Questões de Concurso sobre Controle Interno

Avaliação de risco dos controles internos: Com base na NBC TA 200 – Objetivos gerais do auditor independente e a condução da auditoria em conformidade com normas de auditoria, relacione a primeira coluna com a segunda:

1ª COLUNA

(1) As demonstrações contábeis sujeitas à auditoria são...

(2) Risco de auditoria é uma função...

(3) O objetivo da auditoria é...

(4) Risco de distorção relevante...

(5) Para que o auditor possa apresentar sua opinião em relação as demonstrações contábeis, ele deve ter...

(6) O risco de distorção relevante no nível da afirmação consistem em dois componentes...

(7) O conceito de materialidade é aplicado pelo auditor...

(8) O auditor deve planejar e executar a auditoria com...

(9) As limitações inerentes de uma auditoria originam-se...

(10) As responsabilidades da administração da empresa auditada são...

2ª COLUNA

( ) aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.

( ) elaborar as demonstrações contábeis em conformidade com a estrutura estabelecidas pela Lei 6.404/76 e NBCs. Desenhar e ter controles internos livres de distorção relevante, independente de erro ou fraude, permitir que o auditor tenha acesso a todas as informações e documentos necessários para a auditoria e estar à disposição para fornecer informações adicionais.

( ) da natureza das informações contábeis, da natureza dos procedimentos de auditoria e da necessidade de que a auditoria seja conduzida dentro de um período de tempo razoável e a um custo razoável.

( ) risco inerente e risco de controle. Inerente são os riscos constantes nos saldos das contas das demonstrações contábeis e de controle são os riscos encontrados nos controles internos das organizações.

( ) pode existir em dois níveis: no nível geral da demonstração contábil e no nível da afirmação para classes de transações, saldos contábeis e divulgações.

( ) as da entidade, elaboradas pela sua administração, de acordo com a Lei nº 6.404/76 e normas brasileiras de contabilidade, com supervisão geral dos responsáveis pela governança.

( ) independência, ética, ceticismo e julgamento profissional.

( ) segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorções relevante, independente se causadas por fraude ou erro.

( ) no planejamento e na execução da auditoria, e na avaliação do efeito de distorções identificadas sobre a auditoria e de distorções não corrigidas, se houver, sobre as demonstrações contábeis.

( ) dos riscos de distorção relevante e do risco de detecção.

Assinale a alternativa que corresponde a resposta correta:

Existe um relacionamento direto entre os objetivos que uma organização se empenha em alcançar e os componentes do gerenciamento de riscos corporativos, que representam aquilo que é necessário para o seu alcance. Esse relacionamento é apresentado pelo COSO por meio de uma matriz tridimensional, em forma de cubo. A organização e as unidades de uma organização estão dispostas na seguinte dimensão do cubo:

A segregação de funções, segundo o COSO, é geralmente inserida na seleção e no desenvolvimento do componente de controle interno denominado:

São os três grandes grupos de atividades relacionadas à operacionalização das atividades do sistema de controle interno:

Os controles-chave são suscetíveis a falhas ocasionadas por diversos fatores, como necessidade de julgamento pessoal, complexidade e nível de automação dos controles.

Em um trabalho de auditoria de demonstrações financeiras, o auditor deve determinar se foram identificadas deficiências no controle interno e se elas se constituem, individualmente ou em conjunto, em:

Caso uma organização tenha o alcance de seus objetivos prejudicado pela ocorrência de alterações inesperadas no ambiente externo, como aumento da inflação e do desemprego, então ela precisará implementar melhorias no componente avaliação de riscos.

É um processo conduzido pela estrutura de governança, administração e outros profissionais da entidade e desenvolvido para proporcionar segurança razoável, com respeito à realização dos objetivos relacionados a operações, divulgação e conformidade:

Auditoria contábil e operacional: programas, procedimentos e papéis de trabalho:

Com base nas NBC TI 01, NBC PI 01 analise as alternativas abaixo e coloque V para verdadeiro e F para falso:

1 ( ) A profundidade da auditoria pode ser integral, por amostragem ou de forma comparativa (revisão analítica).

2 ( ) O auditor interno não possui o mesmo nível de autonomia profissional do auditor externo, uma vez que ele é empregado da organização empresarial e está subordinado aos seus responsáveis legais.

3 ( ) A auditoria interna pode ser exercida somente pelas pessoas jurídicas privadas e públicas.

4 ( ) Os papéis de trabalho da auditoria devem ser elaborados obrigatoriamente em meio eletrônico. Devem ser abrangente e ter alto grau de detalhes.

5 ( ) O auditor interno, deve manter o seu nível de competência profissional pelo conhecimento atualizado das Normas Brasileiras de Contabilidade, das técnicas contábeis (especialmente na área de auditoria), da legislação inerente à profissão, dos conceitos e técnicas administrativas e das legislações aplicáveis à Entidade.

6 ( ) A amplitude e a responsabilidade do auditor interno não possui limites. Uma vez que é empregado da empresa, estes critérios não são delimitados.

7 ( ) A auditoria pode ser realizada de forma permanente continuada, permanente periódica, ou de forma especial/eventual.

8 ( ) O auditor interno não pode exercer a função de assessor do conselho fiscal, uma vez que não possui esta habilitação.

Com base nos enunciados nos itens 1 ao item 8:

Segundo o COSO (Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Commission), o controle interno é definido como um processo conduzido pela estrutura de governança, administração e outros profissionais da entidade, e desenvolvido para proporcionar segurança razoável com respeito à realização dos objetivos relacionados a operações, divulgação e conformidade. Com base na avaliação de risco, assinale a alternativa INCORRETA.

Compreende uma finalidade do controle interno:

Caso ocorra uma fraude na OST e não seja possível identificar uma unidade responsável por detectar fraudes e desvios devido ao fato de tal unidade não estar prevista na estrutura organizacional da OST, tais fatos caracterizarão uma deficiência no componente informação e comunicação.

O processo de avaliação deve priorizar o uso de informações diretas no lugar das indiretas, pois as indiretas levam o avaliador a fazer apenas inferências sobre a adequação dos controles implantados. É classificada como informação direta aquela oriunda da observação do funcionamento dos controles durante as operações.

Conforme a NBC T 16.8, o controle interno é classificado em:

O controle interno tem como objetivo minimizar riscos e dar efetividade às informações da contabilidade, visando contribuir para o alcance dos objetivos da entidade do setor público. O controle interno se subdivide em três tipos. Assinale à alternativa que NÃO corresponde a um deles:

Para determinar a extensão e o alcance da auditoria que será proposta, a unidade técnica dever dispor de informações, entre outras, às relativas aos riscos relevantes associados ao objetivo da auditoria. Segundo as Normas de Auditoria − NAT, a avaliação de riscos e de controle interno visa a avaliar o grau em que o controle interno de organizações, programas e atividades governamentais assegura, de forma razoável, que na consecução de suas missões, objetivos e metas, os princípios constitucionais da Administração pública sejam obedecidos. Dentre os objetivos de controle que serão atendidos, NÃO se incluem:

Para o aprimoramento dos controles internos, é importante que a organização adote um processo de controles internos com foco em todas as categorias de objetivos, a saber: operações, informações e compliance. Nesse sentido, caso uma organização sofra perdas patrimoniais mediante desvio de recursos tais perdas constituirão exemplo de deficiência de controles internos com comprometimentos de objetivos da categoria objetivos operacionais.