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Questões de Concurso sobre Definição de Controle Interno
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É uma das técnicas de controle interno e consiste em conciliar saldos de contas contábeis:
A
Dupla verificação.
B
Correlação.
C
Controle de totais.
D
Autorização.
De acordo com o COSO Framework, o controle interno é um processo conduzido pela governança e pelos demais colaboradores, com o objetivo de fornecer segurança razoável quanto ao alcance dos objetivos organizacionais.
C
Certo
E
Errado
O controle interno é essencial para garantir conformidade das ações governamentais. Assinale a alternativa correspondente ao componente do controle interno que refere-se ao conjunto de normas, regulamentos, procedimentos, e mecanismos de auditoria que garantem
A
Sistema de controle interno.
B
Garantias do controle interno.
C
Execução do controle interno.
D
Papeis do controle interno.
O controle interno, como definido em diversas legislações, tem por objetivo assegurar a eficácia das operações e a fidelidade das informações financeiras. Nesse sentido, quais são as principais atividades realizadas pelo controle interno nas organizações públicas?
A
Auditorias externas e concessão de empréstimos.
B
Definição de políticas públicas e formulação de leis orçamentárias.
C
Negociação de tratados internacionais e representação diplomática.
D
Supervisão da execução orçamentária, avaliação da gestão de riscos e verificação da legalidade dos atos administrativos.
O controle interno inclui políticas e procedimentos implementados pela administração para assegurar a confiabilidade dos relatórios financeiros e a conformidade com leis e regulamentos.
C
Certo
E
Errado
O Instituto dos Auditores Internos (IAI) desenvolveu o modelo de três linhas, pelo qual é possível compreender a diferença entre as funções de controle e de auditoria.
Nesse sentido, relacione os conceitos de auditoria e controle aos papéis apresentados a seguir.
A. Auditoria
B. Controle
1. Apoia o processo de gestão e funciona como mecanismo de conformidade com o planejamento.
2. Corresponde a um processo sistemático de obtenção e avaliação de evidências.
3. É de competência do Gestor e corresponde a uma das funções do ciclo de gestão (PDCA).
Assinale a opção que apresenta a associação correta.
A
1 – A; 2 – A; 3 – B.
B
1 – B; 2 – A; 3 – B.
C
1 – B; 2 – A; 3 – A.
D
1 – A; 2 – B; 3 – B.
E
1 – B; 2 – B; 3 – B.
A avaliação de controles internos é uma etapa opcional no processo de auditoria independente.
C
Certo
E
Errado
Nos termos da Constituição da República Federativa do Brasil de 1988, são competências do Sistema de Controle Interno Federal, EXCETO:
A
comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e eficiência, da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nos órgãos e entidades da administração federal, bem como da aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado.
B
avaliar o cumprimento das metas previstas no plano plurianual, a execução dos programas de governo e dos orçamentos da União.
C
julgar a regularidade das contas anuais prestadas pelos dos Chefes dos Poderes da União, decidindo sobre a eventual aplicação de sanções cíveis e administrativas no caso de irregularidades.
D
exercer o controle das operações de crédito, avais e garantias, bem como dos direitos e haveres da União.
E
apoiar o controle externo no exercício de sua missão institucional.
Assinale a alternativa que apresenta a definição de controle interno em conformidade com as Normas Brasileiras de Contabilidade – Técnicas de Auditoria.
A
Conjunto de mecanismos e ferramentas de natureza contábil adotados por uma empresa com o objetivo de salvaguardar seus ativos, controlar suas informações e reconhecer, monitorar e administrar seus passivos.
B
Conjunto de procedimentos de natureza operacional, constituídos basicamente para evitar ou minimizar a ocorrência de fraudes no ambiente de uma organização.
C
Sistemas internos de processamento de dados integrados, também denominados de ERP (Enterprise Resource Program).
D
Técnica de auditoria utilizada pelos auditores externos a fim de avaliar o nível de integridade relativo à segurança da informação gerada e prestada pelo cliente auditado.
E
Conjunto de métodos, ferramentas, procedimentos e rotinas, de natureza contábil e operacional, adotados por uma organização com o objetivo de proteger seus ativos, controlar suas informações, administrar seus passivos e fornecer informações confiáveis que auxiliem o processo de tomada de decisões por seus administradores.
Caso esteja estruturado formalmente, o controle interno de uma
instituição pode ser representado sob a forma de um cubo.
Nessa representação, as categorias de objetivos relacionam-se
indiretamente com os componentes, em que pese estarem
no mesmo plano; diferentemente da estrutura organizacional,
que está em outra dimensão.
C
Certo
E
Errado
Pode-se afirmar que controles internos são:
A
um conjunto de normas e procedimentos que visa principalmente
resguardar o patrimônio da empresa e produzir
dados contábeis confiáveis.
B
um conjunto de normas e políticas para evitar primordialmente
fraudes e erros da administração.
C
procedimentos que asseguram, sem exceção, que um
conjunto de normas e políticas serão aplicadas por empresas
sistemicamente complexas.
D
procedimentos aplicáveis a empresas que mantêm os
conselhos administrativo e fiscal atuantes.
E
normas introduzidas e incentivadas por órgãos regulamentadores
ou fiscalizadores de forma a facilitar o monitoramento
e a fiscalização.
O controle interno é um processo que envolve toda a organização, principalmente a alta administração.
C
Certo
E
Errado
O termo controle interno significa, basicamente, a automação das rotinas operacionais da entidade. Por meio dessa automação é obtida a redução de custos, a redução da probabilidade de erros e o aprimoramento das atividades desenvolvidas.
C
Certo
E
Errado
Controles internos podem ser corretamente conceituados como um processo desenvolvido pelas organizações com o objetivo de garantir com total certeza que os objetivos organizacionais sejam alcançados.
C
Certo
E
Errado
Constitui objetivo dos controles internos administrativos evitar a ocorrência de falhas de natureza formal que, ainda que não resultem em dano ao erário, configurem a não observância dos princípios de legalidade, legitimidade, eficiência, eficácia e economicidade.
C
Certo
E
Errado
O controle interno deve basear-se no princípio da segregação de funções, segundo o qual uma mesma pessoa ou entidade não pode ser simultaneamente responsável pelos ativos e pelos registros contábeis.
C
Certo
E
Errado
Políticas, procedimentos, práticas e estruturas organizacionais desenvolvidas para dar razoável garantia de que os objetivos do negócio serão alcançados e que os eventos indesejáveis serão prevenidos ou detectados e corrigidos definem o conceito de
A
controle.
B
objetivo de controle.
C
técnica de auditoria.
D
processo de auditoria.
E
governança de TI ou corporativa.
O conceito de responsabilidade e de segregação de funções
para fins de controle interno representa, respectivamente,
estabelecer os fluxos internos de documentos e afirmar que
um mesmo empregado não pode ter acesso aos ativos e
registros contábeis da empresa.
C
Certo
E
Errado
O sistema de controle interno tem por objetivo manter a integridade do patrimônio da entidade e, portanto, deve a sua organização, implantação e implementação definir prioritariamente quatro fatores. Aponte a opção não-pertinente.
A
Definir um sistema de controle pessoal, ou seja, um controle que permita desenvolver a administração por exceção.
B
Definir o período em que as informações devem ser prestadas.
C
Definir quem informa quem, ou seja, o nível hierárquico que deve prestar informações e o que deve recebê-las, analisá-las e providenciar medidas necessárias para manter operante a administração.
D
Definir o que deve ser informado, ou seja, o objeto da informação.
E
Definir a área a controlar.
O planejamento de uma auditoria integrada envolve a
realização de levantamento preliminar, que consiste no
conhecimento do auditado, na identificação de critérios
aplicáveis à auditoria, na identificação de áreas e pontos
potencialmente significantes e na avaliação dos sistemas de
controle interno.
C
Certo
E
Errado
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