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Questões de Concurso sobre Controle Interno
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As regras e os procedimentos relacionados com o controle interno de pessoal das entidades de auditoria independente devem tratar obrigatoriamente
I do conhecimento esperado em relação aos atributos relacionados à atividade de auditoria independente.
II da necessidade de disponibilização, para os auditores, dos sistemas de informação que contenham dados sobre clientes e outras informações relevantes.
III dos programas de graduação científica dos membros da equipe.
IV do monitoramento do cumprimento das políticas de independência.
Estão certos apenas os itens
A
I e II.
B
I e III.
C
III e IV.
D
I, II e IV.
E
II, III e IV.
Controle interno sob o enfoque contábil compreende o conjunto de recursos, métodos, procedimentos e processos adotados pela entidade do setor público para as seguintes finalidades, EXCETO:
A
salvaguardar os ativos e assegurar a veracidade dos componentes patrimoniais.
B
dar conformidade ao registro contábil em relação ao ato correspondente.
C
propiciar a obtenção de informação sigilosa e sujeita a litigio.
D
estimular adesão às normas e às diretrizes fixadas.
E
contribuir para a promoção da eficiência operacional da entidade.
De acordo com a NBC T 16.8, o controle interno é classificado nas seguintes categorias:
A
operacional, contábil e normativo.
B
operacional, contábil e financeiro.
C
normativo, financeiro e econômico.
D
econômico, contábil e financeiro.
E
financeiro, econômico e operacional.
Para o Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO), o controle interno compreende cinco componentes integrados, dentre os quais _um se expressa por meio de políticas e procedimentos, de natureza preventiva ou de detecção, que ajudam a garantir o cumprimento das diretrizes determinadas pela administração para mitigar os riscos à realização dos objetivos.
Assinale a opção que apresenta tal componente.
A
Ambiente de controle.
B
Atividade de controle.
C
Avaliação de riscos.
D
Informação e comunicação.
E
Atividades de monitoramento.
Controle é a função administrativa que monitora e avalia as atividades e resultados alcançados para assegurar que o planejamento, organização e direção sejam bem-sucedidos. O conceito de controle consiste em verificar se a atividade controlada está ou não alcançando os objetivos ou resultados desejados. Assim, o controle é um processo que guia a atividade exercida para um fim previamente determinado (CHIAVENATO, 2006). Na Administração Pública, o controle é a faculdade, e, em determinados casos, a competência legal de avaliação, orientação e correção que um Poder, órgão ou autoridade exerce sobre a conduta funcional (JUND, 2007). Em relação ao Controle Interno da Administração Pública no Brasil, é INCORRETO afirmar que:
A
Segundo o art. 74 da Constituição Federal, cada Poder terá um Sistema de Controle Interno, cujos responsáveis possuem responsabilidade solidária, pois quando tomarem conhecimento de alguma irregularidade e deixarem de dar ciência ao Tribunal de Contas, poderão ser responsabilizados criminalmente.
B
Não obstante a Lei Maior ter previsto tal atividade, nem a própria União possuía uma Controladoria realmente estruturada, o que foi sanado com o Decreto no 3.591, de 6 de setembro de 2000.
C
A Lei de Responsabilidade Fiscal é um elemento orientador, constituindo-se em uma ferramenta gerencial a serviço da Administração Pública. Ela proporciona às finanças públicas um tratamento zeloso e enfatiza o planejamento da ação governamental, para que o orçamento tenha o papel que ele de fato deve ter numa sociedade democrática: o de peça de controle do gasto público e de definição das prioridades sociais.
D
A Lei no 4.320, de 1964, em seu art. 75, dispõe sobre precaução com o equilíbrio das contas públicas. Dessa forma, os dispositivos inerentes a esse equilíbrio, insertos na Lei de Responsabilidade Fiscal são uma novidade para o Controle Interno e a Administração Pública.
Não cabe ao controle interno assegurar a exatidão das informações contábeis e financeiras.
C
Certo
E
Errado
Os controles internos são mecanismos que fazem parte da estrutura de governança da entidade, possuindo componentes interrelacionados que são essenciais para o planejamento do trabalho do auditor.
Relacione os respectivos componentes com as características e as definições apresentadas.
1- Ambiente de controle
2- Avaliação de Risco
3- Informação e comunicação
4- Atividade de Controle
5- Monitoração
( ) Relaciona-se aos métodos e aos registros estabelecidos para identificar, juntar, analisar, classificar e relatar transações da entidade.
( ) Alterações, no ambiente operacional, de pessoas e do sistema de informações. O crescimento rápido é um elemento desse componente.
( ) Integridade e valores éticos, comprometimento com competência, conselho de administração e estrutura organizacional.
( ) Segregação de funções, controle de processamentos de informação. Controles de aplicativos e físicos são formas utilizadas nesse componente.
( ) Processo de avaliação da qualidade do sistema de controle interno que pode ocorrer durante as atividades ou em períodos específicos destinados a esse fim.
A sequência correta é
A
1, 2, 3, 4, 5.
B
2, 1, 3, 5, 4.
C
3, 2, 1, 4, 5.
D
4, 3, 2, 5, 1.
E
5, 3, 1, 2, 4.
É responsável pelas atividades de controle interno da Advocacia-Geral da União, até a criação do seu órgão próprio
A
a Comissão de Coordenação de Controle Interno.
B
a Secretaria Federal de Controle Interno.
C
a controladoria-Geral da União.
D
a Secretaria de Controle Interno da Casa Civil.
E
o poder Executivo Federal.
O plano de organização e todos os métodos e medidas adotados numa empresa, para proteger seu ativo e verificar a exatidão e a fidedignidade de seus dados contábeis, incrementando a eficiência operacional e promovendo a obediência às diretrizes administrativas estabelecidas, é o conceito de
A
averiguação detalhada.
B
controle interno.
C
procedimento de auditoria.
D
papéis de trabalho.
E
normas relativas à execução do trabalho.
Segundo Almeida (2012), correlacione as características dos princípios fundamentais do controle interno a seus respectivos princípios e assinale, a seguir, a opção que apresenta a sequência correta.
CARACTERÍSTICAS
I - Conciliações bancárias (reconciliação do saldo da conta corrente bancária segundo o livro razão da contabilidade, com o saldo do extrato emitido pelo banco) .
II - Limitar aos funcionários o manuseio de numerário recebido antes de ser depositado em conta corrente bancária.
III - Conferência independente dos cálculos (cálculos das depreciações).
PRINCÍPIOS FUNDAMENTAIS
( ) Acesso aos ativos
( ) Amarrações do sistema
( ) Confronto dos ativos com os registros
( ) Custo do controle x benefícios
A
(II) (I) (-) (III)
B
(III) (II) (I) (-)
C
(I) (-) (II) (III)
D
(-) (I) (III) (II)
E
(II) (III) (I) (-)
A fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial, entre outros, do Poder Executivo e das empresas estatais dependentes, no âmbito dos Estados, será exercida
A
pelo Tribunal de Contas dos Municípios, onde houver.
B
pelo Tribunal de Contas do Estado, mediante autorização da Assembleia Legislativa.
C
pela Assembleia Legislativa, mediante controle externo e pelo sistema de controle interno de cada Poder.
D
pelo Tribunal de Contas do Estado, mediante julgamento das contas prestadas anualmente.
E
pela Assembleia Legislativa, com o auxílio da Controladoria Geral do Estado.
Verificação, análise técnica, segregação e rodízio de funções
são princípios primários que regem o sistema de controle
interno.
C
Certo
E
Errado
Se ocorrerem desvios de recursos na OST devido ao fato de as operações serem realizadas, registradas, autorizadas, controladas e reportadas aos níveis superiores sob a responsabilidade de apenas uma unidade ou de um empregado ou dirigente, então haverá necessidade de adotar medidas corretivas no componente atividades de controle.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2015
Uma entidade fez a opção de implantar seu sistema de controle interno a partir da Estrutura Integrada de Controle Interno proposta pelo COSO. A Estrutura proposta pelo COSO se desdobra em princípios, que representam os conceitos fundamentais associados a cada componente do Controle Interno.
Dentre as iniciativas da entidade, está a criação de um plano para desenvolvimento e retenção de talentos humanos. Essa iniciativa está em consonância com o componente:
A
ambiente de controle;
B
atividades de controle;
C
avaliação de riscos;
D
informação e comunicação;
E
monitoramento.
Ano:
2015
O gráfico a seguir apresenta os resultados da avaliação da estrutura de controle interno em cinco entidades, bem como a amplitude dos testes de auditoria a serem executados em cada uma delas.
A partir da análise do gráfico, é correto afirmar que:
A
a amplitude dos testes de auditoria é diretamente proporcional à eficiência do controle interno;
B
a amplitude dos testes de auditoria independe da eficiência do controle interno;
C
a eficiência do controle interno é o único fator relevante na definição da amplitude dos testes de auditoria;
D
quando a eficiência do controle interno for plena, deve-se reduzir a zero os testes de auditoria;
E
quando a eficiência do controle interno for alta, deve-se executar ao menos um volume mínimo de testes.
Para que o componente avaliação de riscos seja considerado efetivo, é necessário que a organização implemente ações de gerenciamento de riscos assim que os riscos sejam identificados.
C
Certo
E
Errado
As informações necessárias para o processo de monitoramento devem atender a alguns requisitos. A suficiência é um deles. É classificada como suficiente uma informação relevante para o processo de monitoramento, confiável relativamente à fonte geradora dos dados e tempestiva em relação ao período que se pretende avaliar.
C
Certo
E
Errado
No que diz respeito ao controle, os três poderes devem manter,
de forma integrada, um sistema de controle interno que, entre
outras finalidades, avalie os resultados relacionados à gestão
orçamentária, financeira e patrimonial das entidades da
administração federal, e que mantenha relação com o controle
externo exercido pelos tribunais de contas.
C
Certo
E
Errado
Segundo o Decreto Estadual do Piauí no 11.392/04, o conjunto concatenado de medidas que concorre para a administração econômica eficiente e eficaz, gerando informações gerenciais confiáveis, tempestivas e relevantes, assegurando a fiel observância das políticas administrativas, com o fim de salvaguardar o patrimônio público e atender os objetivos institucionais, inclusive, consistindo de fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial do Estado e das entidades da administração direta e indireta, quanto a legalidade, legitimidade, economicidade, aplicação de subvenções e renúncia de receitas, conceitua, para a CGE,
A
a Fiscalização
B
o Controle Interno.
C
a Contabilidade Pública.
D
a Gestão de risco.
E
a Auditoria Especial.
Os instrumentos do sistema de controle interno são mecanismos prévios de ordenação estrutural e de conduta, que permitem uma formulação sólida do sistema (objetiva e subjetiva), com vistas à necessária eficiência da atividade de controle. São instrumentos de controle interno:
A
documento e registro, autorização e execução e segregação das funções
B
autorização e execução, integração do sistema e quadro de pessoal
C
segregação das funções, responsabilidade, integração do sistema
D
responsabilidade, integração do sistema e quadro de pessoal
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