ao TCU.
C
aplicar aos responsáveis, em caso de ilegalidade de despesa ou irregularidade de contas, as sanções previstas em lei, que estabelecerão, entre outras cominações, multa proporcional ao dano causado ao erário.
D
prestar as informações solicitadas pelo Congresso Nacional, por qualquer de suas Casas, ou por qualquer das respectivas Comissões, sobre a fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial e sobre resultados de auditorias e inspeções realizadas.
E
fiscalizar a aplicação de quaisquer recursos repassados pela União mediante convênio, acordo, ajuste ou outros instrumentos congêneres, a Estado, ao Distrito Federal ou a Município.
Os controles internos podem ser classificados em:
A
contábeis e jurídicos
B
empresariais e externos
C
financeiros e econômicos
D
patrimoniais e econômicos
E
contábeis e administrativos
Segundo a NBC T 16.8, o controle interno divide-se em
A
orçamentário, financeiro e patrimonial.
B
operacional e extraoperacional.
C
financeiro e patrimonial.
D
operacional, contábil e normativo.
E
inventarial e operacional.
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