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Questões de Concurso sobre Controle Interno
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Exemplos de políticas e de procedimentos que uma entidade pode implementar para auxiliar na prevenção e detecção de não conformidade com leis e regulamentos estão listados a seguir, à exceção de um. Assinale-o.
A
Manutenção de controle das leis e regulamentos importantes que a entidade tenha que cumprir no seu setor de atividade e registro de ocorrências.
B
Instituição ou operação de sistemas apropriados de controle interno e externo dos órgãos governamentais.
C
Desenvolvimento, divulgação e acompanhamento de código de conduta.
D
Confirmação que os empregados sejam adequadamente treinados e entendam o código de conduta.
E
Monitoramento da conformidade do código de conduta e agir apropriadamente para disciplinar os empregados que deixem de cumpri-lo.
O nível de confiança dos dados contábeis e financeiros
de uma empresa está diretamente ligado à eficiência dos
controles internos associados aos processos.
Sendo assim, existe uma relação que pode ser estabelecida
entre os procedimentos de auditoria e a eficiência
dos controles internos relacionados a um determinado
processo.
Nesse sentido, essa relação se explicita da seguinte forma:
A
o auditor deve realizar testes substantivos nos processos
com uma alta carga de controles internos.
B
o volume de testes de auditoria pode ser reduzido em
um processo com controles internos eficientes.
C
a aplicação de testes de auditoria não é necessária
para processos com controles internos eficientes.
D
a equipe de auditoria não precisa ser muito experiente
em caso de testes nos processos com controles internos
eficientes.
E
os testes de observância devem ser aplicados em
todo o sistema de controles internos da empresa.
O sistema de controles internos de uma empresa é composto
por controles preventivos e detectivos.
Os controles preventivos possuem o objetivo de
A
revisar o desempenho das atividades operacionais.
B
estabelecer níveis de governança corporativa na empresa.
C
evitar a ocorrência de um problema relacionado ao
processo.
D
verificar onde ocorreram os problemas de um determinado
processo.
E
gerenciar todos os riscos relacionados aos processos
internos da empresa.
Assinale a alternativa que completa CORRETAMENTE a seguinte afirmação.
É fundamental em exames auditoriais _________________
A
a confiabilidade contábil.
B
a verificação de documentação de outros exercícios.
C
a revisão dos controles internos.
D
a verificação de observância aos aspectos legais, quando necessário.
Representa, em uma organização, o conjunto de procedimentos,
métodos ou rotinas com os objetivos de proteger os
ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a administração
na condução ordenada dos negócios da empresa:
A
sistemas informatizados.
B
controles internos.
C
manuais de procedimentos.
D
políticas e procedimentos.
E
organização e métodos.
De acordo com as diretrizes para as normas de controle interno divulgadas pelo COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) e pela INTOSAI (International Organisation of Supreme Audit Institutions), o controle interno é estruturado para oferecer segurança razoável de que os objetivos gerais da entidade estão sendo alcançados e compreende cinco componentes interrelacionados. O princípio que preconiza que a organização faz com que as pessoas assumam responsabilidade por suas funções de controle interno na busca pelos objetivos está relacionado ao componente de:
A
ambiente de controle;
B
atividades de controle;
C
atividades de monitoramento;
D
avaliação de riscos;
E
informação e comunicação.
Ano:
2014
Os trabalhos de auditoria interna, que podem ser utilizados pelo auditor independente, estão listados a seguir, à exceção de um. Assinale‐o.
A
Testes da eficácia operacional dos controles
B
Procedimentos substantivos envolvendo menor grau de julgamento
C
Observação das contagens do estoque
D
Testes objetivos adequados as operações subjetivas
E
Rastreamento de transações pelo sistema de informações, aplicável às demonstrações contábeis
De acordo com a metodologia COSO em uma organização, o modo como o conselho de administração e a alta administração atuam em relação à cultura de controle e a atenção por eles dada a esse aspecto integram o componente denominado ambiente de controle.
C
Certo
E
Errado
O sistema de controle interno do Poder Executivo Federal compreende diferentes tipos de atividades. A avaliação da gestão dos administradores públicos federais que visa comprovar a legalidade e a legitimidade dos atos e examinar os resultados quanto à economicidade, eficiência e eficácia da gestão orçamentária, financeira, patrimonial, de pessoal e demais sistemas administrativos e operacionais constitui‐se em uma atividade
A
precípua.
B
subsidiária.
C
de orientação.
D
de apoio ao controle externo.
Segundo Almeida (2012) , assinale a opção que apresenta uma das limitações do controle interno.
A
Normas internas atualizadas e abrangentes.
B
Funcionários adequadamente instruídos com relação às normas internas.
C
Conluio de funcionários na apropriação de bens da empresa.
D
Processos mapeados.
E
Definição de atribuições de cada funcionário na empresa.
Uma fraude pode ser caracterizada por ocorrência de engano intencional, acobertamento ou violação da confiança. Quando um ato irregular ou ilegal é praticado em benefício de pessoas ou em prejuízo da organização, o principal mecanismo para o desencorajamento da fraude é (são)
A
a gestão do serviço terceirizado.
B
a tecnologia da informação.
C
os controles internos administrativos.
D
os salários justos.
E
a gestão de contratos.
Compete aos sistemas de controle internos mantidos pelos Poderes Legislativo, Executivo e Judiciário do governo federal exercer o controle das operações de crédito e dos direitos e haveres da União.
C
Certo
E
Errado
A atividade que tem entre os seus objetivos verificar a efetividade
e a aplicação de recursos externos, oriundos de
agentes financeiros e organismos internacionais, por unidades
ou entidades públicas executoras de projetos celebrados
com aqueles organismos, conforme o Manual do
Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal,
é denominada auditoria
A
contábil
B
de gestão
C
especial
D
externa
E
operacional
Sem prejuízo do controle interno exercido pelo Poder Executivo Estadual, a fiscalização financeira das entidades públicas com personalidade jurídica de direito privado, cujo capital pertença exclusiva ou majoritariamente ao Estado ou a qualquer entidade indireta, fica submetida:
A
à Auditoria Interna da Secretaria da pasta à qual a entidade estiver vinculada
B
à Diretoria Financeira da Secretaria da pasta à qual a entidade estiver vinculada
C
ao Tesouro Estadual
D
ao Tribunal de Contas do Estado
E
à Auditoria Geral do Estado
O controle interno compreendido como sendo o plano de organização e dos métodos e medidas adotadas para salvaguardar o ativo das operações contábeis, em geral deve ter como objetivo básico o seguinte, exceto:
A
Prevenir fraudes e possibilitar descobri-las o mais breve possível.
B
Localizar erros e desperdícios, promovendo a uniformidade e a correção dos registros das operações.
C
Estimular a eficiência do pessoal, mediante a solicitação de relatórios voltados para a vigilância patrimonial.
D
Salvaguardar os ativos da organização, por meio de controles eficientes sob os aspectos vitais.
E
Impedir que ocorra uma eventual perícia em matéria de contabilidade, fazendo do controle interno uma ferra menta excelente.
Controles internos não apresentam em seus princípios ações de prevenção contra decisões equivocadas tomadas por gestores, o que caracteriza uma limitação a sua efetividade.
C
Certo
E
Errado
As entidades devem ser capazes de identificar, capturar, tratar e comunicar, tempestivamente, as informações necessárias ao cumprimento de suas responsabilidades aos entes envolvidos.
C
Certo
E
Errado
O Sistema de Controle Interno, por intermédio da técnica de fiscalização, deve
A
aferir a adequação dos mecanismos de controle social sobre os programas contemplados com recursos oriundos dos orçamentos da União.
B
realizar auditorias nos sistemas contábil, financeiro, de pessoal e demais sistemas administrativos e operacionais.
C
apresentar subsídios para o aperfeiçoamento dos procedimentos administrativos e controles internos dos órgãos da Administração Direta e das entidades da Administração Indireta.
D
examinar a regularidade e avaliar a eficiência e a eficácia da gestão administrativa e dos resultados alcançados nas ações de governo.
E
apurar os atos inquinados de ilegais ou de irregulares, na utilização de recursos públicos federais e, quando for o caso, comunicar à unidade responsável pela contabilidade para as providências cabíveis.
Avalie as alternativas a seguir e marque a resposta correta.
I. O controle interno compreende o plano de organização e o conjunto coordenado dos métodos e medidas, adotados pela empresa, para proteger seu patrimônio, verificar a exatidão e a fidedignidade de seus dados contábeis, promover a eficiência operacional e encorajar a adesão à política traçada pela administração.
II. A NBC TA considera que existe uma deficiência de controle interno em duas situações: Uma possibilidade é quando o controle existe, é planejado, implementado ou operado de tal forma que não consegue detector o problema. Outra é quando está obsoleto, ultrapassado, já não funciona mais para aquela determinada situação.
III. Se o auditor estiver auditando uma empresa pela primeira vez, deve tomar alguns cuidados especiais, dentre eles: avaliar o risco do cliente, preencher o formulário de aceitação de clientes, revisar os saldos anteriores e práticas contábeis adotadas pela empresa e revisar os papeis de trabalho do auditor anterior para se apropriar dos principais pontos levantados no ano que o antecede.
A
Todas alternativas estão corretas.
B
Apenas I está correta.
C
Apenas I e II estão corretas.
D
Apenas I e III estão corretas.
E
Nenhuma das alternativas anteriores.
Um controle interno efetivo pressupõe a existência de mecanismos que antecipem, identifiquem e permitam reagir a eventos que possam afetar o alcance dos objetivos da entidade.
C
Certo
E
Errado
Gerar simulado